監(jiān)督培訓(xùn)材料ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-20 00:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制測(cè)試基本方法包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和再執(zhí)行等。 詢(xún)問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問(wèn)題，根據(jù)被詢(xún)問(wèn)人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，以及控制執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。具體形式有訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷等。詢(xún)問(wèn)是確信水平最弱的一種測(cè)試方法，僅僅通過(guò)訪(fǎng)談不能獲得充分的證據(jù)，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本方法： 觀察是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運(yùn)行 觀察對(duì)測(cè)試接觸性控制非常有用，比詢(xún)問(wèn)的確信水平高，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本方法： 檢查是通過(guò)查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有效性做出判斷 檢查通常采用抽樣測(cè)試的方法，抽樣測(cè)試是以樣本代表總體，通過(guò)檢查樣本，判斷控制總體執(zhí)行情況的一種方法 再執(zhí)行是通過(guò)重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制是否有效。檢查應(yīng)與詢(xún)問(wèn)結(jié)合運(yùn)用，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)控制確實(shí)有效執(zhí)行,測(cè)試基本程序： 各層面控制測(cè)試程序基本可以劃分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和總結(jié)階段,1. 準(zhǔn)備 階段,2. 現(xiàn)場(chǎng)實(shí) 施階段,3. 總結(jié) 階段,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 1.準(zhǔn)備階段： 測(cè)試人員進(jìn)駐被測(cè)試單位，取得相關(guān)資料，初步了解被測(cè)試單位控制現(xiàn)狀，并依據(jù)資料制定測(cè)試計(jì)劃，修改測(cè)試模板的內(nèi)容,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 2.實(shí)施階段： 對(duì)執(zhí)行控制的崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談。通過(guò)訪(fǎng)談，了解該崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制，并對(duì)設(shè)計(jì)層面初步分析存在的問(wèn)題進(jìn)行了解，同時(shí)記錄訪(fǎng)談結(jié)果。結(jié)合訪(fǎng)談結(jié)果，進(jìn)一步完善測(cè)試計(jì)劃。選取樣本，如果從測(cè)試起始時(shí)間到截止時(shí)間，由于業(yè)務(wù)發(fā)生量的限制，無(wú)法取得滿(mǎn)足要求的樣本量，則應(yīng)該選取已有有全部樣本，同時(shí)記錄樣本的選取情況。對(duì)樣本進(jìn)行檢查,記錄檢查結(jié)果,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 3.總結(jié)階段： 匯總整理《測(cè)試表》及《抽樣測(cè)試記錄表》，將相應(yīng)內(nèi)容整理至《例外事項(xiàng)匯總表》。對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析。對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)與相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通，最終達(dá)成一致意見(jiàn),（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試報(bào)告，主要內(nèi)容包括： 1.測(cè)試時(shí)間、測(cè)試人員、測(cè)試范圍、測(cè)試內(nèi)容等 2.簡(jiǎn)要敘述內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、公司流程及控制的重大變化情況、自我測(cè)試及例外事項(xiàng)整改情況等 3.說(shuō)明例外事項(xiàng)總體情況，然后按照公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面和信息系統(tǒng)層面分別對(duì)重要例外事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明 4.針對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，歸納總結(jié)后提出建議和措施,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,內(nèi)部控制測(cè)試基本類(lèi)型： 1.設(shè)計(jì)有效性測(cè)試 2.公司層面控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試 4.信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試,設(shè)計(jì)有效性是對(duì)于建立的內(nèi)部控制體系，如果由符合條件的機(jī)構(gòu)和人員按設(shè)計(jì)的要求去實(shí)施，能夠有效地防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理的保證 通過(guò)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性測(cè)試，能夠查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面存在的問(wèn)題，確保內(nèi)控設(shè)計(jì)能有效地防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告
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