預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2024-11-16 23:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 申請，由專業(yè)管理部門提出具體審核意見后，會同資產(chǎn)財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行,超出總部預(yù)算指標(biāo)的需上報總部審批后執(zhí)行。公司預(yù)算管理委員會及各責(zé)任單位應(yīng)對內(nèi)符合總部規(guī)定的重大預(yù)算項目和內(nèi)容密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。重大預(yù)算項目和內(nèi)容應(yīng)責(zé)成該業(yè)務(wù)預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負責(zé)人實施例外管理。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的特殊情況、問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。公司遇有生產(chǎn)經(jīng)營計劃、機構(gòu)等內(nèi)部預(yù)算資源和條件發(fā)生重大變動，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)變動超過30%以上，需預(yù)算調(diào)整的由公司歸口管理部門提出申請，報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會審核同意預(yù)算調(diào)整的，出具審核調(diào)整意見，會同資產(chǎn)財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審核后報送總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司每月召開經(jīng)濟活動分析會，分析業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等預(yù)算指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題，及時糾正。財務(wù)部門應(yīng)按月向預(yù)算執(zhí)行單位提供有關(guān)預(yù)算分解指標(biāo)的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異等2010年 B －6財務(wù)信息，相應(yīng)指標(biāo)責(zé)任部門應(yīng)對實際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異，制定整改措施。公司相關(guān)部門負責(zé)督促落實、整改。公司審計部每年應(yīng)圍繞主要預(yù)算經(jīng)營績效指標(biāo)開展專項審計工作，出具審計調(diào)整意見，并提交相關(guān)考核部門?？己斯久磕陮Ω鞑块T、子公司預(yù)算執(zhí)行情況實行考核。企業(yè)改革管理部編制考核方案，提出考核意見，報股份公司薪酬與考核委員會審核后實施考核。公司預(yù)算管理委員應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法?？冃Э己瞬块T根據(jù)相關(guān)部門提供的預(yù)算指標(biāo)完成結(jié)果進行考核兌現(xiàn)，并通報考核結(jié)果。對審計查出以前期間預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不實問題，實行追溯考核，當(dāng)期兌現(xiàn)。四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為《內(nèi)控手冊相關(guān)規(guī)章制度匯編》目錄索引號）關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）》的通知（石化股份財[2006]508號） 2010年 B －7關(guān)于印發(fā)《成本費用核算與管理辦法》的通知（石化股份財[2006]497號） 3ERP系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） 4關(guān)于下發(fā)《儀征化纖股份有限公司預(yù)算管理與考核辦法》的通知儀化股份公司經(jīng)濟活動分析管理制度（儀化股財字 [2007]216號）2010年 B －8第三篇：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 一、1 2 業(yè)務(wù)目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運營效率。財務(wù)目標(biāo)以生產(chǎn)裝置為中心實行固定資產(chǎn)分類管理，如實反映固定資產(chǎn)的價值，保證賬面價值的真實、準(zhǔn)確和完整。 合規(guī)目標(biāo)固定資產(chǎn)管理遵守國家和公司有關(guān)安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險 1 經(jīng)營風(fēng)險因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。 未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴重毀損。2010 B －1 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。 3 財務(wù)風(fēng)險分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不正確。計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規(guī)風(fēng)險 固定資產(chǎn)管理違反國家和公司有關(guān)安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表） 設(shè)備管理部依據(jù)工程管理部門提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購有關(guān)單據(jù)，會同財務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對新增固定資產(chǎn)共同驗收并簽字。《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門和使用單位按照財務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺賬。財務(wù)部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)2010 B －2 據(jù)結(jié)構(gòu)對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。 對于投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)。 對需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用單位應(yīng)及時辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時必須有合法的權(quán)屬證書。財務(wù)部
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