【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 2）當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境分析；（ 3）意見(jiàn)反饋；（ 4）下一步指標(biāo)承諾，主要包括業(yè)務(wù)指標(biāo)承諾和管理目標(biāo)承諾。 第五章 績(jī)效考核的實(shí)施考核 第十一條 績(jī)效考核工作必須有效、有序進(jìn)行，凡出現(xiàn)以下情況之一者，視情節(jié)扣除責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效工資的 30— 100%；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的處分，直到免職或開(kāi)除。 不按時(shí)上報(bào)下月計(jì)劃的； 不按時(shí)上報(bào)考核結(jié)果和總結(jié)的； 對(duì)考核結(jié)果瞞報(bào)、漏報(bào)、不如實(shí)上報(bào)的； 對(duì)考核工作弄虛作假的； 對(duì)考核工作敷衍了 事的； 對(duì)考核工作投機(jī)取巧的； 未按要求建立考核記錄和考核檔案的。 第六章 考評(píng)委員會(huì) 第十二條 公司成立考評(píng)委員會(huì)。 主 任：馮寬德 執(zhí)行主任：鄒同品 成 員：劉世昌 孫繼武 賈奇峰 王桂英 鄭金康 杜建明 王樹坤 于 華 第七章 附 則 第十三條 本辦法解釋權(quán)歸總經(jīng)辦，監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸總經(jīng)辦。 第十四條 本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行，未盡事宜將另行補(bǔ)充規(guī)定。 頒發(fā)日期：二 OO 四年十一月三十日 經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)核算暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 目的 為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的反映和監(jiān)督功能，有效地控制公司生產(chǎn)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，做好財(cái)務(wù)管理的事前、事中控制和事后分析，更好地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。 第二條 適用范圍 本規(guī)定旨在規(guī)范公司各基層單位和職能部門的經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)核算的形式、內(nèi)容、程序、工作流程和職責(zé)。 第三條 職責(zé) 各單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)核算。 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算及基層單位經(jīng)濟(jì)核算管理。 總經(jīng)辦（考評(píng)科）負(fù)責(zé)對(duì)各單位經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)核算的監(jiān)督、審核及考核。 設(shè)備工程部負(fù)責(zé)能源消耗成本、 設(shè)備大修理成本、備用件采購(gòu)儲(chǔ)存成本、設(shè)備中小修理成本核算與管理。 品質(zhì)技術(shù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)成本、產(chǎn)品出率定額的核算與管理。 物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)原輔材料、包裝材料及其他物資采購(gòu)價(jià)格成本、儲(chǔ)存成本的核算與管理。 人力資源部負(fù)責(zé)勞動(dòng)定額、薪酬成本的核算與管理。 總務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)費(fèi)用的核算與管理。 IT 部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)核算信息化體系的建立、實(shí)施與持續(xù)改進(jìn)并負(fù)責(zé)核算與管理。 總經(jīng)辦（行政科）負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用的核算與管理。 第二章 核算形式、內(nèi)容、程序和工作流程 第四條 各基層單位的核算形式、 內(nèi)容、程序和工作流程 一、肉制品廠 （一） 核算形式 根據(jù)生產(chǎn)完工情況，即時(shí)反映當(dāng)日產(chǎn)成品原輔材料生產(chǎn)成本、單位成本及單位毛利，毛利率。 （二）核算內(nèi)容 收集各個(gè)小組的原始記錄數(shù)據(jù)。 統(tǒng)計(jì)當(dāng)日單產(chǎn)品的原輔材料、包裝材料的投入量。 統(tǒng)計(jì)當(dāng)日產(chǎn)成品的產(chǎn)量、實(shí)際出品率。 分別計(jì)算當(dāng)日單產(chǎn)品原料、輔料成本及單位成本。 分別核算日單產(chǎn)品毛利及毛利率。 計(jì)算肉制品車間及干臘制品車間當(dāng)日所耗燃料、動(dòng)力等間接成本。 預(yù)計(jì)車間每日所發(fā)生的固定費(fèi)用如工資及工資附加、折舊費(fèi)、房產(chǎn)稅等。 預(yù)測(cè)肉制品車間及干 臘車間當(dāng)日可發(fā)生的如修理費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、材料費(fèi)等可變費(fèi)用。 干臘制品車間生產(chǎn)記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、成本核算，分別核算干臘制品的半成品、產(chǎn)成品。 月末實(shí)際制造費(fèi)用、生產(chǎn)總成本的核算。 1影響產(chǎn)品成本變動(dòng)因素分析。 （三）核算程序 日核算單產(chǎn)成品原輔材料、包裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。 