【文章內(nèi)容簡介】 ply Chain)的管理思想； (2)是綜合應(yīng)用了客戶機 /服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)?象技術(shù)、圖形用戶界面、第四代語言 (4GL)、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以 ERP 管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品； 4 (3)是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng) 。 通俗的講， ERP 是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，全部在線式處理。而從技術(shù)層面看， ERP 是利用信息技術(shù)成果，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源，包括人、物、財、信息等進行規(guī)劃、統(tǒng)等與整合，從而達到減少環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)率，增強企業(yè)競爭力的目的。對于企業(yè)的管理階層而言，它又是一個較完整的集成化管理 信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會計、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、材料等項目的綜合管理系統(tǒng)。從電子商務(wù)運作系統(tǒng)看，企業(yè) ERP 是一個基礎(chǔ)工程，沒有 ERP，企業(yè)信息管理就失去了基本的支撐，整個電子商務(wù)的質(zhì)量無從談起?？傊?，企業(yè) ERP 作為一種嶄新的現(xiàn)代管理手段，其核心管理思想就是實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理各方面的信息資源進行有效的整合與管理。 （二） ERP 的特點 ERP 財務(wù)管理是在特定的環(huán)境下產(chǎn)生的一種全新的財務(wù)管理方式，它具有自己的特點。 實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化 ERP 財務(wù)管理在信息技術(shù)的支持下，采取經(jīng)濟業(yè)務(wù)事 件驅(qū)動會計模式，由生產(chǎn)經(jīng)營活動直接產(chǎn)生財務(wù)數(shù)據(jù)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動與財務(wù)數(shù)據(jù)相一致，財務(wù)部門從系統(tǒng)中及時取得資金信息，通過資金流動狀況反映物料流動和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，實時分析企業(yè)的成本和利潤，提供決策所需要的信息，從而實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步產(chǎn)生。 財務(wù)管理集成化 財務(wù)管理集成化是指在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，對信息采取科學(xué)、及時決策和最優(yōu)控制的原則作為戰(zhàn)略資源加以開發(fā)和利用，并根據(jù)戰(zhàn)略的需要把諸多現(xiàn)代科學(xué)管理方法和手段有機的集成，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員、資金、信息等的綜合優(yōu)化管理。在 ERP 狀態(tài)下 ， 各種信息的集 成將為決策的科學(xué)化提供必要條件。在 ERP 尚未導(dǎo)入之前 ， 知識庫的信息資訊是屬于過時的 ， 更多的是局部的信息、片面的信息 ， 乃至失真的信息。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因 ， 除了其他因素外 ， 信息的集成機制不完善 ， 無疑是一個重要因素。另一方面 ， 以往的會計信息系統(tǒng)在面臨組織增減變化時 ， 需要花比較多的時間去修改與串聯(lián)。在導(dǎo)入 ERP 之后 ， 面對這樣的變化 ， 便可以很輕松地進行銜接 ， 預(yù)算規(guī)劃更為精確 ， 控制更為落實 ， 也使得實際發(fā)生的數(shù)字與預(yù)算之間的差異分析、管理控制更為容易與快速。 