【文章內容簡介】 ply Chain)的管理思想； (2)是綜合應用了客戶機 /服務器體系、關系數(shù)據(jù)庫結構、面向對 象技術、圖形用戶界面、第四代語言 (4GL)、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以 ERP 管理思想為靈魂的軟件產品； 4 (3)是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng) 。 通俗的講， ERP 是指整合企業(yè)內部資源的企業(yè)經營管理系統(tǒng)，使企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，全部在線式處理。而從技術層面看， ERP 是利用信息技術成果，對企業(yè)內部的各類資源，包括人、物、財、信息等進行規(guī)劃、統(tǒng)等與整合，從而達到減少環(huán)節(jié)，提高生產率，增強企業(yè)競爭力的目的。對于企業(yè)的管理階層而言，它又是一個較完整的集成化管理 信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會計、質量控制、售后服務、人力資源、材料等項目的綜合管理系統(tǒng)。從電子商務運作系統(tǒng)看，企業(yè) ERP 是一個基礎工程，沒有 ERP，企業(yè)信息管理就失去了基本的支撐，整個電子商務的質量無從談起?？傊髽I(yè) ERP 作為一種嶄新的現(xiàn)代管理手段，其核心管理思想就是實現(xiàn)對企業(yè)經營管理各方面的信息資源進行有效的整合與管理。 （二） ERP 的特點 ERP 財務管理是在特定的環(huán)境下產生的一種全新的財務管理方式，它具有自己的特點。 實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化 ERP 財務管理在信息技術的支持下，采取經濟業(yè)務事 件驅動會計模式，由生產經營活動直接產生財務數(shù)據(jù)，保證生產經營活動與財務數(shù)據(jù)相一致，財務部門從系統(tǒng)中及時取得資金信息，通過資金流動狀況反映物料流動和企業(yè)生產經營情況，實時分析企業(yè)的成本和利潤，提供決策所需要的信息，從而實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步產生。 財務管理集成化 財務管理集成化是指在信息技術的基礎上，對信息采取科學、及時決策和最優(yōu)控制的原則作為戰(zhàn)略資源加以開發(fā)和利用，并根據(jù)戰(zhàn)略的需要把諸多現(xiàn)代科學管理方法和手段有機的集成，實現(xiàn)企業(yè)內財務人員、資金、信息等的綜合優(yōu)化管理。在 ERP 狀態(tài)下 ， 各種信息的集 成將為決策的科學化提供必要條件。在 ERP 尚未導入之前 ， 知識庫的信息資訊是屬于過時的 ， 更多的是局部的信息、片面的信息 ， 乃至失真的信息。導致這種現(xiàn)象的原因 ， 除了其他因素外 ， 信息的集成機制不完善 ， 無疑是一個重要因素。另一方面 ， 以往的會計信息系統(tǒng)在面臨組織增減變化時 ， 需要花比較多的時間去修改與串聯(lián)。在導入 ERP 之后 ， 面對這樣的變化 ， 便可以很輕松地進行銜接 ， 預算規(guī)劃更為精確 ， 控制更為落實 ， 也使得實際發(fā)生的數(shù)字與預算之間的差異分析、管理控制更為容易與快速。 財務組織彈性化 5 財務管理組織不再 是以前傳統(tǒng)的垂直式組織結構，向是根據(jù)實際管理的需求，管理中心下移，減少環(huán)節(jié)，降低成本，建立扁平化、網絡化的財務組織，加強組織橫向聯(lián)系，使企業(yè)不僅上下流通無阻，橫向交流也順暢，從而達到及時反饋財務信息，有利于企業(yè)財務預測、財務決策、財務分析和財務控制。 財務資源供應鏈化 在信息時代，企業(yè)為了適應激烈的競爭，由單個企業(yè)間的競爭轉變?yōu)楣湹母偁?。這些供應鏈企業(yè)相互之間存在密切的關系，因此在進行財務管理時，應該考慮到這個因素，財務管理的資源不能僅限于本企業(yè)，而應該站在供應鏈的角度進行財務決策。 遠見性 ERP 系統(tǒng)的會計子系統(tǒng)與 ERP 系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起 ， 會計子系統(tǒng)又集財務會計、管理會計、成本會計于一體。這種系統(tǒng)整合 ， 及其系統(tǒng)的信息供給 ， 有利于財務做前瞻性分析與預測。 （三） ERP 在財務管理中的作用 ERP 系統(tǒng)實現(xiàn)了財務管理的信息化，為企業(yè)財務管理建立了預算管理、成本管理、績效評價，風險預警等機制。下面具體闡述 ERP 在財務管理各個方面發(fā)揮的作用。 