最新新企業(yè)所得稅講座培訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-06-23 15:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅前扣除項(xiàng)目 2020/6/22 24 ?資產(chǎn)折舊或攤銷 固定資產(chǎn) （ 1）房屋、建筑物折舊年限為 20年； （ 2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為 10年； （ 3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等為 5年 （ 4）飛機(jī)、火車、輪船以外的其他運(yùn)輸工具，為 4年； （ 5）電子設(shè)備，為 3年。 稅前扣除項(xiàng)目 2020/6/22 25 ?資產(chǎn)折舊或攤銷 無形資產(chǎn) 攤銷期限為 10年 外購商譽(yù)，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)準(zhǔn)予扣除， 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 折舊年限：林木為 10年 畜類為 3年 稅前扣除項(xiàng)目 2020/6/22 26 ?不得稅前扣除項(xiàng)目 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 企業(yè)所得稅稅款 稅收滯納金 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 非公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 贊助支出 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 與取得收入無關(guān)的其他支出 如擔(dān)保支出、商業(yè)賄賂、單位領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi)等。 具體變化分析（二）：扣除項(xiàng)目 2020/6/22 27 企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表 2020/6/22 28 新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表比較 項(xiàng)目 新表 舊表 一 、 報(bào)表種類 得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ A類 ） 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表 得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ B類 ） 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 （ 適用于核定征收企業(yè) ） 得稅扣繳報(bào)告表 得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 2020/6/22 29 新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表比較 項(xiàng)目 新 表 舊 表 二、適用范圍 適用于內(nèi)、外企業(yè)適用于內(nèi)資企業(yè) 適用于內(nèi)資企業(yè) 2020/6/22 30 新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表比較 項(xiàng)目 新 表 舊 表 三、填報(bào)項(xiàng)目 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）。納稅人一般需要填報(bào) 8行 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表納稅人一般需要填報(bào) 11行 保留的項(xiàng)目：利潤(rùn)總額、稅率、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際已預(yù)繳所得稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 增加 “ 營(yíng)業(yè)收、營(yíng)業(yè)成本 ” 項(xiàng)目；增加 本期金額列次； 刪除 “ 納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、彌補(bǔ)以前年度虧損、 應(yīng)納稅所得額 ” 。 2020/6/22 31 納稅人季度申報(bào)時(shí)需要注意的事項(xiàng) ?（一）納稅人用本年度所得彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能彌補(bǔ)以前年度虧損。 ?（二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類）納稅人應(yīng)在綜合申報(bào)系統(tǒng)中在線申報(bào)。 ?（三）本期發(fā)生額一欄目自動(dòng)屏蔽 ,只填寫累計(jì)金額一欄 2020/6/22 32 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ?表頭部分的填報(bào) 在預(yù)繳納稅申報(bào)表表頭部分增加納稅人地稅計(jì)算機(jī)代碼，增設(shè)了匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅等三個(gè)選項(xiàng)。 2020/6/22 33 新所得稅法下的政策執(zhí)行 ?總分機(jī)構(gòu)的納稅政策 企業(yè)所得稅以具有法人資格的企業(yè)或組織為納稅人。 對(duì)于跨省市的總分機(jī)構(gòu)， 實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)的納稅辦法。
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