【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 以下情形的，不得用于報(bào)銷： （一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補(bǔ)或者模糊不清現(xiàn)象的； （二）購(gòu)物發(fā)票雖有數(shù)量、單價(jià)，但在未附購(gòu)貨清單的情況下，品名只填貨號(hào)代碼或物品類別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的； （三）購(gòu)物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國(guó)稅發(fā)票專用章 ，或?qū)賴?guó)稅發(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的 ； （四） 購(gòu)物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的 。 第五十 六 條 各部門對(duì)外取得的原始憑證， 在報(bào) 銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體 規(guī)定 如下 ： （一）購(gòu)物發(fā)票所購(gòu)物品按規(guī)定先入庫(kù)后發(fā)放的，報(bào)銷前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗(yàn)收入庫(kù)單，驗(yàn)收入庫(kù)單上要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報(bào)銷。 （二）管理費(fèi)用類的購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報(bào)銷時(shí)，要使用統(tǒng)一印制的專 項(xiàng) 費(fèi)用報(bào)銷單，分類粘貼。購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)背面及專用費(fèi)用報(bào)銷單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字，同時(shí)，經(jīng)辦人要在費(fèi)用報(bào)銷單上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號(hào)碼與金額、合 計(jì)總金額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。經(jīng)總經(jīng)理 審 批后方可 — 21 — 報(bào)銷。 第五十 七 條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項(xiàng)時(shí)，除報(bào)賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。此類發(fā)放表要 填列清楚所發(fā)放對(duì)象的姓名與具體金額。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人簽名，不得由他人代簽； （二）領(lǐng)據(jù)。只限用于員工個(gè)人的勞務(wù)性、補(bǔ)助性、獎(jiǎng)勵(lì)性款項(xiàng)的領(lǐng)取，和收取個(gè)人款項(xiàng)后的 返還與退款。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代 報(bào)，用于支付費(fèi)用性的開支； （三）農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證。飲 食經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) 上購(gòu)買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報(bào)銷， 嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。 第六章 資產(chǎn)管理 第五十 八 條 資產(chǎn)是指集團(tuán)公司過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給集團(tuán)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 第五十 九 條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫(kù)存物資等。 第 六 十條 集團(tuán)公司 將 依照國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的 資產(chǎn)管理 制度， 以保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整、保值增值 — 22 — 為原則， 對(duì)集團(tuán)公司 的 資產(chǎn) 實(shí)施 管理 。 第一節(jié) 貨幣資金的管理 第 六 十 一 條 集團(tuán)公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。 管理依據(jù)為 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)的法規(guī) 。 第 六 十 二 條 各部門和各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下 ： （一）對(duì)收取現(xiàn)金的 業(yè)務(wù)，要配備可靠、合格的人員，有能夠準(zhǔn)確計(jì)量的手段，有負(fù)責(zé)復(fù)核、 監(jiān)管的人員 。 不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程 。 （二）對(duì)取得的各類現(xiàn)金收入 ， 要按照本制度第四章第一 節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理 。 （三）對(duì)收取的現(xiàn)金在未上交財(cái)務(wù)部之前，要存放在加設(shè)有密碼的保險(xiǎn)柜里，不得隨意存放 。 （四）除個(gè)人工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和購(gòu)買私人農(nóng) 副產(chǎn)品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對(duì)外支付貨款或費(fèi)用超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 。 （五）各部門 、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位 相互提供商品或勞務(wù)，往來(lái)款項(xiàng)要通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第六十 三 條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定 如下 ： （一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時(shí)支付，不得滯留，借后未用時(shí)要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，以防遺失和被盜 。 — 23 — （二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬， 必須由 收款方經(jīng)辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號(hào)。轉(zhuǎn)賬的收款方應(yīng)為提供商品或勞務(wù)的實(shí)際收款方，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方 。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票 。 特殊情況需簽發(fā)空白支票時(shí)，由支票使用人，填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 ， 后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途 和 開支限額。支票付款后，支票領(lǐng)用人要在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù) 。 （四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時(shí)，應(yīng)在對(duì)預(yù)付款準(zhǔn)確核實(shí)確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付 。 （五）客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn) 賬 支 付 的款項(xiàng)，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時(shí)，要在款項(xiàng)到賬后，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。 第六十 四 條 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金與銀 行存款的管理。出納人員對(duì)每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金要限額存放?，F(xiàn)金與銀行存款要及時(shí)進(jìn)行賬款核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。 第六十 五 條 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變 — 24 — 更時(shí)要履行移交手續(xù)。 第六十 六 條 各部門及各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位 ， 要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴(yán)密性、現(xiàn)金保管與運(yùn)送的安全性上， 健全 管理制度，明確管理責(zé)任，確保 現(xiàn) 金安全。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理 第六十 七 條 集團(tuán)公司的應(yīng)收及預(yù)付款主要包括以下幾類： （一）應(yīng)收賬款。