【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開(kāi) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：會(huì)計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。[題號(hào)：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性 您的回答：D正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。多選題：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的（）。[題號(hào)：Qhx010406] 查看答案A、內(nèi)容 B、范圍 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。[題號(hào)：Qhx010397] 查看答案A、集體研究 B、專(zhuān)家論證 C、技術(shù)咨詢(xún) D、領(lǐng)導(dǎo)決策 您的回答：ABC正確答案：ABC 題目解析：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。[題號(hào)：Qhx008512] 查看答案A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會(huì)計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開(kāi)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。[題號(hào)：Qhx008509] 查看答案A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 您的回答：BCD正確答案：BCD 題目解析：?jiǎn)挝唤⑴c實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。[題號(hào)：Qhx010399] 查看答案A、支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批 B、付款審批和付款執(zhí)行 C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 D、單位收款與款項(xiàng)保管 您的回答：ABC正確答案：ABC 題目解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第三篇：淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理摘要：近年來(lái)，隨著財(cái)政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，逐步建立了比較完善的預(yù)算管理體制和收入、支出管理模式，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理也有了較大程度的提高。但是，有些行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面還存在一些“軟肋”和薄弱環(huán)節(jié)，這一點(diǎn)不容忽視。而要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，健全機(jī)制是前提，規(guī)范財(cái)務(wù)分配行為是關(guān)鍵，嚴(yán)格監(jiān)控和打擊是保障。以下筆者是從內(nèi)部控制角度談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制、行政事業(yè)單位、財(cái)務(wù)管理一、目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。（一）、內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。有的單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識(shí)淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解。（二）、財(cái)務(wù)管理制度不健全有效的管理控制需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。有的單位沒(méi)有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責(zé)任制度，財(cái)務(wù)人員對(duì)于其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳，由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂和財(cái)務(wù)管理失控。（三）、資產(chǎn)管理方面過(guò)于松散財(cái)務(wù)部門(mén)通常只能起到“核算”、“付款”作用，對(duì)業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，固定資產(chǎn)實(shí)行政府采購(gòu)制度后購(gòu)置得到有效控制，但對(duì)資產(chǎn)的使用過(guò)程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位債權(quán)、債務(wù)不像企業(yè)那樣頻繁發(fā)生，迫使它經(jīng)常核對(duì)，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其登記到賬簿上，但對(duì)后期是否發(fā)生壞賬、減值等了解很少。管賬不管物、管物不管賬的現(xiàn)象嚴(yán)重。（四）對(duì)預(yù)算控制缺乏科學(xué)性預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。部門(mén)預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一。雖然行政事業(yè)單位大都實(shí)行了部門(mén)預(yù)算制度，但部門(mén)預(yù)算涵蓋范圍有限，預(yù)算之外的追加調(diào)整項(xiàng)目仍然很多，彈性較大。追加項(xiàng)目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。有的單位沒(méi)有將部門(mén)預(yù)算在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行科學(xué)化，沒(méi)有對(duì)單位內(nèi)各部門(mén)經(jīng)費(fèi)審批人實(shí)行責(zé)任預(yù)算約束，使得部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況失控二、從內(nèi)控角度談如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理（一）、增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)?！稌?huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》明確規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。要把這項(xiàng)工作作為黨風(fēng)廉政、機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。通過(guò)自身學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，并明確單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵(lì)獎(jiǎng)懲的機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。（二）、抓好內(nèi)部控制制度，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制 財(cái)務(wù)管理是單位內(nèi)部管理的核心，財(cái)務(wù)制度的建立和完善是規(guī)范和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是堅(jiān)持依法辦事、依法理財(cái)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、管理方式，把單位財(cái)務(wù)工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。單位的財(cái)務(wù)制度建設(shè)和管理工作，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定不斷健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在堅(jiān)持“一支筆審批”的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批權(quán)限，并牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)和大局意識(shí)，使單位財(cái)務(wù)開(kāi)支既要做到保障單位公務(wù)活動(dòng)的需要，又能節(jié)儉有方，用財(cái)有效。