【文章內(nèi)容簡介】 組圓滿完成檢查任務。一、以過硬的專業(yè)素質(zhì)，為檢查工作保駕護航通過對近幾年檢查工作實踐的系統(tǒng)總結(jié)，中注協(xié)正逐步開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，改革的重點之一就是要強化事務所系統(tǒng)風險防范的檢查與評價，切實把防范系統(tǒng)風險擺在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的顯著位置。同時，要求檢查組組長作為事務所系統(tǒng)風險檢查第一責任人，對檢查實施全程監(jiān)控，并且檢查報告要由檢查組組長及全體組員簽名后上報協(xié)會。因此，檢查組長需要具備較高的專業(yè)理論、職業(yè)技能以及一定的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，才能審核、判斷檢查員發(fā)現(xiàn)的問題、搜集的證據(jù)和依據(jù)，并對問題進行準確定位，出具客觀公正的檢查報告，避免檢查過程中出現(xiàn)由于同行競爭所產(chǎn)生的惡意報復 行為。在檢查工作中起到把握方向、掌控大局的作用，對檢查工作實施全程監(jiān)控。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查組組長不同于其他會議或活動的召集者，在人員管理和組織協(xié)調(diào)能力之外，更重要的是要加強自身專業(yè)理論的學習，不斷提高專業(yè)素養(yǎng)，積累足夠的專業(yè)理論知識和專業(yè)技術(shù)技能，為順利完成檢查任務、確保檢查工作質(zhì)量奠定基礎。而不能把檢查組長當成旅游團團長。二、以高超的溝通技巧確保檢查工作順利實施在檢查期間，檢查組與被檢查事務所在心理上難免會有一個相互了解、相互適應的磨合過程，作為檢查組長就要肩負起溝通與疏導的橋梁作用。在檢查過程中，檢查組長除了對檢查問題進行把關(guān)和審核外，還要隨時關(guān)注檢查人員與被檢查事務所的交流，以免因個別問題或語言上的不慎，造成檢查組與被檢查事務所的矛盾，給檢查工作造成障礙。在向事務所索取資料、詢問問題時，可以盡量安排由檢查組長或固定檢查人員統(tǒng)一與事務所接洽、商討；在與被檢查事務所溝通意見時，檢查組長要特別注意交換意見的方式與策略，以使整個檢查工作在比較平和、融洽的環(huán)境中展開。如果遇到有些被檢查事務所不理解或者產(chǎn)生敵對情緒時，檢查組長要和顏悅色、耐心解釋，充當潤滑劑。最后，檢查組應當將被檢查事務所在質(zhì)量控制體系、業(yè)務項目質(zhì)量等方面存在的問題，經(jīng)過內(nèi)部充分交流、溝通后，匯總形成書面的《檢查意見書》，提交被檢查事務所，由其提出書面反饋意見。三、以沉著冷靜的心理素質(zhì)，積極應對突發(fā)事件檢查組長在安排正常檢查工作的同時，還要做好應對突發(fā)事件的思想準備。當事件發(fā)生時，應以冷靜的態(tài)度及時采取相應措施，在力保檢查人員人身安全的同時，堅持帶領組員完成檢查任務。四、上傳下達，保證中注協(xié)全過程掌握檢查動態(tài)。在檢查過程中，檢查組長要始終與中注協(xié)保持通暢的信息溝通，以便中注協(xié)領導及時掌握工作進展情況。無論是在工作現(xiàn)場還是交通途中，檢查組長要及時以電話或電子郵件等形式，向中注協(xié)監(jiān)管部匯報檢查工作進度與問題，以保證中注協(xié)在第一時間獲取檢查組的現(xiàn)場信息。同時，還應及時將檢查期間當?shù)刈f(xié)對檢查組的熱情接待、精 心周到服務，省財政廳領導對行業(yè)的關(guān)心，事務所的積極配合等信息傳遞中注協(xié)，表達檢查組全體人員對他們深深的謝意和感激之情，同時也便于中注協(xié)及時做好宣傳和推廣，為檢查工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。五、加強協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力檢查組雖然直屬中注協(xié)領導，但是加強與當?shù)刈f(xié)的協(xié)調(diào)與溝通，往往能給檢查工作帶來意想不到的效果。一方面，地方注協(xié)作為被檢查事務所的日常管理機構(gòu)，對事務所的了解更細致、更具體、更深入。通過與地方協(xié)會的溝通和交流，能很好地幫助檢查組對事務所有一個更全面的了解，地方協(xié)會還能從中起到一定的緩和作用，化解一些不必要的負面情緒，有利于檢查工作的順利開展；另一反面，通過地方注協(xié)的協(xié)助，妥善安排檢查組的食宿和日常生活，保證檢查人員的正常工作秩序和身體健康，以便檢查人員始終保持飽滿的工作熱情，始終保持認真嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。六、廉潔自律，模范遵守檢查紀律在檢查工作中，檢查組長要以身作則并要求全體檢查人員嚴格遵守檢查紀律，不吃請、不收禮。