日成本費(fèi)用發(fā)生：日常費(fèi)用提前（本月末上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算）申報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會(huì)計(jì)人員到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部借款，報(bào)帳時(shí)應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門會(huì)計(jì)、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 異常 費(fèi)用發(fā)生經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可后，會(huì)計(jì)辦理相關(guān)手續(xù)后到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部支款。 每月 24 日 — 28 日歸集成本、費(fèi)用發(fā)生額，核算本月制造費(fèi)用、生產(chǎn)總成本及單位成本。 每月 29 日 — 30 日進(jìn)行成本分析。 （四）工作流程 小組記錄員當(dāng)日任務(wù)完成后把當(dāng)天原始記錄的數(shù)據(jù)上報(bào)統(tǒng)計(jì)員，如有時(shí)間差異的產(chǎn)品可次日早上報(bào)送統(tǒng)計(jì)員。 統(tǒng)計(jì)員次日下午報(bào)財(cái)務(wù)人員前一日的全部核算統(tǒng)計(jì)資料： 前一日生產(chǎn)每種產(chǎn)品的原料、輔料、包裝材料等實(shí)際投入數(shù)量； 前一日生產(chǎn)產(chǎn)品所耗燃料、動(dòng)力等數(shù)據(jù)； 前一日產(chǎn)成品的產(chǎn)量、實(shí)際出品率。 會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)量、原 輔料實(shí)際耗用數(shù)量、單價(jià)，計(jì)算出每種產(chǎn)品原輔料的實(shí)際成本和實(shí)際單位成本，實(shí)際毛利及毛利率。 會(huì)計(jì)根據(jù)前日所報(bào)的車間生產(chǎn)所耗燃料、動(dòng)力數(shù)量，計(jì)算出車間的間接成本。 會(huì)計(jì)根據(jù)預(yù)計(jì)發(fā)生的固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用測(cè)算出產(chǎn)品的總成本、單位成本及毛利率。 日成本費(fèi)用發(fā)生：日常費(fèi)用提前（本月末上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算）申報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會(huì)計(jì)人員到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部借款，報(bào)帳時(shí)應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門會(huì)計(jì)、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 異常費(fèi)用發(fā)生經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可后，會(huì)計(jì)辦理相關(guān)手續(xù)后到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部支款 。 每月 24 日 — 28日歸集成本、費(fèi)用發(fā)生額，核算本月經(jīng)營(yíng)成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 每月 29 日 — 30 日進(jìn)行成本分析。 （五）工作要求 每日上午十點(diǎn)上報(bào)前一日統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)給資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。（以電子版上報(bào)） 每日下午四點(diǎn)上報(bào)前一日日?qǐng)?bào)表（日產(chǎn)品原料成本、毛利率表），上報(bào)總經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。（以電子版上報(bào)） 每月 23 日完工后，進(jìn)行盤點(diǎn)。 每月 28 日上報(bào)肉制品廠的制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本核算表，上報(bào)給資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 每月 30 日前對(duì)影響產(chǎn)品成本升、降因素進(jìn)行分析。 按財(cái)務(wù)核算項(xiàng)目歸集費(fèi)用發(fā)生，核算費(fèi) 用成本。 二、肉聯(lián)廠 （一）核算形式 根據(jù)生產(chǎn)完工情況，即時(shí)反映當(dāng)日產(chǎn)成品毛差，毛利率。 （二）核算內(nèi)容 統(tǒng)計(jì)屠宰數(shù)量。 統(tǒng)計(jì)分割、三清、白條的數(shù)量、重量。 按等級(jí)，分別計(jì)算白條肉收購(gòu)單價(jià)、金額。 分別計(jì)算分割、三清、白條等產(chǎn)品的產(chǎn)量及出品率。 分別核算分割、三清、白條等產(chǎn)品的現(xiàn)價(jià)銷售產(chǎn)值。 核算當(dāng)日產(chǎn)品毛差及毛利率。 預(yù)計(jì)生產(chǎn)車間間接費(fèi)用與銷售費(fèi)用、稅金等。 月末實(shí)際制造費(fèi)用、生產(chǎn)總成本的核算。 影響產(chǎn)品成本變動(dòng)因素分析。 （三）核算程序 日核算單產(chǎn)成品原輔材料、包 裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。 