【文章內(nèi)容簡介】 “基本建設(shè)支出”、“其他支出”等明細(xì)科目。其中：“經(jīng)常性支出”核算從匯繳結(jié)算戶中直接支付用于單位工資福利、公用經(jīng)費(fèi)等支出，本科目按執(zhí)收單位進(jìn)行明細(xì)核算?！盎窘ㄔO(shè)支出”核算從匯繳結(jié)算戶中直接支付用于單位房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出。本科目按執(zhí)收單位進(jìn)行明細(xì)核算?！捌渌С觥焙怂銖膮R繳結(jié)算戶中直接支付用于單位其他支出，本科目按執(zhí)收單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、年終清理結(jié)算與會計(jì)報(bào)表非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶會計(jì)應(yīng)定期、及時(shí)地進(jìn)行會計(jì)結(jié)賬，結(jié)算期限為每月一次。結(jié)賬的具體辦法，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶會計(jì)在會計(jì)結(jié)束前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年終清理結(jié)算。、在終了前，要核對政府非稅收入計(jì)劃執(zhí)行情況。非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶會計(jì)應(yīng)將本級政府非稅收入計(jì)劃執(zhí)行數(shù)與部門、單位上繳政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶實(shí)際數(shù)核對清楚。、清理本政府非稅收入。對屬于本的政府非稅收入，應(yīng)在年終前如數(shù)繳入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，并按規(guī)定劃繳國庫或財(cái)政專戶。、與開戶銀行進(jìn)行對賬。終了后，及時(shí)與各開戶銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。、清理往來款項(xiàng)。對政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶的暫存款、應(yīng)收款等各種往來款項(xiàng)，要在終了前認(rèn)真清理結(jié)算。經(jīng)過年終清理和結(jié)算，即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括結(jié)清舊賬和記入新賬。、結(jié)清舊賬。將非稅收入賬戶的借方、貸方結(jié)出全年累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，表示轉(zhuǎn)入新賬。、將各賬戶上年余額直接記入新相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新發(fā)生額。會計(jì)報(bào)表政府非稅收入會計(jì)報(bào)表是反映本級政府非稅收入計(jì)劃執(zhí)行情況及結(jié)果的書面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、本級政府非稅收入征收表、本級政府非稅收入劃繳表、正府非稅收入分成表等會計(jì)報(bào)表。四、主要業(yè)務(wù)分錄舉例、收到政府非稅收款項(xiàng)時(shí)，借：政府非稅專戶存款，貸：政府非稅收入、貸：待結(jié)算收入、貸：暫存款、貸：應(yīng)付利息收入、貸：相關(guān)會計(jì)科目。、支付政府非稅專戶存款時(shí)，借：待結(jié)算收入、借：暫存款、借：應(yīng)繳國庫非稅收入、借：待核撥政府非稅收入、借：政府非稅收入、借：劃繳財(cái)政國庫非稅收入、借：政府非稅收入核撥支出、借：相關(guān)會計(jì)科目，貸：政府非稅專戶存款。、確認(rèn)政府非稅收入等項(xiàng)目的應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)收款項(xiàng)，貸：政府非稅收入、貸：待結(jié)算收入、貸：暫存款、貸：應(yīng)付利息收入、貸：相關(guān)會計(jì)科目。、收回政府非稅收入等項(xiàng)目的應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借：政府非稅專戶存款，貸：應(yīng)收款項(xiàng)。、收到待結(jié)算收入時(shí)，借：政府非稅專戶存款，貸：待結(jié)算收入。、退還或支付待結(jié)算收入時(shí)，借：待結(jié)算收入，貸：政府非稅專戶存款。、確認(rèn)或分成結(jié)轉(zhuǎn)待結(jié)算收入時(shí)，借：待結(jié)算收入，貸：政府非稅收入。、收到暫存款時(shí)，借：政府非稅專戶存款，貸：暫存款。、支付暫存款時(shí)，借：暫存款，貸：政府非稅專戶存款。、確認(rèn)并收到政府非稅存款利息收入時(shí)，借：政府非稅專戶存款，貸：應(yīng)付利息收入。