第五章支付結算業(yè)務-結算方式(13年3月)(編輯修改稿)
2024-11-19 22:23 本頁面
【文章內容簡介】 收款以銀行為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款（如付款人提前收到由其付款的債務證明，應通知銀行于債務證明的到期日付款）。付款人在接到通知日的次日起3天內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款，視同付款人承諾付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延。如債務證明未到期的，則應于債務證明到期日）上午營業(yè)時，將款項劃給收款人。,?,7．銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。 8．付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以在接到付款通知日的次日起3日內辦理拒絕付款。 9．在同城范圍內，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。,?,二、委托收款的會計核算流程圖,?,收款人,6銀行間結算,付款人,5同意付款,付款人 銀行,收款人 銀行,4通知付款,3寄遞單證,1 提出委托申請,2 接受 收款 委托,7通知 收款,?,三、委托收款的會計核算手續(xù),?,（一）收款人開戶行受理委托收款的處理手續(xù),?,（二）付款人開戶行的處理手續(xù),1．付款人付款的處理手續(xù) （1）付款人為銀行付款的處理手續(xù) （2）付款人為單位付款的處理手續(xù) A.付款人的存款賬戶有足夠余額支付款項 B.付款人的存款賬戶余額不足支付款項 作無款支付處理 2．付款人拒絕付款的處理手續(xù),?,（三）收款人開戶行辦理委托收款劃回的處理手續(xù),1．款項劃回的處理手續(xù) 2．付款人無款支付的處理手續(xù) 3．拒絕付款的處理手續(xù),?,第八節(jié) 托收承付結算業(yè)務的核算,?,一、托收承付的含義和主要規(guī)定,?,一、托收承付的概念及基本規(guī)定 （一）托收承付的概念 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。,?,（二）托收承付的基本規(guī)定 1.使用托收承付結算方式的收付款雙方，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2.辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。,?,3.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。 4.簽發(fā)托收憑證必須記載的事
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