市場(chǎng)營銷第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)丁元霖第二版(編輯修改稿)
2025-03-08 04:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 收到客戶提交的 “委托收款憑證 ”一式 5聯(lián)及商業(yè)承兌匯票，審核無誤，將 “委托收款憑證 ” ③ ⑤ 及商業(yè)承兌匯票寄（交換 ） 至付款人開戶行?！?登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。（ 1）付款人賬戶足夠支付借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 同時(shí)將聯(lián)行報(bào)單及 “委托收款憑證 ” ④ 聯(lián)寄（交換 ） 至托收行。票的核算（ 2）付款人賬戶不足支付 辦理相關(guān)手續(xù)后，將托收憑證退回托收行。 — 無分錄（ 2）收到退票辦妥相關(guān)手續(xù)，將憑證退回委托人。借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位（ 1）收到劃回票款— 銷記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。收款人開戶行付款人收款人付款人開戶行②委托收款⑤ 劃付款項(xiàng)或退票④通知付款⑥通知收款或退票① 收 (付 )款人簽發(fā) ,付款人承兌③ 寄交委托憑證（四）銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算商業(yè)匯票一經(jīng)銀行承兌，銀行即承擔(dān)了到期付款的責(zé)任。提示 : 付款人持銀行承兌匯票及銀行承兌協(xié)議向銀行信貸部門申請(qǐng)承兌。承兌手續(xù)費(fèi) =票面金額 5‰ 0借：吸收活期存款 — 申請(qǐng)人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入票的核算— 登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。借：吸收活期存款 — 申請(qǐng)人戶 （逾期貸款 ） 貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項(xiàng) )借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位承兌行收款人付款人（承兌申請(qǐng)人）收款人開戶行①申請(qǐng)承兌⑤ 寄交委托憑證④委托收款②承兌③ 支付⑥ 轉(zhuǎn)賬備付 ⑦ 劃轉(zhuǎn)票款⑧通知收款第三節(jié) 其他結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P111（一）概述（ 二）信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 P111/15（三）信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P112借：吸收活期存款 — 申請(qǐng)人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 單位（個(gè)人） 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入〖例〗 P112借：吸收活期存款 — 申請(qǐng)人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 — 單位（個(gè)人） (付款 )的核算（ 1）特約單位開戶行的核算 P113① 特約單位和持卡人在同一銀行開戶② 特約單位和持卡人不在同一銀行開戶③ 特約單位和持卡人不在同一城市的核算通過 “存放中央銀行款項(xiàng) ”通過 “聯(lián)行往來 ”借：吸收信用卡存款 — 備用金 ① （ 存放中央銀行款項(xiàng) ） ② （聯(lián)行往賬） ③ 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 P114 特約商戶應(yīng)按交易額的一定比例 ,如 1%，向發(fā)卡行支付手續(xù)費(fèi)。（ 2）持卡人開戶行的核算 P116借：吸收信用卡存款 — 備用金 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) （聯(lián)行來賬）〖例〗 P116借：吸收 信用卡存款 — 個(gè)人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項(xiàng) 等） 個(gè)人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場(chǎng)所提現(xiàn)，手續(xù)不同。二、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（一） 概述 P116（二）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 (異地 )信匯電匯（三）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P117信匯憑證① 回單（蓋章后交匯款人）④ 匯入行作收賬通知交收款人③ 匯入行作貸方傳票② 匯出行作借方傳票寄收款行借：吸收活期存款 — 匯款人戶 （庫存現(xiàn)金） 貸：聯(lián)行往賬賬務(wù)處理 : P118（ 1）收款人為單位，直接收賬。借：聯(lián)行來賬
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