提升了企業(yè)的預算與控制能力 財務預算是財務控制的先導， 其量化指標可作為日?？刂婆c業(yè)績考核的依據(jù)，兩者總是緊密聯(lián)系的。在 ERP 下，財務預算和財務控 制之間數(shù)據(jù)傳遞頻繁，高度集成。比如， ERP 系統(tǒng)中的財務分析系統(tǒng)中對科目、部門、項目制定了相應的預算，包括精細預算控制、粗放預算控制。精細預算控制是指在按具體科目、人員、項目確定具體的預算數(shù)額，如業(yè)務員銷售成本費用預算。在財務核算制單過程中當某一科目下某具體部門或項目的實際發(fā)生數(shù)超過預算數(shù)與報警數(shù)的差額，即報警。粗放預算控制指可按部門，項目對多個科目制定總的預算數(shù)，如銀行貸款預算，在制單時，當某一銀行下的實際發(fā)生數(shù)導致貸款總額超過預算數(shù)與報警數(shù)的差額，即報警。 增強了企業(yè)資金管理的水平 財務管理的核心是資 金管理。通過 ERP 系統(tǒng)后，要求業(yè)務員實施業(yè)務計劃前先制定詳細的資金使用計劃和回籠計劃，財務部門可以準確預測未來一段時間內的公司現(xiàn)金動向，同時通過 ERP 系統(tǒng)內的部門內部銀行功能設置計息方式、內部利率、利息結轉及計算等進行資金流動性分析，了解資金的投向是否向效益高的商品和客戶流動，結構是不是合理。如果資金投向正確則繼續(xù)維持，反之，則可以及時調整資金的投向，而不會像傳統(tǒng)的處理方法等到事后才知道，一定程度上產生資金風險，特別是當有效益良好 6 的投資項目時，因為對資金信息了解的不及時，縮手縮腳而延誤了投資的大好時機。在ERP 系統(tǒng)下，則可以避免這種尷尬，及時對資金投向作出調整，使企業(yè)資金有效率地運轉，提高資金使用效率，降低資金成本，從而增強企業(yè)資金的管理水平。 保證了成本控制的及時性 成本核算是財務管理工作中的重中之重，過去手工做賬時主要靠月末財務成本分析，因為成本核算只有在月末結賬時才能計算出來；成本控制不是時時控制，而是事后控制，起不到成本控制的作用。 ERP 實施后，在成本核算方面管理人員能及時通過財務信息，精確地對各類業(yè)務的商品直接成本反映到每張銷售發(fā)票，并可按照一定比例分攤企業(yè)的間接費用；在成本控制方面可通過成本預 算管理進行業(yè)務員在業(yè)務流程各環(huán)節(jié)、各要素等進行差異分析，通過對正差異的鞏固、負差異的消除，不斷優(yōu)化成本，大大提高了成本的控制力度，實現(xiàn)了時時事中控制，為降低企業(yè)成本擴大市場提供有力的保證。 提高企業(yè)風險防范控制能力 風險控制是外貿企業(yè)非常關注的核心環(huán)節(jié)，通過建立財務風險預警系統(tǒng)，可以對企業(yè)經營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控，并預先示警。在外貿企業(yè)經營周轉期中，貨款的安全及時收回才預示著企業(yè)銷售的完畢，當今外貿企業(yè)中壞賬呆賬的大量存在給企業(yè)的發(fā)展及生存帶來了危機，客戶風險始終困擾和影響管理層的經營決策。 ERP 系統(tǒng)上可對客戶進行信用管理，規(guī)避客戶風險。通過對客戶的風險評估確定客戶基本信用額度與信用期限。業(yè)務員根據(jù)業(yè)務需求申請使用客戶授信，在業(yè)務執(zhí)行過程中，系統(tǒng)自動根據(jù)業(yè)務實際情況對客戶的信用額度自動實時調整，并隨時可查詢客戶的賬齡分布情況和客戶的往來余額，加強了企業(yè)對風險的控制與防范，避免呆壞賬損失。 提升了企業(yè)的分析與預測能力 財務分析既是對已完成的財務活動的總結，又是預測下期財務活動的前提，起著承上啟下的作用。 ERP 能將財務分析與財務預測集成，實現(xiàn)對銷售、成本和資金需要量等的預測，運用各種專門的分析 方法，如對比分析、結構分析、絕對數(shù)分析等多種方法并提供多項分析內容，如財務狀況分析、損益分析、主要指標分析、費用明細分析、換匯成本分析、賬齡分析等功能，實時掌握業(yè)務進程，從客戶、商品、部門或業(yè)務員多角度地對銷售及利潤等重要數(shù)據(jù)進行分析，給管理層提供快速的經營決策支持。財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果做出科學的預計和測算。它主要包含銷售預測、成本預測和資金需要量等預測。 ERP 的財務分析系統(tǒng)可以提供預算的自動編制，預算與實際比較分析等全面預算管理。從而促進了 企業(yè)的分析和預測能力的提高。 7 細化核算，提高財務數(shù)據(jù)質量 因外貿行業(yè)關系，經常要進行其特殊的會計核算，例如期末匯兌損益結轉，換匯成本統(tǒng)計，應收出口退稅核算等。