例如，我們在檢查期間，有一家被檢查事務所趁檢查人員不在時將禮品放到賓館，事后檢查人員都主動說明了此事，由我代表檢查組堅持將禮品退回。七、誠信友愛，關(guān)心組員，創(chuàng)建團隊文化20天的檢查工作，說長不長，說短也不短。在檢查過程中，檢查組長不僅要在工作上以身作則，帶領全體檢查人員以飽滿的熱情投入檢查工作，在業(yè)余之余還要誠信友愛、關(guān)心組員，創(chuàng)建健康、團結(jié)的團隊精神，將全體檢查人員緊緊凝聚在一起。在條件允許的情況下，為了保證大家身體健康，積極組織大家開展各種文體活動。例如在工作之余，檢查組成員一起打乒乓球、健身、散步或打撲克牌等，這種集娛樂、健身為一體的活動，使這些來自于五湖四海、不同事務所的彼此原來陌生檢查成員之間，很快溝通了感情、增進了友誼。還可以在地方協(xié)會的配合下，組織檢查組開展寓教于樂的紅色教育活動，例如參觀革命舊址、老一輩革命家的故居等，通過追尋革命足跡，激發(fā)檢查組人員對革命偉人的緬懷，鼓舞檢查組人員在檢查崗位上發(fā)揚吃苦耐勞、艱苦奮斗的精第二篇：會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的現(xiàn)場組織、管理與程序第一講 會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的組織管理與工作程序主講人 張文麗中注協(xié)于2004年發(fā)布《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》，正式確立了以行業(yè)協(xié)會為主體的會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，并組織開展了事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。實踐證明，開展事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對于提高事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、維護社會公眾利益，確保兩大準則體系順利貫徹實施，加強行業(yè)誠信建設，以及有效解決多頭監(jiān)管等具有重要意義，行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量已明顯提高。2011年，中注協(xié)對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度進行了改革。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的目標是，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，貫徹風險導向理念，采用風險導向的檢查方法，著重加強對會計師事務所系統(tǒng)風險的檢查。改變以往更多地注重業(yè)務項目質(zhì)量檢查的做法。所以，從檢查理念上講，改革后的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，是系統(tǒng)風險檢查。2011年，根據(jù)事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案精神和新修訂的檢查制度要求，如何在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中實施系統(tǒng)風險檢查就成為大家十分關(guān)心問題。下面我按照檢查工作的脈絡就檢查工作概述、現(xiàn)場檢查程序的執(zhí)行、檢查手冊的使用以及檢查組長的職責向大家逐一介紹。第一節(jié) 檢查工作概述這一節(jié)我向大家簡要介紹系統(tǒng)風險檢查的內(nèi)容，主要講三個方面的問題：一是質(zhì)量控制體系檢查，二是業(yè)務項目質(zhì)量檢查，三是檢查組織程序要求及現(xiàn)場檢查程序概述。系統(tǒng)風險檢查主要包括兩個方面的內(nèi)容：一是質(zhì)量控制體系的檢查，二是業(yè)務項目質(zhì)量的檢查。一、質(zhì)量控制體系的檢查質(zhì)量控制檢查的內(nèi)容，包括5101號所講的質(zhì)量控制制度，也包括質(zhì)量控制環(huán)境的內(nèi)容。二、業(yè)務項目質(zhì)量的檢查業(yè)務項目的檢查是指，對會計師事務所執(zhí)行的具體業(yè)務項目的檢查。其目的 是，在對質(zhì)量控制體系進行檢查的基礎上（也可以在一定范圍內(nèi)同時），選定一定數(shù)量的項目進行檢查。通過業(yè)務項目質(zhì)量的檢查，核實會計師事務所的質(zhì)量控制體系是否有效運轉(zhuǎn)，是否發(fā)揮了應有的作用；驗證質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論是否正確；檢查執(zhí)業(yè)準則所規(guī)定的標準、程序和方法是否得到遵循。