【文章內(nèi)容簡介】 過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入公司費(fèi)用，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)成本第四條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行營業(yè)成本核算： 商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實(shí)現(xiàn)銷售的同 時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。其他營業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均 攤銷。第五條、財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)費(fèi)用第六條、公司的費(fèi)用項(xiàng)目繁多,主要包括：(一)管理費(fèi)用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、會計(jì)師費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)和其他。(二)營業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息凈支出、匯總損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。第七條、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的預(yù)算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡要分析。各明細(xì)項(xiàng)目的歸口按上訴第七條劃分。第九條、財(cái)務(wù)部在核算費(fèi)用中除應(yīng)按費(fèi)用細(xì)目設(shè)置明細(xì)賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細(xì)賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實(shí)際發(fā)生的歸口費(fèi)用項(xiàng)目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統(tǒng)計(jì)發(fā)生額。第十條、費(fèi)用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用（可變費(fèi)用），如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門對這些費(fèi)用定期提出考核指標(biāo)（或定期修訂指標(biāo)），報(bào)經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。第十一條、除對業(yè)務(wù)費(fèi)用考核指標(biāo)外，公司企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部應(yīng)制定若干費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行細(xì)則，例如交際應(yīng)酬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，支付傭金手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則等，經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。第七節(jié)財(cái)務(wù)分析工作制度第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。第三條、經(jīng)營成果趨勢分析。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：(一)橫向趨勢分析：將連續(xù)多期的利潤表各項(xiàng)目的絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計(jì)算和比較，各項(xiàng)目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢；(二)縱向趨勢分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計(jì)算縱向排列的各項(xiàng)目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項(xiàng)目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計(jì)算，其變動情況及發(fā)展趨勢也就展現(xiàn)出來。第四條、財(cái)務(wù)狀況趨勢分析。通過選擇公司資產(chǎn)負(fù)債表中（1）實(shí)收資本（2）長期負(fù)債（3）流動負(fù)債（4）存貨（5）應(yīng)收款項(xiàng)（6）固定資產(chǎn)共六個指標(biāo)，將其絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計(jì)算和比較。第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動資產(chǎn)在清償流動負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動中的其他資金需要，即以流動比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗(yàn)比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動比率予以揭示。計(jì)算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%；速動比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動負(fù)債*100%。第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個指標(biāo)反映：(一)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動性，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計(jì)算。(二)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。(三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。平均流動資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(四)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第七條、長期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個指標(biāo)反映：(一)資產(chǎn)負(fù)債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。(二)權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。其計(jì)算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個指標(biāo)來反映。(一)營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。其計(jì)算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。(二)資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。(三)凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第八節(jié) 稅務(wù)管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計(jì)提、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，特制定本制度。第二條、公司將嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的稅法。稅務(wù)登記第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。第五條、公司應(yīng)主動接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗(yàn)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并公開聲明作廢，同時(shí)申請補(bǔ)發(fā)。第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計(jì)繳各項(xiàng)稅款。這里所指國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門分別指財(cái)政部及國家稅務(wù)總局。第八條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)會、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅申報(bào)第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面納稅申報(bào)。辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相關(guān)資料如：財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告，如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告書，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅申報(bào)期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)票管理第十二條、公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第十四條、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。第十五條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。稅務(wù)檢查第十六條、公司應(yīng)當(dāng)主動配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。相關(guān)業(yè)務(wù)制度第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個月內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費(fèi)、差旅費(fèi)、包括打的費(fèi)等，報(bào)賬時(shí)必須在票后填報(bào)銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)飯費(fèi)附菜單，否則會拒報(bào)。報(bào)賬時(shí)間不得超過一個星期。第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報(bào)賬手續(xù)等財(cái)務(wù)內(nèi)容的合同條款時(shí)，必須有財(cái)務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題由責(zé)任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟(jì)合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時(shí)轉(zhuǎn)送相關(guān)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)監(jiān)督履約。第五條、根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進(jìn)行處罰。同時(shí)，稅務(wù)還可按10%的純收益率計(jì)算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，%的罰款。第六條、各分公司形成應(yīng)收款時(shí)，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時(shí)，由審批人償還。第七條、所有工程決算必須附正式計(jì)算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進(jìn)度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。第九條、財(cái)務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時(shí)簽訂，不得補(bǔ)辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時(shí)須附便于操作的明細(xì)。第十一條、建立舉報(bào)保密的獎勵制度。舉報(bào)獎最少300元/次，同時(shí)按所挽回經(jīng)濟(jì)損失的30%歸個人.第三篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:1,。審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)