《監(jiān)督培訓(xùn)材料》ppt課件-文庫(kù)吧
2025-11-06 00:36 本頁(yè)面
【正文】 念及要素,要素之間的關(guān)系：,內(nèi)控部 檢查評(píng)價(jià),主要內(nèi)容,一、 監(jiān)督的概念及要素 二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,監(jiān)督是通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的方式，完成持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告的整個(gè)過(guò)程 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)已經(jīng)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估和報(bào)告的過(guò)程，以下著重介紹評(píng)價(jià)基本目標(biāo)、基本依據(jù)、基本原則、基本方法、評(píng)價(jià)范圍、內(nèi)部控制測(cè)試、缺陷評(píng)估、評(píng)價(jià)報(bào)告等方面內(nèi)容,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,評(píng)價(jià)基本目標(biāo)： 開(kāi)展內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的基本目標(biāo)是確定內(nèi)部控制的有效性,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述,評(píng)價(jià)基本依據(jù)： 國(guó)家法律、法規(guī)以及規(guī)章制度，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 等 國(guó)資委《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿） 公司內(nèi)部控制體系及其他相關(guān)規(guī)定,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述,評(píng)價(jià)基本原則： 1）合規(guī)性原則。符合國(guó)內(nèi)外有關(guān)法律法規(guī)的要求 2）有效性原則。能夠針對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行合理評(píng)價(jià)并具有可操作性 3）重要性原則。重點(diǎn)針對(duì)內(nèi)部控制的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制進(jìn)行評(píng)價(jià) 4）完整性原則。從設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 5）適應(yīng)性原則。隨法律法規(guī)的變化、外部環(huán)境和內(nèi)部控制體系的變化而調(diào)整 6）成本效益原則。以合理的評(píng)價(jià)成本實(shí)現(xiàn)可靠的評(píng)價(jià)效果,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述,評(píng)價(jià)基本方法： 公司按照“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的基本方法，組織開(kāi)展公司內(nèi)控體系評(píng)價(jià) “自上而下”的方法是從財(cái)務(wù)報(bào)告層面和公司層面控制開(kāi)始，確定主要業(yè)務(wù)流程，開(kāi)展相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，然后確定需要測(cè)試的主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制 “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的方法是始終以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,確定評(píng)價(jià)范圍主要遵從“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的基本方法，從財(cái)務(wù)報(bào)表和公司層面控制入手，確定集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程，針對(duì)主要業(yè)務(wù)流程，確定重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,（二）評(píng)價(jià)范圍的確定,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,內(nèi)部控制測(cè)試是圍繞內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的目標(biāo)，按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試 內(nèi)部控制測(cè)試目的是查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的問(wèn)題，為內(nèi)部控制體系有效性提供合理保證 內(nèi)部控制測(cè)試依據(jù)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)、企事業(yè)單位分冊(cè)及當(dāng)年確定的測(cè)試范圍,（三）內(nèi)部控制測(cè)試,測(cè)試基本方法： 內(nèi)部控
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