、劃轉(zhuǎn)應(yīng)付利息收入時(shí)，借：應(yīng)付利息收入，貸：政府非稅收入、貸：相關(guān)會計(jì)科目。、確認(rèn)應(yīng)繳國庫非稅收入時(shí)，借：政府非稅收入，貸：應(yīng)繳國庫非稅收入。、上繳政府非稅收入款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)繳國庫非稅收入，貸：政府非稅專戶存款。、待撥付政府非稅收入支出時(shí)，借：暫存款，貸：待核撥政府非稅收入。、實(shí)際撥付時(shí)，借：待核撥政府非稅收入，貸：政府非稅專戶存款。、收到或確認(rèn)政府非稅收入時(shí)，借：政府非稅專戶存款、借：應(yīng)收款項(xiàng)，貸：政府非稅收入。、退還資金或結(jié)算本級政府非稅收入時(shí)，借：政府非稅收入，貸：政府非稅專戶存款、貸：應(yīng)收款項(xiàng)、貸：相關(guān)會計(jì)科目。、年末將政府非稅收入轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn)類賬戶時(shí)，借：政府非稅收入，貸：應(yīng)繳國庫非稅收入。、劃繳收入時(shí)，借：劃繳國庫非稅收入，貸：政府非稅專戶存款。、年末將“劃繳國庫非稅收入”賬戶借方余額結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)類“應(yīng)繳國庫非稅收入”時(shí)，借：應(yīng)繳國庫非稅收入，貸：劃繳國庫非稅收入。，借：政府非稅收入支出，貸：政府非稅專戶存款。、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，借：核撥政府非稅收入，貸：政府非稅收入支出。第三篇：非稅手工票據(jù)操作流程附件二非稅手工票據(jù)及定額票操作流程一、非稅手工票操作流程（一）票據(jù)填制《繳款書》是通過銀行代收的方式征繳，該票據(jù)的性質(zhì)等同于銀行支票，所以填制票據(jù)方法十分嚴(yán)格，繳款書中的手工票、定額票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用。非稅手工票可以分為銀行繳款和轉(zhuǎn)賬兩種方式，《繳款書》手工票由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)填制，規(guī)費(fèi)征收工作人員在填寫手工票或定額票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支票填制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范《繳款書》的填寫，認(rèn)真核對繳款書信息，必須確保《繳款書》要素完整、字跡清楚、無涂改痕跡。具體填制方法及注意事項(xiàng)在銀行轉(zhuǎn)賬支付繳款人在 稱、賬號、開戶銀行。收款人均為重慶市財(cái)政局的財(cái)政專戶，其賬號、開戶銀行按重慶市財(cái)政局指定的代收銀行及賬號填寫；此項(xiàng)可以進(jìn)入非稅執(zhí)收系統(tǒng)，選擇開戶銀行及相應(yīng)的賬號。例如：全稱：重慶市財(cái)政局 賬號：***4111 開戶銀行：重慶市農(nóng)村商業(yè)銀行渝中支行幣種為人民幣，“金額（大寫）”欄目與“金額（小寫）”欄目，應(yīng)填寫繳款項(xiàng)目合計(jì)金額，要求大寫金額必須與小寫金額一致。大寫字體分是：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬。小寫字體為阿拉伯?dāng)?shù)字：0、10。例如：長江7號應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)1000元，船舶檢驗(yàn)費(fèi)680元，合計(jì)金額1680。準(zhǔn)確寫法為小寫：1680 大寫：壹仟陸佰捌拾圓（元）整 特別注意：大寫“正”為錯(cuò)誤寫法。收費(fèi)項(xiàng)目編碼及收費(fèi)項(xiàng)目名稱按重慶市財(cái)政局提供的非稅收入項(xiàng)目代碼目錄填寫。交通部辦公廳財(cái)字[269]號文規(guī)定，船舶登記費(fèi)、船舶港務(wù)費(fèi)、船舶及船用產(chǎn)品設(shè)施檢驗(yàn)費(fèi)等納入國家預(yù)算內(nèi)收入，所以請各執(zhí)收單位及時(shí)更新收費(fèi)項(xiàng)目編碼，以避免因項(xiàng)目編碼錯(cuò)誤、銀行拒收，而造成非稅票據(jù)無法進(jìn)賬的后果。單位、數(shù)量、收繳標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際情況填寫，特殊項(xiàng)目收繳標(biāo)準(zhǔn)可以不填，金額為單個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目的金額。開票人應(yīng)填寫執(zhí)收單位工作人員真實(shí)姓名。（二）注意事項(xiàng)非稅手工票，是通過銀行代征方式征繳，其票據(jù)的性質(zhì)等同于銀行支票，銀行對票據(jù)填寫格式的要求非常嚴(yán)格，所以在填制過程中，必須保證書寫工整，格式規(guī)范，票面干凈、整潔。當(dāng)繳款人以銀行轉(zhuǎn)賬形式繳