日成本費(fèi)用發(fā)生：日常費(fèi)用提前（本月末上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算）申報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會(huì)計(jì)人員到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部借款，報(bào)帳時(shí)應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門會(huì)計(jì)、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 異常費(fèi)用發(fā)生經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可后，會(huì)計(jì)可辦理相關(guān)手續(xù)后到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部支款。 每月 24 日 — 28 日歸集成本、費(fèi)用發(fā)生額，核算本月經(jīng)營(yíng)成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 每月 29 日 — 30 日進(jìn)行成本分析。 （四）工作流程 統(tǒng)計(jì)員上報(bào)屠宰車間前一日晚屠宰的數(shù)量與代宰的數(shù)量。 統(tǒng) 計(jì)員上報(bào)分割肉車間前一日晚分割、三清、白條的收購(gòu)數(shù)量、重量。 出納員按收購(gòu)等級(jí)，分別上報(bào)前一日晚收購(gòu)的數(shù)量、單價(jià)、金額。 次日，統(tǒng)計(jì)員分別上報(bào)分割肉車間當(dāng)日生產(chǎn)的分割、三清、白條等產(chǎn)品的產(chǎn)量及出品率。 會(huì)計(jì)按各種產(chǎn)品的產(chǎn)量與生產(chǎn)頭數(shù)，計(jì)算當(dāng)日生產(chǎn)產(chǎn)品的每頭重量。 會(huì)計(jì)按生產(chǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)量與當(dāng)日銷售單價(jià)，核算當(dāng)日生產(chǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)價(jià)銷售產(chǎn)值。 會(huì)計(jì)分別按分割、三清、白條的現(xiàn)產(chǎn)值與相應(yīng)的收購(gòu)成本，計(jì)算當(dāng)日分割、三清、白條的毛差及單位毛差，毛利率。 會(huì)計(jì)按肉聯(lián)廠總收入與總收購(gòu)成本，計(jì)算肉聯(lián)廠當(dāng)日毛差 與單位毛差、 會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)當(dāng)日生產(chǎn)車間的間接費(fèi)用、銷售費(fèi)用、稅金。 會(huì)計(jì)最后計(jì)算出當(dāng)日的預(yù)計(jì)利潤(rùn)與單位利潤(rùn)。 1月末，會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，核算當(dāng)月肉聯(lián)廠實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 （五）工作要求 每日上午十點(diǎn)上報(bào)前一日統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)給資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。（以電子版上報(bào)） 每日下午四點(diǎn)上報(bào)前一日日?qǐng)?bào)表（日產(chǎn)品原料成本、毛利率表），報(bào)給總經(jīng)理、資 產(chǎn)財(cái)務(wù)部。（以電子版上報(bào)） 每月 23 日完工后，進(jìn)行盤點(diǎn)。 每月的 28 日上報(bào)肉聯(lián)廠的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)給資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 每月 30 日前對(duì)影響產(chǎn)品成 本升、降因素進(jìn)行分析。 按財(cái)務(wù)核算項(xiàng)目歸集費(fèi)用發(fā)生，核算費(fèi)用成本。 三、物流中心 （一） 核算形式 即時(shí)反映當(dāng)日庫(kù)存、減量、配送成本和費(fèi)用。 （二） 核算內(nèi)容 物流費(fèi)用核算、庫(kù)存管理核算 物流費(fèi)用核算內(nèi)容： （ 1）車輛費(fèi)用：固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用。 固定費(fèi)用：工資、附加工資、折舊費(fèi)、車輛稅費(fèi)（包括：養(yǎng)路費(fèi)、管理費(fèi)、檢車費(fèi)、二環(huán)費(fèi)、二保費(fèi)、車輛使用稅）午餐費(fèi)、交通費(fèi)、房產(chǎn)稅。 變動(dòng)費(fèi)用：動(dòng)力費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)、其他。 （ 2）車百公里耗油 =單車月加油量 /月行駛里程 100 （ 3）車公里費(fèi)用 =車輛費(fèi)用總額 /行 駛里程 （ 4）配送費(fèi)用：固定費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用。 固定費(fèi)用：工資、附加工資、午餐費(fèi)、交通費(fèi)。 變動(dòng)費(fèi)用：包裝費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、其他。 （ 5）噸配送費(fèi)用 =配送費(fèi)用總額 /月配送量 庫(kù)存管理核算內(nèi)容 （ 1）入庫(kù)產(chǎn)品量：與車間生產(chǎn)產(chǎn)品繳庫(kù)量相符。 （ 2）銷售出庫(kù)量：與結(jié)算中心開(kāi)具銷售提貨單品種、規(guī)格、數(shù)量相符。 （ 3）生產(chǎn)自用量：與總經(jīng)辦開(kāi)具樣品提貨單相符。 （ 4）銷售補(bǔ)量：與結(jié)算中心開(kāi)具補(bǔ)量提貨單品種、規(guī)格、數(shù)量相符。 （ 5）銷售返貨量：與返貨批單及返回實(shí)物相符。 （ 6）化驗(yàn)抽樣量：與抽樣化驗(yàn)單品種、數(shù)量相符。 （ 7）裸露產(chǎn)品付貨減量 =付秤量 — 付貨量 （ 8）裸露產(chǎn)品庫(kù)存減量 =入庫(kù)產(chǎn)品量 銷售出庫(kù)量 生產(chǎn)自用量 銷售補(bǔ)量 銷售返貨量 化驗(yàn)抽樣量 裸露產(chǎn)品付貨減量 產(chǎn)品庫(kù)存量 （ 9）產(chǎn)品庫(kù)存量：與實(shí)物現(xiàn)存量相符。 （ 10）裸露產(chǎn)品庫(kù)存減量率