預算管理業(yè)務流程(編輯修改稿)
2025-11-16 23:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 申請，由專業(yè)管理部門提出具體審核意見后，會同資產(chǎn)財務部按規(guī)定權限審批后執(zhí)行,超出總部預算指標的需上報總部審批后執(zhí)行。公司預算管理委員會及各責任單位應對內(nèi)符合總部規(guī)定的重大預算項目和內(nèi)容密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。重大預算項目和內(nèi)容應責成該業(yè)務預算主管領導和具體負責人實施例外管理。對于預算執(zhí)行中發(fā)生的特殊情況、問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應責成有關預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。公司遇有生產(chǎn)經(jīng)營計劃、機構等內(nèi)部預算資源和條件發(fā)生重大變動，導致財務預算主要指標變動超過30%以上，需預算調整的由公司歸口管理部門提出申請，報預算管理委員會審核。預算管理委員會審核同意預算調整的，出具審核調整意見，會同資產(chǎn)財務部按規(guī)定權限審核后報送總部批準后執(zhí)行。公司每月召開經(jīng)濟活動分析會，分析業(yè)務預算、投資預算、財務預算等預算指標，發(fā)現(xiàn)預算編制、執(zhí)行中存在的問題，及時糾正。財務部門應按月向預算執(zhí)行單位提供有關預算分解指標的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異等2010年 B －6財務信息，相應指標責任部門應對實際執(zhí)行與預算目標差異，制定整改措施。公司相關部門負責督促落實、整改。公司審計部每年應圍繞主要預算經(jīng)營績效指標開展專項審計工作，出具審計調整意見，并提交相關考核部門?？己斯久磕陮Ω鞑块T、子公司預算執(zhí)行情況實行考核。企業(yè)改革管理部編制考核方案，提出考核意見，報股份公司薪酬與考核委員會審核后實施考核。公司預算管理委員應將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法?？冃Э己瞬块T根據(jù)相關部門提供的預算指標完成結果進行考核兌現(xiàn)，并通報考核結果。對審計查出以前期間預算執(zhí)行結果不實問題，實行追溯考核，當期兌現(xiàn)。四、相關制度目錄（制度后標號為《內(nèi)控手冊相關規(guī)章制度匯編》目錄索引號）關于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）》的通知（石化股份財[2006]508號） 2010年 B －7關于印發(fā)《成本費用核算與管理辦法》的通知（石化股份財[2006]497號） 3ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行） 4關于下發(fā)《儀征化纖股份有限公司預算管理與考核辦法》的通知儀化股份公司經(jīng)濟活動分析管理制度（儀化股財字 [2007]216號）2010年 B －8第三篇：固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 一、1 2 業(yè)務目標 經(jīng)營目標保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運營效率。財務目標以生產(chǎn)裝置為中心實行固定資產(chǎn)分類管理，如實反映固定資產(chǎn)的價值，保證賬面價值的真實、準確和完整。 合規(guī)目標固定資產(chǎn)管理遵守國家和公司有關安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險 1 經(jīng)營風險因保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。 未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴重毀損。2010 B －1 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。 3 財務風險分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數(shù)據(jù)不正確。計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規(guī)風險 固定資產(chǎn)管理違反國家和公司有關安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務流程步驟與控制點 1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表） 設備管理部依據(jù)工程管理部門提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工程完工轉資清單）及外購有關單據(jù)，會同財務部門和固定資產(chǎn)使用單位對新增固定資產(chǎn)共同驗收并簽字?！豆潭ㄙY產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門和使用單位按照財務部門數(shù)據(jù)建立相應固定資產(chǎn)卡片或電子臺賬。財務部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財務系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)2010 B －2 據(jù)結構對應標準》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。 對于投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)。 對需要辦理權屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用單位應及時辦理權屬關系的手續(xù)及相關證明材料，對于具有權屬證明的資產(chǎn)，取得時必須有合法的權屬證書。財務部
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