【文章內容簡介】 （ 2）當前內外部環(huán)境分析；（ 3）意見反饋；（ 4）下一步指標承諾，主要包括業(yè)務指標承諾和管理目標承諾。 第五章 績效考核的實施考核 第十一條 績效考核工作必須有效、有序進行，凡出現以下情況之一者，視情節(jié)扣除責任人當月績效工資的 30— 100%；情節(jié)特別嚴重的，給予相應的處分，直到免職或開除。 不按時上報下月計劃的； 不按時上報考核結果和總結的； 對考核結果瞞報、漏報、不如實上報的； 對考核工作弄虛作假的； 對考核工作敷衍了 事的； 對考核工作投機取巧的； 未按要求建立考核記錄和考核檔案的。 第六章 考評委員會 第十二條 公司成立考評委員會。 主 任：馮寬德 執(zhí)行主任：鄒同品 成 員：劉世昌 孫繼武 賈奇峰 王桂英 鄭金康 杜建明 王樹坤 于 華 第七章 附 則 第十三條 本辦法解釋權歸總經辦，監(jiān)督執(zhí)行權歸總經辦。 第十四條 本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行，未盡事宜將另行補充規(guī)定。 頒發(fā)日期：二 OO 四年十一月三十日 經濟管理與經濟核算暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 目的 為了充分發(fā)揮財務管理的反映和監(jiān)督功能，有效地控制公司生產成本、經營費用，做好財務管理的事前、事中控制和事后分析，更好地提高企業(yè)的經濟效益，特制定本規(guī)定。 第二條 適用范圍 本規(guī)定旨在規(guī)范公司各基層單位和職能部門的經濟管理與經濟核算的形式、內容、程序、工作流程和職責。 第三條 職責 各單位負責本單位的經濟管理與經濟核算。 資產財務部負責公司的經濟核算及基層單位經濟核算管理。 總經辦（考評科）負責對各單位經濟管理與經濟核算的監(jiān)督、審核及考核。 設備工程部負責能源消耗成本、 設備大修理成本、備用件采購儲存成本、設備中小修理成本核算與管理。 品質技術部負責產品質量檢驗成本、產品出率定額的核算與管理。 物資供應部負責原輔材料、包裝材料及其他物資采購價格成本、儲存成本的核算與管理。 人力資源部負責勞動定額、薪酬成本的核算與管理。 總務部負責相關費用的核算與管理。 IT 部負責經濟管理與經濟核算信息化體系的建立、實施與持續(xù)改進并負責核算與管理。 總經辦（行政科）負責辦公費用的核算與管理。 第二章 核算形式、內容、程序和工作流程 第四條 各基層單位的核算形式、 內容、程序和工作流程 一、肉制品廠 （一） 核算形式 根據生產完工情況，即時反映當日產成品原輔材料生產成本、單位成本及單位毛利，毛利率。 （二）核算內容 收集各個小組的原始記錄數據。 統計當日單產品的原輔材料、包裝材料的投入量。 統計當日產成品的產量、實際出品率。 分別計算當日單產品原料、輔料成本及單位成本。 分別核算日單產品毛利及毛利率。 計算肉制品車間及干臘制品車間當日所耗燃料、動力等間接成本。 預計車間每日所發(fā)生的固定費用如工資及工資附加、折舊費、房產稅等。 預測肉制品車間及干 臘車間當日可發(fā)生的如修理費、補助費、材料費等可變費用。 干臘制品車間生產記錄、生產統計、成本核算，分別核算干臘制品的半成品、產成品。 月末實際制造費用、生產總成本的核算。 1影響產品成本變動因素分析。 （三）核算程序 日核算單產成品原輔材料、包裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。 日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預算）申報費用預算，經審核批準后，可由會計人員到資產財務部借款，報帳時應有經手人、驗收人、部門會計、部門領導分別確認、審核簽字后，到資產財務部報帳。 異常 費用發(fā)生經總經理認可后，會計辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。 每月 24 日 — 28 日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月制造費用、生產總成本及單位成本。 每月 29 日 — 30 日進行成本分析。 （四）工作流程 小組記錄員當日任務完成后把當天原始記錄的數據上報統計員，如有時間差異的產品可次日早上報送統計員。 統計員次日下午報財務人員前一日的全部核算統計資料： 前一日生產每種產品的原料、輔料、包裝材料等實際投入數量； 前一日生產產品所耗燃料、動力等數據； 前一日產成品的產量、實際出品率。 會計根據產量、原 輔料實際耗用數量、單價，計算出每種產品原輔料的實際成本和實際單位成本，實際毛利及毛利率。 會計根據前日所報的車間生產所耗燃料、動力數量，計算出車間的間接成本。 會計根據預計發(fā)生的固定費用、變動費用測算出產品的總成本、單位成本及毛利率。 日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預算）申報費用預算，經審核批準后，可由會計人員到資產財務部借款，報帳時應有經手人、驗收人、部門會計、部門領導分別確認、審核簽字后，到資產財務部報帳。 