要點：質(zhì)量控制體系的檢查，著重于制度層面的檢查；業(yè)務項目質(zhì)量的檢查，著重于制度實施效果的檢查。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要求要以質(zhì)量控制體系的檢查結(jié)果指導業(yè)務項目質(zhì)量的檢查，以業(yè)務項目質(zhì)量的檢查的結(jié)果支持質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論。對以上兩方面檢查結(jié)論的相互印證，反映會計師事務所的系統(tǒng)風險大小，以達到系統(tǒng)風險檢查的目標。三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查組織程序及現(xiàn)場檢查程序（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查組織程序。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查一般分為計劃檢查工作、現(xiàn)場檢查、檢查結(jié)果的處理三個部分。（二）現(xiàn)場檢查程序。檢查組對被檢查事務所實施現(xiàn)場檢查。（三）檢查結(jié)果處理。第二節(jié) 現(xiàn)場檢查程序的執(zhí)行一、準備階段（一）思想準備—領會精神，端正態(tài)度每個檢查，中注協(xié)都會根據(jù)當期社會公眾或行政監(jiān)管部門關(guān)注的重點，以及行業(yè)日常管理中發(fā)現(xiàn)的弊病，適時制定相應的檢查方案，確定檢查重點，明確檢查要求，以便在有限的時間里實現(xiàn)更大的檢查實效。因此，在檢查工作開始前，每個檢查組首先要認真學習中注協(xié)領導在事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議上的講話精神以及證券所檢查通知的內(nèi)容，深刻領會中注協(xié)檢查工作要求，正確把握檢查工作的重點和方向，并將上述要點向檢查組成員耐心宣傳、系統(tǒng)講解、反復強調(diào)，以便使其真正貫穿檢查工作始終。其次，要在檢查組中樹立正確的檢查認識和檢查態(tài)度，引導檢查人員以良好的精神狀態(tài)開展工作； 三要實施健全的工作制度和工作機制； 四要加強團結(jié)協(xié)作。（二）理論準備—標準統(tǒng)一，結(jié)論嚴謹1．明確檢查程序。嚴格依照《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》的規(guī)定。2．掌握檢查方法。檢查方法主要有：聽取被檢查事務所自查自糾工作情況匯報；觀察、察看被檢查事務所的執(zhí)業(yè)環(huán)境，以及其內(nèi)部管理制度；詢問重點崗位的工作人員；檢查業(yè)務檔案。在檢查之前，根據(jù)中注協(xié)的規(guī)定，科學確定檢查內(nèi)容。根據(jù)被檢查事務所的不同性質(zhì)和特點，以及各單位自查自糾的實際情況，明確檢查范圍和檢查重點，做到有的放矢，確保重點檢查的針對性和實效性。一方面，各檢查組要明確檢查要求，統(tǒng)一檢查口徑，確?！耙粋€聲音”說話，嚴禁各唱各的調(diào)；另一方面，檢查人員遵守檢查紀律，切實履行檢查職責，維護好行業(yè)檢查的權(quán)威性和嚴肅性，確保重點檢查達到預期目標。(三)信息準備—知己知彼百戰(zhàn)不殆檢查組進場前，要對被檢查事務所進行充分了解，具體內(nèi)容包括：事務所的歷史沿革、發(fā)展規(guī)劃、管理模式、經(jīng)營理念、業(yè)務范圍和實際規(guī)模等。從宏觀上把握事務所可能存在的系統(tǒng)風險，為進場后的系統(tǒng)風險檢查提供可靠信息。（四）人員準備—合理分工提高檢查能力1．充分了解檢查組成員并促使檢查組成員之間加深了解今年的檢查組成員名單將在本次檢查培訓會上予以明確和公布，而從檢查培訓會到趕赴事務所現(xiàn)場間也只有短短幾天時間，檢查組長要充分利用每一次小組討論和晚間休息時間，召集檢查組成員開展各種形式和各種內(nèi)容的討論，從討論中了解每位檢查人員的執(zhí)業(yè)專長、工作方式以及性格特點，同時，通過組內(nèi)討論促進檢查組成員間的相互了解，減少內(nèi)耗，順利度過磨合期，使檢查團隊達到最佳工作狀態(tài)。2．認真學習檢查工作手冊，提高檢查工作效率在赴現(xiàn)場檢查前，每位檢查組長都要認真研讀檢查工作手冊，將手冊中的主要要求、必須編制的工作底稿、必須實施的檢查程序以及需要重點關(guān)注的問題等 進行歸納總結(jié)，并就相關(guān)問題與手冊起草專家組成員進行深入探討，以確保理解到位、認識無誤。然后，組織檢查組成員共同學習，并對上述重點問題逐一進行詳細講解。使檢查組成員對檢查工作底稿有一個整體的理論認識，對重要關(guān)注點有一定的理解，從而為提高檢查工作效率打下堅實的基礎。二、檢查階段（五）檢查組與被檢查事務所的初步溝通檢查組進入檢查現(xiàn)場的第一項工作就是和被檢查事務所進行初步溝通，初步