《監(jiān)督培訓(xùn)材料》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 ,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,跟單測(cè)試： 例外事項(xiàng)從設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面分為六類 設(shè)計(jì)層面包括： 應(yīng)有的控制不存在或者設(shè)計(jì)不合理 實(shí)際執(zhí)行的控制沒(méi)有被記錄 設(shè)計(jì)的控制記錄不準(zhǔn)確 已有的控制缺乏必要的制度或者制度不完善 執(zhí)行層面包括： 設(shè)計(jì)的控制在實(shí)際中一直未執(zhí)行 一般控制執(zhí)行不準(zhǔn)確,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,關(guān)鍵控制測(cè)試： 目的是查找關(guān)鍵控制執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，確保設(shè)計(jì)有效的關(guān)鍵控制在公司得到有效執(zhí)行 關(guān)鍵控制樣本總體包括構(gòu)成某類交易和事項(xiàng)的所有項(xiàng)目，測(cè)試人員應(yīng)當(dāng)確保樣本總體的適當(dāng)性和完整性 關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試主要采用詢問(wèn)、觀察、檢查、再執(zhí)行等方法,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,關(guān)鍵控制測(cè)試： 關(guān)鍵控制測(cè)試?yán)馐马?xiàng)分為七大類 未按授權(quán)規(guī)定執(zhí)行控制 控制執(zhí)行不完整 控制執(zhí)行程序錯(cuò)誤 不了解如何實(shí)施控制導(dǎo)致控制結(jié)果不正確 了解如何實(shí)施控制但控制結(jié)果不正確 缺少重要實(shí)施證據(jù) 控制實(shí)施證據(jù)不完整,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試目的是檢查是否根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求，執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項(xiàng)控制活動(dòng)，從而提高應(yīng)用系統(tǒng)控制的有效性，確保信息系統(tǒng)支持的應(yīng)用控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試采用訪談、觀察、再執(zhí)行、抽樣檢查等方法 信息系統(tǒng)總體控制例外事項(xiàng)類型與關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試的例外事項(xiàng)類型保持一致,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 4.信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,（四）缺陷評(píng)估,缺陷評(píng)估以單個(gè)控制缺陷分析為基礎(chǔ)，然后通過(guò)將相關(guān)的一般缺陷、重要缺陷進(jìn)行匯總分析，再確定匯總?cè)毕莸念悇e。對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析。通過(guò)訪談，了解該崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制，并對(duì)設(shè)計(jì)層面初步分析存在的問(wèn)題進(jìn)行了解，同時(shí)記錄訪談結(jié)果。 詢問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問(wèn)題，根據(jù)被詢問(wèn)人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，以及控制執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。重點(diǎn)針對(duì)內(nèi)部控制的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制進(jìn)行評(píng)價(jià) 4）完整性原則。監(jiān)督培訓(xùn)材料,主要內(nèi)容,一、 監(jiān)督的概念及要素 二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,一、 監(jiān)督的概念及要素,概念 監(jiān)督，是對(duì)集團(tuán)公司和企事業(yè)單位建立的內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行持續(xù)評(píng)估的過(guò)程 監(jiān)督包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告三個(gè)要素,一、 監(jiān)督的概念及要素,(一)持續(xù)監(jiān)督 持續(xù)監(jiān)督是在公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行的，包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及員工在履行職責(zé)時(shí)所采取的檢查內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的行為,一、 監(jiān)督的概念及要素,持續(xù)監(jiān)督的內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 內(nèi)控體系運(yùn)行與維護(hù)管理 在日常活動(dòng)中獲得執(zhí)行內(nèi)部控制的證據(jù) 外部反映對(duì)內(nèi)部信息的印證程度 定期核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn) 對(duì)內(nèi)外部審計(jì)師提出的關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控
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