財務(wù)組織彈性化 5 財務(wù)管理組織不再 是以前傳統(tǒng)的垂直式組織結(jié)構(gòu)，向是根據(jù)實際管理的需求，管理中心下移，減少環(huán)節(jié)，降低成本，建立扁平化、網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)組織，加強組織橫向聯(lián)系，使企業(yè)不僅上下流通無阻，橫向交流也順暢，從而達到及時反饋財務(wù)信息，有利于企業(yè)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析和財務(wù)控制。 財務(wù)資源供應(yīng)鏈化 在信息時代，企業(yè)為了適應(yīng)激烈的競爭，由單個企業(yè)間的競爭轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈的競爭。這些供應(yīng)鏈企業(yè)相互之間存在密切的關(guān)系，因此在進行財務(wù)管理時，應(yīng)該考慮到這個因素，財務(wù)管理的資源不能僅限于本企業(yè)，而應(yīng)該站在供應(yīng)鏈的角度進行財務(wù)決策。 遠見性 ERP 系統(tǒng)的會計子系統(tǒng)與 ERP 系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起 ， 會計子系統(tǒng)又集財務(wù)會計、管理會計、成本會計于一體。這種系統(tǒng)整合 ， 及其系統(tǒng)的信息供給 ， 有利于財務(wù)做前瞻性分析與預(yù)測。 （三） ERP 在財務(wù)管理中的作用 ERP 系統(tǒng)實現(xiàn)了財務(wù)管理的信息化，為企業(yè)財務(wù)管理建立了預(yù)算管理、成本管理、績效評價，風(fēng)險預(yù)警等機制。下面具體闡述 ERP 在財務(wù)管理各個方面發(fā)揮的作用。 提升了企業(yè)的預(yù)算與控制能力 財務(wù)預(yù)算是財務(wù)控制的先導(dǎo)， 其量化指標可作為日常控制與業(yè)績考核的依據(jù)，兩者總是緊密聯(lián)系的。在 ERP 下，財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控 制之間數(shù)據(jù)傳遞頻繁，高度集成。比如， ERP 系統(tǒng)中的財務(wù)分析系統(tǒng)中對科目、部門、項目制定了相應(yīng)的預(yù)算，包括精細預(yù)算控制、粗放預(yù)算控制。精細預(yù)算控制是指在按具體科目、人員、項目確定具體的預(yù)算數(shù)額，如業(yè)務(wù)員銷售成本費用預(yù)算。在財務(wù)核算制單過程中當(dāng)某一科目下某具體部門或項目的實際發(fā)生數(shù)超過預(yù)算數(shù)與報警數(shù)的差額，即報警。粗放預(yù)算控制指可按部門，項目對多個科目制定總的預(yù)算數(shù)，如銀行貸款預(yù)算，在制單時，當(dāng)某一銀行下的實際發(fā)生數(shù)導(dǎo)致貸款總額超過預(yù)算數(shù)與報警數(shù)的差額，即報警。 增強了企業(yè)資金管理的水平 財務(wù)管理的核心是資 金管理。通過 ERP 系統(tǒng)后，要求業(yè)務(wù)員實施業(yè)務(wù)計劃前先制定詳細的資金使用計劃和回籠計劃，財務(wù)部門可以準確預(yù)測未來一段時間內(nèi)的公司現(xiàn)金動向，同時通過 ERP 系統(tǒng)內(nèi)的部門內(nèi)部銀行功能設(shè)置計息方式、內(nèi)部利率、利息結(jié)轉(zhuǎn)及計算等進行資金流動性分析，了解資金的投向是否向效益高的商品和客戶流動，結(jié)構(gòu)是不是合理。如果資金投向正確則繼續(xù)維持，反之，則可以及時調(diào)整資金的投向，而不會像傳統(tǒng)的處理方法等到事后才知道，一定程度上產(chǎn)生資金風(fēng)險，特別是當(dāng)有效益良好 6 的投資項目時，因為對資金信息了解的不及時，縮手縮腳而延誤了投資的大好時機。在ERP 系統(tǒng)下，則可以避免這種尷尬，及時對資金投向作出調(diào)整，使企業(yè)資金有效率地運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本，從而增強企業(yè)資金的管理水平。 保證了成本控制的及時性 成本核算是財務(wù)管理工作中的重中之重，過去手工做賬時主要靠月末財務(wù)成本分析，因為成本核算只有在月末結(jié)賬時才能計算出來；成本控制不是時時控制，而是事后控制，起不到成本控制的作用。 ERP 實施后，在成本核算方面管理人員能及時通過財務(wù)信息，精確地對各類業(yè)務(wù)的商品直接成本反映到每張銷售發(fā)票，并可按照一定比例分攤企業(yè)的間接費用；在成本控制方面可通過成本預(yù) 算管理進行業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)、各要素等進行差異分析，通過對正差異的鞏固、負差異的消除，不斷優(yōu)化成本，大大提高了成本的控制力度，實現(xiàn)了時時事中控制，為降低企業(yè)成本擴大市場提供有力的保證。 