內(nèi)部控制五要素間的關(guān)系(編輯修改稿)
2024-11-18 23:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 平。1對（信息）技術(shù)，組織選擇并開展一般控制以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1組織通過合理的政策制度和保證這些政策制度切實(shí)執(zhí)行的流程程序，來實(shí)施控制活動。信息與溝通1組織獲取或生成，并使用相關(guān)、有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用。1組織在其內(nèi)部溝通傳遞包括內(nèi)部控制的目標(biāo)和責(zé)任在內(nèi)的必要信息以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用。1組織與外部相關(guān)方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事宜進(jìn)行溝通。監(jiān)督活動1組織選擇、推動并實(shí)施持續(xù)且（或）獨(dú)立的評估以確認(rèn)內(nèi)部控制的要素是存在且正常運(yùn)轉(zhuǎn)的。1組織在相應(yīng)的時(shí)間范圍內(nèi)，評價(jià)內(nèi)部控制的缺陷，并視情況與那些應(yīng)采取正確行動的相關(guān)方（如：高級管理層，董事會）溝通。第四篇：蘇寧電器內(nèi)部控制五要素蘇寧電器：關(guān)于公司2010內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告蘇寧電器是中國3C（家電、電腦、通訊）家電連鎖零售企業(yè)的 領(lǐng)先者。截至2007年10月1日，蘇寧電器在中國28個(gè)省、直轄市和自治區(qū)，190多個(gè)城市擁有超過600家連鎖店，員工人數(shù)達(dá)90000多名，2006年銷售規(guī)模近610億元，在商務(wù)部統(tǒng)計(jì)的全國前100家連鎖企業(yè)中，位居前三甲。2011年3月，蘇寧打破家電行業(yè)潛規(guī)則，首先試水“明碼實(shí)價(jià)”。公司之所以取得良好的成績就在于好的內(nèi)部控制。關(guān)于公司 2010 內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7 號）、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定，公司對目前的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行了全面自查。同時(shí)，公司對于內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)。一：內(nèi)部環(huán)境公司有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，確保了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作和科學(xué)決策，董事會下設(shè)各專門委員會，能夠有效開展工作，為公司內(nèi)部控制制度的制定與運(yùn)行提供了一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。一：內(nèi)部環(huán)境本公司持續(xù)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，合理設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，全面落實(shí)“三重一大”決策制度，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。本公司加強(qiáng)人力資源培養(yǎng)開發(fā)和隊(duì)伍建設(shè)，充分調(diào)動全體員工的積極性，有效發(fā)揮員工潛能和創(chuàng)造性，實(shí) 現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展。本公司加強(qiáng)安全生產(chǎn)與環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源、產(chǎn)品質(zhì)量管理，保護(hù)員工合法權(quán)益、關(guān)注社會公益事業(yè)，切實(shí)履 行社會責(zé)任。全面落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、全員動手、綜合治理，改善環(huán)境、保護(hù)健康、科學(xué)管理、持續(xù)發(fā)展”方針，促進(jìn)公司全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。本公司制定規(guī)范的《員工守則》并不斷修訂和完 善。引導(dǎo)員工自覺實(shí)踐企業(yè)文化理念，將企業(yè)文化植根于員工的思想，并轉(zhuǎn)化為員工的行動。二：風(fēng)險(xiǎn)評估按照本公司持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、遵循內(nèi)外部法律法規(guī)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營過程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，本公司建立了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)要求，本公司分析了對經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)有重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，并參考外部審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評估，有關(guān)評估結(jié)果作為進(jìn)一步修訂《內(nèi)控手冊》、健全相關(guān)管理制度以及加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控重要依據(jù)。各分（子）公司結(jié)合本單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估情況，補(bǔ)充修訂實(shí)施細(xì)則及內(nèi)部管理制度。這些措施對財(cái)務(wù)報(bào)告、防止內(nèi)部舞弊、保證資產(chǎn)安全以及規(guī)范管理等提供了合理的保障。三：控制活動本公司按照業(yè)務(wù)分類，進(jìn)一步修訂內(nèi)控流程、控制矩陣，落實(shí)流程責(zé)任部門、控制點(diǎn)責(zé)任崗位，督促員工履行內(nèi)控職責(zé)，定期檢查測試，及時(shí)整改補(bǔ)救，內(nèi)部控制不斷融入日常管理。為加強(qiáng)對 ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用控制，公司對 ERP 系統(tǒng)權(quán)限應(yīng)用現(xiàn)狀全面梳理和分析，形成ERP 權(quán)限管理標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)控要求固化到系統(tǒng)之中，開發(fā)權(quán)限檢查工具，定期運(yùn)行測試，確保系統(tǒng)權(quán)限配置處于受控狀態(tài)。本公司管理層每月召開經(jīng)營活動分析會，對
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