會計師事務所質量控制(編輯修改稿)
2025-03-12 13:09 本頁面
【文章內容簡介】 價表 .doc 承接和保持業(yè)務的關鍵控制點 ? 實施承接和保持業(yè)務的評估程序 ? 合伙人批準或風險委員會批準 ? 高風險項目的應對措施 人力資源 人力資源的困境 ? 業(yè)務快速發(fā)展與人力資源的滯后 ? 年報的集中 ? 高流動性 ? 結構的不合理（缺“腰”說） 人力資源政策和程序應當解決的問題 ? （一）招聘； ? （二）業(yè)績評價； ? （三）人員素質； ? （四）專業(yè)勝任能力； ? （五）職業(yè)發(fā)展； ? （六）晉升； ? （七）薪酬； ? （八）人員需求預測 招聘的控制 ? 通過簡歷篩選 ? 考核和測試（基本素質、專業(yè)知識） ? 面試 ? 內容 興趣、談吐、態(tài)度 ? 人員 合伙人或高級經理 ? 渠道 ? 學校招聘 ? 社會招聘 人才留用的一些做法 ? 長期服務獎勵 ? 內部崗位變動 ? 有效溝通 ? 離職人員跟蹤系統(tǒng) 業(yè)績評價、薪酬及晉升程序的要求 ? （一）使人員知曉會計師事務所對業(yè)績和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望； ? （二）向人員提供業(yè)績、工作進步及職業(yè)發(fā)展方面的評價和咨詢； ? （三）幫助人員了解提高業(yè)務質量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要途徑，而不遵守會計師事務所的政策和程序可能招致懲戒。 業(yè)績評價的種類 ? 試用期評價 ? 執(zhí)行項目表現評價 ? 年度綜合評價 業(yè)績評價 ? 評價的內容 —— 參照平衡計分卡 ? 成本控制 ? 客戶管理 ? 業(yè)務質量和風險控制 ? 人員素質 考核什么就能得到什么 ? 業(yè)績評價管理的對象 —— 級別 關于評價內容 ? 區(qū)分級別 ? 常見的評價指標 經理 ?了解客戶的經營情況 ?專業(yè)能力 ?發(fā)展員工 ?自我發(fā)展 ?業(yè)務發(fā)展 高級審計員 ?了解客戶的經營情況 ?發(fā)展并保持與客戶的關系 ?促進團隊作用 ?培訓助理審計員 ?自我發(fā)展 助理審計員 ?了解客戶的經營情況 ?發(fā)展并保持與客戶的關系 ?促進團隊作用 ?專業(yè)業(yè)務能力 ?自我發(fā)展 關于評價表的設計 ? 主觀性問題 不能計量就不能考核 ? 存在的問題和處理 xxx經理 標準 結果 了解客戶的經營情況 20 專業(yè)能力 20 發(fā)展員工 20 自我發(fā)展 20 業(yè)務發(fā)展 20 xxx經理 標準（好中差） 結果 了解客戶的經營情況 專業(yè)能力 發(fā)展員工 自我發(fā)展 業(yè)務發(fā)展 業(yè)績評價方式的影響因素 ? 事務所的規(guī)模 ? 大型事務所 ? 小型事務所 ? 管理集中度 晉升和薪酬管理 ? 浮動工資制及原因 ? 浮動工資制的表現形式及評述 ? 業(yè)務收入提成制 （利于控制成本） ? 工作量與收入不成比例 ? 業(yè)務承攬人和承做人之間矛盾突出 ? 項目直接成本不確知 ? 費用包干制（利于控制成本） ? 難以控制風險和質量 ? 費用預算確定困難 ? 有效工時制 ? 過度關注有效工時 ? 工作效率問題 ? 單一考核指標 晉升和薪酬管理 ? 晉升和薪酬與評價結果唯一相關 ? 晉升和薪酬的單鏈條管理（與級別唯一相關） ? 業(yè)績評價的多指標是保證單鏈條管理合理性的基礎 ? 溝通和橫向比較問題 人員素質、專業(yè)勝任能力、職業(yè)發(fā)展 ? （一）職業(yè)教育； ? （二）職業(yè)發(fā)展，包括培訓； ? （三）工作經驗； ? （四）由經驗更豐富的員工提供輔導。 ? 指派固定的咨詢輔導員 ? 定期探討評價結果 ? 年度評價 ? 指導學習 培訓 ? 培訓理念 — 自主學習 ? 學時和內容 ? 培訓計劃 ? 強制 ? 推薦 ? 自愿 ? 實施、評價和反饋 培訓的種類 ? 入職培訓 ? 系統(tǒng)的繼續(xù)培訓（職業(yè)規(guī)劃） ? 年度晉級培訓 ? 專業(yè)培訓 ? 管理技能培訓 培訓方式和效果 ? 內部培訓 ? 量身定制 ? 利用空閑 ? 直接形成執(zhí)業(yè)能力 ? 外部培訓 ? 掌握行業(yè)動態(tài) ? 了解信息 項目組委派的考慮因素 ? （ 1）業(yè)務類型、規(guī)模、重要程度、復雜性和風險； ? （ 2）需要具備的經驗、專業(yè)知識和技能； ? （ 3）對人員的需求，以及在需要時能否獲得具備相應素質的人員； ? （ 4）擬執(zhí)行工作的時間； ? （ 5）人員的連續(xù)性和輪換要求； ? （ 6）在職培訓的機會； ? （ 7）需要考慮獨立性和客觀性的情形。 項目組的委派的通常做法 ? 合伙人作為項目負責人 ? 建立人員調度系統(tǒng)（用人申請的提出、
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