《監(jiān)督培訓(xùn)材料》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 制的措施做出響應(yīng) 培訓(xùn)、會(huì)議等對(duì)內(nèi)部控制有效性的反饋 定期詢問(wèn)員工是否理解并執(zhí)行了公司的職業(yè)道德規(guī)范，員工是否執(zhí)行了內(nèi)部控制活動(dòng) 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性,一、 監(jiān)督的概念及要素,(二)獨(dú)立評(píng)估 獨(dú)立評(píng)估是獨(dú)立于控制活動(dòng)之外而采取的定期評(píng)估行為。能夠針對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行合理評(píng)價(jià)并具有可操作性 3）重要性原則。以合理的評(píng)價(jià)成本實(shí)現(xiàn)可靠的評(píng)價(jià)效果,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述,評(píng)價(jià)基本方法： 公司按照“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的基本方法，組織開(kāi)展公司內(nèi)控體系評(píng)價(jià) “自上而下”的方法是從財(cái)務(wù)報(bào)告層面和公司層面控制開(kāi)始，確定主要業(yè)務(wù)流程，開(kāi)展相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，然后確定需要測(cè)試的主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制 “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的方法是始終以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,確定評(píng)價(jià)范圍主要遵從“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的基本方法，從財(cái)務(wù)報(bào)表和公司層面控制入手，確定集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程，針對(duì)主要業(yè)務(wù)流程，確定重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,（二）評(píng)價(jià)范圍的確定,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,內(nèi)部控制測(cè)試是圍繞內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的目標(biāo)，按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試 內(nèi)部控制測(cè)試目的是查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的問(wèn)題，為內(nèi)部控制體系有效性提供合理保證 內(nèi)部控制測(cè)試依據(jù)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)、企事業(yè)單位分冊(cè)及當(dāng)年確定的測(cè)試范圍,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本方法： 內(nèi)部控制測(cè)試基本方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和再執(zhí)行等。檢查應(yīng)與詢問(wèn)結(jié)合運(yùn)用，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)控制確實(shí)有效執(zhí)行,測(cè)試基本程序： 各層面控制測(cè)試程序基本可以劃分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和總結(jié)階段,1. 準(zhǔn)備 階段,2. 現(xiàn)場(chǎng)實(shí) 施階段,3. 總結(jié) 階段,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 1.準(zhǔn)備階段： 測(cè)試人員進(jìn)駐被測(cè)試單位，取得相關(guān)資料，初步了解被測(cè)試單位控制現(xiàn)狀，并依據(jù)資料制定測(cè)試計(jì)劃，修改測(cè)試模板的內(nèi)容,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 2.實(shí)施階段： 對(duì)執(zhí)行控制的崗位人員進(jìn)行訪談。對(duì)樣本進(jìn)行檢查,記錄檢查結(jié)果,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本程序： 3.總結(jié)階段： 匯總整理《測(cè)試表》及《抽樣測(cè)試記錄表》，將相應(yīng)內(nèi)容整理至《例外事項(xiàng)匯總表》。包括公司層面、業(yè)務(wù)層面、信息總體層面設(shè)計(jì)有效性的測(cè)試,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 1.設(shè)計(jì)有效性測(cè)試,企事業(yè)單位層面設(shè)計(jì)有效性測(cè)試 企事業(yè)單位層面設(shè)計(jì)有效性測(cè)試，是通過(guò)與集團(tuán)公司層面確認(rèn)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制進(jìn)行核對(duì)分析，確定企事業(yè)單位應(yīng)有的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制是否存在，特殊重要風(fēng)險(xiǎn)是否建立相應(yīng)的關(guān)鍵
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