《監(jiān)督培訓(xùn)材料》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 制的措施做出響應(yīng) 培訓(xùn)、會議等對內(nèi)部控制有效性的反饋 定期詢問員工是否理解并執(zhí)行了公司的職業(yè)道德規(guī)范，員工是否執(zhí)行了內(nèi)部控制活動 內(nèi)部審計活動的有效性,一、 監(jiān)督的概念及要素,(二)獨立評估 獨立評估是獨立于控制活動之外而采取的定期評估行為。能夠針對內(nèi)部控制有效性進行合理評價并具有可操作性 3）重要性原則。以合理的評價成本實現(xiàn)可靠的評價效果,（一）內(nèi)部控制體系評價概述,評價基本方法： 公司按照“自上而下、風(fēng)險導(dǎo)向”的基本方法，組織開展公司內(nèi)控體系評價 “自上而下”的方法是從財務(wù)報告層面和公司層面控制開始，確定主要業(yè)務(wù)流程，開展相關(guān)財務(wù)報表認定，然后確定需要測試的主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制 “風(fēng)險導(dǎo)向”的方法是始終以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，重點關(guān)注與財務(wù)報告重大錯報相關(guān)的重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評價概述 （二）評價范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測試 （四）缺陷評估 （五）評價報告,確定評價范圍主要遵從“自上而下、風(fēng)險導(dǎo)向”的基本方法，從財務(wù)報表和公司層面控制入手，確定集團公司主要業(yè)務(wù)流程，針對主要業(yè)務(wù)流程，確定重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制,（二）評價范圍的確定,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評價概述 （二）評價范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測試 （四）缺陷評估 （五）評價報告,（三）內(nèi)部控制測試,內(nèi)部控制測試是圍繞內(nèi)控體系評價的目標(biāo)，按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部控制體系，從設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對內(nèi)部控制有效性進行測試 內(nèi)部控制測試目的是查找內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行方面的問題，為內(nèi)部控制體系有效性提供合理保證 內(nèi)部控制測試依據(jù)是集團公司內(nèi)部控制管理手冊、企事業(yè)單位分冊及當(dāng)年確定的測試范圍,（三）內(nèi)部控制測試,測試基本方法： 內(nèi)部控制測試基本方法包括詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行等。檢查應(yīng)與詢問結(jié)合運用，并進行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認控制確實有效執(zhí)行,測試基本程序： 各層面控制測試程序基本可以劃分為準(zhǔn)備階段、實施階段和總結(jié)階段,1. 準(zhǔn)備 階段,2. 現(xiàn)場實 施階段,3. 總結(jié) 階段,（三）內(nèi)部控制測試,測試基本程序： 1.準(zhǔn)備階段： 測試人員進駐被測試單位，取得相關(guān)資料，初步了解被測試單位控制現(xiàn)狀，并依據(jù)資料制定測試計劃，修改測試模板的內(nèi)容,（三）內(nèi)部控制測試,測試基本程序： 2.實施階段： 對執(zhí)行控制的崗位人員進行訪談。對樣本進行檢查,記錄檢查結(jié)果,（三）內(nèi)部控制測試,測試基本程序： 3.總結(jié)階段： 匯總整理《測試表》及《抽樣測試記錄表》，將相應(yīng)內(nèi)容整理至《例外事項匯總表》。包括公司層面、業(yè)務(wù)層面、信息總體層面設(shè)計有效性的測試,（三）內(nèi)部控制測試 1.設(shè)計有效性測試,企事業(yè)單位層面設(shè)計有效性測試 企事業(yè)單位層面設(shè)計有效性測試，是通過與集團公司層面確認的重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制進行核對分析，確定企事業(yè)單位應(yīng)有的重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制是否存在，特殊重要風(fēng)險是否建立相應(yīng)的關(guān)鍵
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