【文章內(nèi)容簡介】 二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會計制度》和《會計準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。接收單位是否為正確。收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細(xì)項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細(xì)表。經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務(wù)部。（三）會計人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務(wù)主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報告。會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由會計部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。（三）會計人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達賬項造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（八）財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：編制采購計劃部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽訂采購合同或協(xié)議供貨物資驗收貨款結(jié)算。（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。（五）按計劃采購；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報總廠長批準(zhǔn)。（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標(biāo)制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財務(wù)等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進賬，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗收完畢，驗收人員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或賬單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財務(wù)部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務(wù)主管。財務(wù)主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。（十一）庫存物資管理：一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。倉管人員應(yīng)對材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證賬、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、未清點未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。倉管員、財務(wù)部門每月聯(lián)合對