實現(xiàn) ERP 后，特殊的數(shù)據(jù)需求將輕而易舉地實現(xiàn)。財務業(yè)務一體化后，財務核算所需的業(yè)務信息全部由業(yè)務模塊產生，在日常核算中財務根據(jù)業(yè)務發(fā)生額生成會計信息，在處理外貿企業(yè)特殊業(yè)務時，系統(tǒng)可以細化到合同，發(fā)票，商品，客戶，地區(qū)，業(yè)務員，實現(xiàn)以業(yè)務員為利潤中心的考核機制。在期末進行外幣賬務的匯兌損益結轉時，在 ERP 上完全能將銷售匯率與期末匯率的差異產生的損益 結轉到每筆外銷發(fā)票上，細化一核算，為業(yè)務部門的各類考核提供了依據(jù)，在控制應收未收出口退稅方面， ERP 系統(tǒng)全面實時監(jiān)控每張發(fā)票退稅狀況，為企業(yè)及時安全足額退稅提供了保障，為企業(yè)管理者更好地做出決策提供了及時可靠的財務信息。 （四） ERP 實施的 意義 ERP 系統(tǒng)的運用改變了傳統(tǒng)的財務管理模式，改變了資金流始終滯后于物流和事務流的局面，財務管理部門與實際運行狀態(tài)更加實時、準確、有效，財務系統(tǒng)真正意義上成為企業(yè)經營控制系統(tǒng)的重要組成部分，會計信息更有說服力。 (1)管理內涵影響。 ERP 擴大了財務管理的內容，在傳統(tǒng)工業(yè) 經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產。而知識經濟時代，企業(yè)資產中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機 管理軟件 、人力資源、產品創(chuàng)新等無形資產所占比重將大大提高，無形資產將成為企業(yè)最重要的投資對象之一。然而，由于無形資產確認、計量的困難，傳統(tǒng)核算型軟件受到很大限制，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產。 ERP 系統(tǒng)除了財務系統(tǒng)外，還包括供應鏈管理、客戶關系管理、人力資源等子系統(tǒng)，可以從各方面對這些無形資產進行分析 、預測，豐富了財務管理的內容。 (2)會計信息質量影響。 ERP 系統(tǒng)突出了財務管理的整體性，獲取信息的時效性和信息服務全面性， ERP 系統(tǒng)除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務模型和分析模塊，更全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理提供服務。 ERP 系統(tǒng)可以方便地通過初始化工作規(guī)范業(yè)務，設置計量，自動生成相應的機制憑證，實現(xiàn)全程自動跟蹤記錄，完成相應的計算處理，生成用戶需要的各種報告。 ERP 系統(tǒng)提供的會計信息確?？煽啃?、及時性、完整性和關聯(lián)性，保障了財 務管理所需信息的質量。 (3)生產經營的一致性影響。 ERP 系統(tǒng)有機結合財務管理與生產管理，充分發(fā)揮計劃與控制作用。生產經營系統(tǒng)在正常運行情況下，通過制造原理和財務規(guī)則，很容易驅動會計核算系統(tǒng)的正常運行。生產人員與財務人員在生產經營過程中，面對相同的事物， 8 從不同角度描述、分析、籌劃和控制，生產者用側重于物料的計量單位，財務人員則側重于用貨幣單位表示物料的價值。因此，在 ERP 系統(tǒng)中生產經營子系統(tǒng)比以往任何時候都更為有效可信，所以，財務會計子系統(tǒng)將會得到一套比以往任何時候都更為有效的數(shù)據(jù)作為工作的基礎。 (4)成 本核算影響。 ERP 上線后，可以細化成本核算，加強成本管理。系統(tǒng)帶給成本管理的直接影響是需要建立完整的標準成本體系。將公司所有物料的收、發(fā)、存都采用標準成本核算，對產成品的直接材料消耗定義物料清單。成本核算對象進一步細化，按物料編碼核算成本，通過子庫存轉移實現(xiàn)同一法人內部物資轉移，成本費用控制高度集中。同時還能適時監(jiān)控采購物資的實際采購價格，及時了解公司各項大宗原材料等市場信息，促進采購成本降低，保證公司成本、利潤核算更加真實、科學、準確。 (5)資金管理模式影響。作為公司的管理者，必須時時關心整個公司的資產 流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機。在現(xiàn)實情況下，大型企業(yè)發(fā)生財務危機甚至倒閉，很多是由于資金的周轉不靈。 ERP 資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現(xiàn)金流量表和利用內部銀行結構對企業(yè)的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中