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng) ； （二）應(yīng)收職工借款。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時(shí)性借款； （三）其他應(yīng)收款。是指應(yīng)收的對(duì)外支付的押金與保證金，應(yīng)收的各種墊付款項(xiàng)等； （四）預(yù)付賬款。是指按照購(gòu)貨合同約 定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 第六十 八 條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定 如下 ： （一）各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應(yīng)收賬款控制在最小數(shù)額 。 （二）各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款 。 — 25 — （三）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時(shí) ，必須取得能夠確認(rèn)應(yīng)收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務(wù)的合同、 接收商品或勞務(wù)的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收 。 （四）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)收賬款的憑證或收據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面完整反映應(yīng)收賬款的情況 。 （五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收 賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé) 應(yīng)收賬款 的 定期核對(duì)與清理工作。核對(duì) 與 清理中發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題 ， 要及時(shí)查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。 第六十 九 條 職工借款 管理規(guī)定 如下 ： （一）對(duì)物資采購(gòu)部位和商品銷售收款部位， 所需的 用于收付款結(jié)算備用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。定額標(biāo)準(zhǔn)由部門提出報(bào)告 ，經(jīng)財(cái)務(wù)部核定后，呈報(bào)總經(jīng)理審批 。 （二）對(duì)各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，需要的非業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的臨時(shí)性借款，則按照“一事一借，報(bào)賬必還，前不清，后不借”的原則進(jìn)行管理。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時(shí)辦 理報(bào)賬、還款，不得隨意拖后 。 （三）各部門需要的臨時(shí)性借款，借款借據(jù)上必須寫明具體的借款事由 ， 明確具體的借款人 。 借取的款項(xiàng)要 分項(xiàng)借取 ，不得將幾項(xiàng)業(yè)務(wù)借款綜合在一張借據(jù)上。集團(tuán)公司不對(duì)非正式員工借款 。 — 26 — （四）各部門職工借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或 臨時(shí)性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由 借用的款項(xiàng)拖延不報(bào)賬清還者，自借款 三 個(gè)月期滿時(shí)開始停發(fā)借款人工資 ；自借款六 個(gè)月期滿時(shí)開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。 第 七十 條 其他應(yīng)收賬款管理規(guī)定 如下 ： （一）各部門因經(jīng)營(yíng)服務(wù)需要，在租入設(shè)備交納押金和在 對(duì)外提供商品或勞務(wù)交納保證金時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)押金、保證金的原始憑證，押金要在退回設(shè)備時(shí) 、 保證金要在保證期期滿時(shí)及時(shí)收回 。 （二）各部門因經(jīng)營(yíng)服務(wù)需要，為承包經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位或本集團(tuán)公司以外的單位墊付款項(xiàng)時(shí)，必須在充分核實(shí)，確認(rèn)能夠收回，并取得相關(guān)書面保證的 前提 下，方可為其墊付款項(xiàng)，墊付的款項(xiàng)要保證及時(shí)收回。 第 七十 一 條 對(duì)預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零 四 條的規(guī)定辦理。 第七十 二 條 各部門 在每學(xué)期末， 要 對(duì) 所有 應(yīng)收及預(yù)付帳款進(jìn)行全面清理。對(duì)逾期未收回或未結(jié)算的款項(xiàng)，要將 未收 回 或未結(jié)算的 原因 、 擬采取的 清收辦法 或處理意見， 以書面形式報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見后，由 相關(guān)部門落實(shí)，由 財(cái)務(wù)部備案 并 監(jiān)督收回 。 第三節(jié) 物資的管理 — 27 — 第七十 三 條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán) 公司在日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營(yíng)服務(wù)和 提供勞務(wù)過(guò)程中要消耗的物料用品等。 第七十 四 條 集團(tuán)公司的物資大體可分為以下四類： （一）物料。是指各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的各類物品。包括維修維護(hù)材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護(hù)肥料藥品等 ； （二）燃料。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車 輛用油等 ； （三）商品。是指經(jīng)營(yíng)性部門用于出售或加工出售的各類庫(kù)存物品。包括食堂用主副食品、超市商品、學(xué)生公寓用品等 ； （四）低值易耗品。是指單位價(jià)值較低、使用年限較短、不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。 第七十 五 條 集團(tuán)公司對(duì)各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中耗用的物資，實(shí)行“集中采購(gòu)，統(tǒng)一配送”的管理辦法。除個(gè)別品種或物品經(jīng) 授權(quán) 可由部門自行采購(gòu)，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應(yīng)外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購(gòu)。大宗物資則采取招標(biāo)采購(gòu)的辦法，列入政府采 購(gòu)范圍的物資，按要求參加政府招標(biāo)采購(gòu)。 第七十 六 條 集團(tuán)公司對(duì)各類物品實(shí)行使用申報(bào)制度，具體規(guī)定 如下 ： — 28 — （一）各 經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位 在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中需要物品 時(shí) ，要先 報(bào) 本 部門負(fù)責(zé)人審核 。 除商品類可按需直接向物流部申報(bào)外，其他物品必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購(gòu)買或領(lǐng)取 。 （二）各部門申報(bào)領(lǐng)用物品時(shí)，必須 將物料、商品、辦公用品分 開 填寫領(lǐng)用申報(bào)表 。 申報(bào)表要寫明領(lǐng)用事由，準(zhǔn)確填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對(duì)價(jià)格、質(zhì)量上的要求，以便于采購(gòu) 。 （三）各類物品申報(bào)的數(shù)量要認(rèn)真加以測(cè)算。 常用易耗物品， 一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過(guò)當(dāng)月的實(shí)際需要量 ；非常用的物品，則以現(xiàn)時(shí)實(shí)際需要量為準(zhǔn)。 不得隨意多報(bào)、瞞報(bào)。 第七十 七 條 物資采購(gòu)管理規(guī)定 如下 ： （一）物流部在對(duì)外采購(gòu)物品時(shí)，要搞好市場(chǎng)調(diào)查，堅(jiān)持貨比三家，按照物美價(jià)廉的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，實(shí)行合同化管理 。 （二）采購(gòu)人員除經(jīng)過(guò)特別授權(quán)外不得擅自改變采購(gòu)內(nèi)容，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，并對(duì)所采購(gòu)物品的質(zhì)量與價(jià)格負(fù)責(zé) 。 （三）在采購(gòu)量大或價(jià)值高的物品時(shí)，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購(gòu)領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時(shí)，領(lǐng)用單位要派人參與 。 — 29 — （四）集團(tuán)公司將在每學(xué)