會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制(編輯修改稿)
2025-03-12 13:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 價(jià)表 .doc 承接和保持業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 實(shí)施承接和保持業(yè)務(wù)的評估程序 ? 合伙人批準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)委員會批準(zhǔn) ? 高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對措施 人力資源 人力資源的困境 ? 業(yè)務(wù)快速發(fā)展與人力資源的滯后 ? 年報(bào)的集中 ? 高流動性 ? 結(jié)構(gòu)的不合理（缺“腰”說） 人力資源政策和程序應(yīng)當(dāng)解決的問題 ? （一）招聘； ? （二）業(yè)績評價(jià)； ? （三）人員素質(zhì)； ? （四）專業(yè)勝任能力； ? （五）職業(yè)發(fā)展； ? （六）晉升； ? （七）薪酬； ? （八）人員需求預(yù)測 招聘的控制 ? 通過簡歷篩選 ? 考核和測試（基本素質(zhì)、專業(yè)知識） ? 面試 ? 內(nèi)容 興趣、談吐、態(tài)度 ? 人員 合伙人或高級經(jīng)理 ? 渠道 ? 學(xué)校招聘 ? 社會招聘 人才留用的一些做法 ? 長期服務(wù)獎勵(lì) ? 內(nèi)部崗位變動 ? 有效溝通 ? 離職人員跟蹤系統(tǒng) 業(yè)績評價(jià)、薪酬及晉升程序的要求 ? （一）使人員知曉會計(jì)師事務(wù)所對業(yè)績和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望； ? （二）向人員提供業(yè)績、工作進(jìn)步及職業(yè)發(fā)展方面的評價(jià)和咨詢； ? （三）幫助人員了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要途徑，而不遵守會計(jì)師事務(wù)所的政策和程序可能招致懲戒。 業(yè)績評價(jià)的種類 ? 試用期評價(jià) ? 執(zhí)行項(xiàng)目表現(xiàn)評價(jià) ? 年度綜合評價(jià) 業(yè)績評價(jià) ? 評價(jià)的內(nèi)容 —— 參照平衡計(jì)分卡 ? 成本控制 ? 客戶管理 ? 業(yè)務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 人員素質(zhì) 考核什么就能得到什么 ? 業(yè)績評價(jià)管理的對象 —— 級別 關(guān)于評價(jià)內(nèi)容 ? 區(qū)分級別 ? 常見的評價(jià)指標(biāo) 經(jīng)理 ?了解客戶的經(jīng)營情況 ?專業(yè)能力 ?發(fā)展員工 ?自我發(fā)展 ?業(yè)務(wù)發(fā)展 高級審計(jì)員 ?了解客戶的經(jīng)營情況 ?發(fā)展并保持與客戶的關(guān)系 ?促進(jìn)團(tuán)隊(duì)作用 ?培訓(xùn)助理審計(jì)員 ?自我發(fā)展 助理審計(jì)員 ?了解客戶的經(jīng)營情況 ?發(fā)展并保持與客戶的關(guān)系 ?促進(jìn)團(tuán)隊(duì)作用 ?專業(yè)業(yè)務(wù)能力 ?自我發(fā)展 關(guān)于評價(jià)表的設(shè)計(jì) ? 主觀性問題 不能計(jì)量就不能考核 ? 存在的問題和處理 xxx經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn) 結(jié)果 了解客戶的經(jīng)營情況 20 專業(yè)能力 20 發(fā)展員工 20 自我發(fā)展 20 業(yè)務(wù)發(fā)展 20 xxx經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn)（好中差） 結(jié)果 了解客戶的經(jīng)營情況 專業(yè)能力 發(fā)展員工 自我發(fā)展 業(yè)務(wù)發(fā)展 業(yè)績評價(jià)方式的影響因素 ? 事務(wù)所的規(guī)模 ? 大型事務(wù)所 ? 小型事務(wù)所 ? 管理集中度 晉升和薪酬管理 ? 浮動工資制及原因 ? 浮動工資制的表現(xiàn)形式及評述 ? 業(yè)務(wù)收入提成制 （利于控制成本） ? 工作量與收入不成比例 ? 業(yè)務(wù)承攬人和承做人之間矛盾突出 ? 項(xiàng)目直接成本不確知 ? 費(fèi)用包干制（利于控制成本） ? 難以控制風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量 ? 費(fèi)用預(yù)算確定困難 ? 有效工時(shí)制 ? 過度關(guān)注有效工時(shí) ? 工作效率問題 ? 單一考核指標(biāo) 晉升和薪酬管理 ? 晉升和薪酬與評價(jià)結(jié)果唯一相關(guān) ? 晉升和薪酬的單鏈條管理（與級別唯一相關(guān)） ? 業(yè)績評價(jià)的多指標(biāo)是保證單鏈條管理合理性的基礎(chǔ) ? 溝通和橫向比較問題 人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、職業(yè)發(fā)展 ? （一）職業(yè)教育； ? （二）職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)； ? （三）工作經(jīng)驗(yàn)； ? （四）由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)。 ? 指派固定的咨詢輔導(dǎo)員 ? 定期探討評價(jià)結(jié)果 ? 年度評價(jià) ? 指導(dǎo)學(xué)習(xí) 培訓(xùn) ? 培訓(xùn)理念 — 自主學(xué)習(xí) ? 學(xué)時(shí)和內(nèi)容 ? 培訓(xùn)計(jì)劃 ? 強(qiáng)制 ? 推薦 ? 自愿 ? 實(shí)施、評價(jià)和反饋 培訓(xùn)的種類 ? 入職培訓(xùn) ? 系統(tǒng)的繼續(xù)培訓(xùn)（職業(yè)規(guī)劃） ? 年度晉級培訓(xùn) ? 專業(yè)培訓(xùn) ? 管理技能培訓(xùn) 培訓(xùn)方式和效果 ? 內(nèi)部培訓(xùn) ? 量身定制 ? 利用空閑 ? 直接形成執(zhí)業(yè)能力 ? 外部培訓(xùn) ? 掌握行業(yè)動態(tài) ? 了解信息 項(xiàng)目組委派的考慮因素 ? （ 1）業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)； ? （ 2）需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識和技能； ? （ 3）對人員的需求，以及在需要時(shí)能否獲得具備相應(yīng)素質(zhì)的人員； ? （ 4）擬執(zhí)行工作的時(shí)間； ? （ 5）人員的連續(xù)性和輪換要求； ? （ 6）在職培訓(xùn)的機(jī)會； ? （ 7）需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形。 項(xiàng)目組的委派的通常做法 ? 合伙人作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 建立人員調(diào)度系統(tǒng)（用人申請的提出、
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