提高企業(yè)風(fēng)險防范控制能力 風(fēng)險控制是外貿(mào)企業(yè)非常關(guān)注的核心環(huán)節(jié)，通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，可以對企業(yè)經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險進行實時監(jiān)控，并預(yù)先示警。在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)期中，貨款的安全及時收回才預(yù)示著企業(yè)銷售的完畢，當(dāng)今外貿(mào)企業(yè)中壞賬呆賬的大量存在給企業(yè)的發(fā)展及生存帶來了危機，客戶風(fēng)險始終困擾和影響管理層的經(jīng)營決策。 ERP 系統(tǒng)上可對客戶進行信用管理，規(guī)避客戶風(fēng)險。通過對客戶的風(fēng)險評估確定客戶基本信用額度與信用期限。業(yè)務(wù)員根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請使用客戶授信，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，系統(tǒng)自動根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況對客戶的信用額度自動實時調(diào)整，并隨時可查詢客戶的賬齡分布情況和客戶的往來余額，加強了企業(yè)對風(fēng)險的控制與防范，避免呆壞賬損失。 提升了企業(yè)的分析與預(yù)測能力 財務(wù)分析既是對已完成的財務(wù)活動的總結(jié)，又是預(yù)測下期財務(wù)活動的前提，起著承上啟下的作用。 ERP 能將財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測集成，實現(xiàn)對銷售、成本和資金需要量等的預(yù)測，運用各種專門的分析 方法，如對比分析、結(jié)構(gòu)分析、絕對數(shù)分析等多種方法并提供多項分析內(nèi)容，如財務(wù)狀況分析、損益分析、主要指標分析、費用明細分析、換匯成本分析、賬齡分析等功能，實時掌握業(yè)務(wù)進程，從客戶、商品、部門或業(yè)務(wù)員多角度地對銷售及利潤等重要數(shù)據(jù)進行分析，給管理層提供快速的經(jīng)營決策支持。財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計和測算。它主要包含銷售預(yù)測、成本預(yù)測和資金需要量等預(yù)測。 ERP 的財務(wù)分析系統(tǒng)可以提供預(yù)算的自動編制，預(yù)算與實際比較分析等全面預(yù)算管理。從而促進了 企業(yè)的分析和預(yù)測能力的提高。 7 細化核算，提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量 因外貿(mào)行業(yè)關(guān)系，經(jīng)常要進行其特殊的會計核算，例如期末匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)，換匯成本統(tǒng)計，應(yīng)收出口退稅核算等。實現(xiàn) ERP 后，特殊的數(shù)據(jù)需求將輕而易舉地實現(xiàn)。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化后，財務(wù)核算所需的業(yè)務(wù)信息全部由業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生，在日常核算中財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生額生成會計信息，在處理外貿(mào)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)可以細化到合同，發(fā)票，商品，客戶，地區(qū)，業(yè)務(wù)員，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)員為利潤中心的考核機制。在期末進行外幣賬務(wù)的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)時，在 ERP 上完全能將銷售匯率與期末匯率的差異產(chǎn)生的損益 結(jié)轉(zhuǎn)到每筆外銷發(fā)票上，細化一核算，為業(yè)務(wù)部門的各類考核提供了依據(jù)，在控制應(yīng)收未收出口退稅方面， ERP 系統(tǒng)全面實時監(jiān)控每張發(fā)票退稅狀況，為企業(yè)及時安全足額退稅提供了保障，為企業(yè)管理者更好地做出決策提供了及時可靠的財務(wù)信息。 （四） ERP 實施的 意義 ERP 系統(tǒng)的運用改變了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，改變了資金流始終滯后于物流和事務(wù)流的局面，財務(wù)管理部門與實際運行狀態(tài)更加實時、準確、有效，財務(wù)系統(tǒng)真正意義上成為企業(yè)經(jīng)營控制系統(tǒng)的重要組成部分，會計信息更有說服力。 (1)管理內(nèi)涵影響。 ERP 擴大了財務(wù)管理的內(nèi)容，在傳統(tǒng)工業(yè) 經(jīng)濟時代，經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產(chǎn)。而知識經(jīng)濟時代，企業(yè)資產(chǎn)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、計算機 管理軟件 、人力資源、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高，無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對象之一。然而，由于無形資產(chǎn)確認、計量的困難，傳統(tǒng)核算型軟件受到很大限制，進行財務(wù)決策時也很少考慮這些無形資產(chǎn)。 ERP 系統(tǒng)除了財務(wù)系統(tǒng)外，還包括供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、人力資源等子系統(tǒng)，可以從各方面對這些無形資產(chǎn)進行分析 、預(yù)測，豐富了財務(wù)管理的內(nèi)容。 (2)會計信息質(zhì)量影響。 ERP 系統(tǒng)突出了財務(wù)管理的整體性，獲取信息的時效性和信息服務(wù)全面性， ERP 系統(tǒng)除了提供必須的財務(wù)報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務(wù)模型和分析模塊，更全面地提供財務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理提供服務(wù)。 ERP 系統(tǒng)可以方便地通過初始化工作規(guī)范業(yè)務(wù)，設(shè)置計量，自動生成相應(yīng)的機制憑證，實現(xiàn)全程自動跟蹤記錄，完成相應(yīng)的計算處理，生成用戶需要的各種報告。 ERP 系統(tǒng)提供的會計信息確保可靠性、及時性、完整性和關(guān)聯(lián)性，保障了財 務(wù)管理所需信息的質(zhì)量。 (3)生產(chǎn)經(jīng)營的一致性影響。 ERP 系統(tǒng)有機結(jié)合財務(wù)管理與生產(chǎn)管理，充分發(fā)揮計劃與控制作用。生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)在正常運行情況下，通過制造原理和財務(wù)規(guī)則，很容易驅(qū)動會計核算系統(tǒng)的正常運行。生產(chǎn)人員與財務(wù)人員在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，面對相同的事物， 8 從不同角度描述、分析、籌劃和控制，生產(chǎn)者用側(cè)重于物料的計量單位，財務(wù)人員則側(cè)重于用貨幣單位表示物料的價值。因此，在 ERP 系統(tǒng)中生產(chǎn)經(jīng)營子系統(tǒng)比以往任何時候都更為有效可信，所以，財務(wù)會計子系統(tǒng)將會得到一套比以往任何時候都更為有效的數(shù)據(jù)作為工作的基礎(chǔ)。 (4)成 本核算影響。 ERP 上線后，可以細化成本核算，加強成本管理。系統(tǒng)帶給成本管理的直接影響是需要建立完整的標準成本體系。將公司所有物料的收、發(fā)、存都采用標準成本核算，對產(chǎn)成品的直接材料消耗定義物料清單。成本核算對象進一步細化，按物料編碼核算成本，通過子庫存轉(zhuǎn)移實現(xiàn)同一法人內(nèi)部物資轉(zhuǎn)移，成本費用控制高度集中。同時還能適時監(jiān)控采購物資的實際采購價格，及時了解公司各項大宗原材料等市場信息，促進采購成本降低，保證公司成本、利潤核算更加真實、科學(xué)、準確。 (5)資金管理模式影響。作為公司的管理者，必須時時關(guān)心整個公司的資產(chǎn) 流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機。在現(xiàn)實情況下，大型企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機甚至倒閉，很多是由于資金的周轉(zhuǎn)不靈。 ERP 資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現(xiàn)金流量表和利用內(nèi)部銀行結(jié)構(gòu)對企業(yè)的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中