異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款 。 每月 24 日 — 28日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月經營成果，編制財務報表。 每月 29 日 — 30 日進行成本分析。 （五）工作要求 每日上午十點上報前一日統計報表，報給資產財務部。（以電子版上報） 每日下午四點上報前一日日報表（日產品原料成本、毛利率表），上報總經理、資產財務部。（以電子版上報） 每月 23 日完工后，進行盤點。 每月 28 日上報肉制品廠的制造費用、生產成本核算表，上報給資產財務部。 每月 30 日前對影響產品成本升、降因素進行分析。 按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費 用成本。 二、肉聯廠 （一）核算形式 根據生產完工情況，即時反映當日產成品毛差，毛利率。 （二）核算內容 統計屠宰數量。 統計分割、三清、白條的數量、重量。 按等級，分別計算白條肉收購單價、金額。 分別計算分割、三清、白條等產品的產量及出品率。 分別核算分割、三清、白條等產品的現價銷售產值。 核算當日產品毛差及毛利率。 預計生產車間間接費用與銷售費用、稅金等。 月末實際制造費用、生產總成本的核算。 影響產品成本變動因素分析。 （三）核算程序 日核算單產成品原輔材料、包 裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。 日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預算）申報費用預算，經審核批準后，可由會計人員到資產財務部借款，報帳時應有經手人、驗收人、部門會計、部門領導分別確認、審核簽字后，到資產財務部報帳。 異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計可辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。 每月 24 日 — 28 日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月經營成果，編制財務報表。 每月 29 日 — 30 日進行成本分析。 （四）工作流程 統計員上報屠宰車間前一日晚屠宰的數量與代宰的數量。 統 計員上報分割肉車間前一日晚分割、三清、白條的收購數量、重量。 出納員按收購等級，分別上報前一日晚收購的數量、單價、金額。 次日，統計員分別上報分割肉車間當日生產的分割、三清、白條等產品的產量及出品率。 會計按各種產品的產量與生產頭數，計算當日生產產品的每頭重量。 會計按生產產品的產量與當日銷售單價，核算當日生產產品的現價銷售產值。 會計分別按分割、三清、白條的現產值與相應的收購成本，計算當日分割、三清、白條的毛差及單位毛差，毛利率。 會計按肉聯廠總收入與總收購成本，計算肉聯廠當日毛差 與單位毛差、 會計預計當日生產車間的間接費用、銷售費用、稅金。 會計最后計算出當日的預計利潤與單位利潤。 1月末，會計根據實際發(fā)生業(yè)務，核算當月肉聯廠實際經營成果，編制財務報表。 （五）工作要求 每日上午十點上報前一日統計報表，報給資產財務部。（以電子版上報） 每日下午四點上報前一日日報表（日產品原料成本、毛利率表），報給總經理、資 產財務部。（以電子版上報） 每月 23 日完工后，進行盤點。 每月的 28 日上報肉聯廠的財務報表，報給資產財務部。 每月 30 日前對影響產品成 本升、降因素進行分析。 按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。 三、物流中心 （一） 核算形式 即時反映當日庫存、減量、配送成本和費用。 （二） 核算內容 物流費用核算、庫存管理核算 物流費用核算內容： （ 1）車輛費用：固定費用、變動費用。 固定費用：工資、附加工資、折舊費、車輛稅費（包括：養(yǎng)路費、管理費、檢車費、二環(huán)費、二保費、車輛使用稅）午餐費、交通費、房產稅。 變動費用：動力費、燃料費、修理費、補助費、差旅費、其他。 （ 2）車百公里耗油 =單車月加油量 /月行駛里程 100 （ 3）車公里費用 =車輛費用總額 /行 駛里程 （ 4）配送費用：固定費用，變動費用。 固定費用：工資、附加工資、午餐費、交通費。 變動費用：包裝費、修理費、勞保費、其他。 （ 5）噸配送費用 =配送費用總額 /月配送量 庫存管理核算內容 （ 1）入庫產品量：與車間生產產品繳庫量相符。 （ 2）銷售出庫量：與結算中心開具銷售提貨單品種、規(guī)格、數量相符。 （ 3）生產自用量：與總經辦開具樣品提貨單相符。 （ 4）銷售補量：與結算中心開具補量提貨單品種、規(guī)格、數量相符。 （ 5）銷售返貨量：與返貨批單及返回實物相符。 （ 6）化驗抽樣量：與抽樣化驗單品種、數量相符。 （ 7）裸露產品付貨減量 =付秤量 — 付貨量 （ 8）裸露產品庫存減量 =入庫產品量 銷售出庫量 生產自用量 銷售補量 銷售返貨量 化驗抽樣量 裸露產品付貨減量 產品庫存量 （ 9）產品庫存量：與實物現存量相符。 （ 10）裸露產品庫存減量率