【正文】 意識(shí)淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。[題號(hào)：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。[題號(hào)：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號(hào)：Qhx010402] 查看答案A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。[題號(hào)：Qhx010396] 查看答案A、資產(chǎn)記錄 B、實(shí)物保管 C、定期盤點(diǎn) D、賬實(shí)核對(duì) 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。單選題：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。同時(shí)，單位還需要不斷提高內(nèi)部控制管理的信息化程度，盡量減少人為因素導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確的情況出現(xiàn)。在行政事業(yè)單位內(nèi)部，之所有要提高會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督，主要目的就是防止單位的領(lǐng)導(dǎo)人和單位的會(huì)計(jì)人員合伙編制虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告，竊取國(guó)家的資產(chǎn)。另外，為了更好地推動(dòng)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有序推進(jìn)，單位領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)和內(nèi)容，從而更好地組織相關(guān)人員做好會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作。二是目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)也不夠健全，崗位設(shè)置不合理，未能嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，存在串崗現(xiàn)象，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作不能獨(dú)立運(yùn)行，影響管理工作的質(zhì)量。二、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在的主要問題現(xiàn)階段行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在一些問題，主要表現(xiàn)在如下方面：一是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)一步提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的重視程度，目前很多單位的領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)人員還沒有真正意識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性。同時(shí)，為了確保單位領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)真組織相關(guān)人員開展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，可以考慮將會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量作為考核領(lǐng)導(dǎo)的重要指標(biāo)。同時(shí)，為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的監(jiān)督，還需要積極引進(jìn)外部監(jiān)督的力量，保證行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作順利貫徹執(zhí)行。另外，行政事業(yè)單位還需要不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立健全規(guī)章制度，注意制定管理細(xì)則，確保各項(xiàng)管理工作都能順利執(zhí)行。[題號(hào)：Qhx008487] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。[題號(hào)：Qhx008478] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。多選題：為了確保資產(chǎn)安全完整，建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，可采取（）等控制措施。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理，做好相關(guān)文件、材料的（）工作。[題號(hào)：Qhx008480] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx010406] 查看答案A、內(nèi)容 B、范圍 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。[題號(hào)：Qhx008509] 查看答案A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 您的回答：BCD正確答案：BCD 題目解析：?jiǎn)挝唤⑴c實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。（一）、內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。（四）對(duì)預(yù)算控制缺乏科學(xué)性預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。（二）、抓好內(nèi)部控制制度，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制 財(cái)務(wù)管理是單位內(nèi)部管理的核心，財(cái)務(wù)制度的建立和完善是規(guī)范和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是堅(jiān)持依法辦事、依法理財(cái)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、管理方式，把單位財(cái)務(wù)工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。（三）、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。人員經(jīng)費(fèi)和單位的公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)集中管理；其他經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)開支由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開支標(biāo)準(zhǔn)，部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，由單位財(cái)務(wù)按內(nèi)部制度規(guī)定統(tǒng)一核算。行政事業(yè)單位要達(dá)到高效率、穩(wěn)發(fā)展，就要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作出現(xiàn)的弊端進(jìn)行分析，探求出一條完善內(nèi)控制度、提高管理效率的合理道路。所以，要有效的遏制腐敗滋生就要從其源頭止腐，而內(nèi)部控制靠其監(jiān)督手段直接保障財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、財(cái)務(wù)制度的貫徹實(shí)施。有些領(lǐng)導(dǎo)本身就安于現(xiàn)狀，缺乏責(zé)任感，對(duì)會(huì)計(jì)人員要求簡(jiǎn)單，或者隨意指派非專業(yè)人員就崗，這些導(dǎo)致了賬務(wù)管理工作的嚴(yán)重混亂，從根本上制約了單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。內(nèi)部控制制度的健全與否嚴(yán)重影響著行政事業(yè)單位的內(nèi)部事務(wù)能否順利執(zhí)行。再有，內(nèi)部審計(jì)部門和單位財(cái)政部門平起平坐，無法有效的使用審計(jì)職能，有些事務(wù)還要依賴于財(cái)政部門來執(zhí)行，所以審計(jì)部門嚴(yán)重缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性，無法起到監(jiān)督資金流向和工作流程的作用。內(nèi)控制度要發(fā)展，就必須要打破傳統(tǒng)觀念，全面整頓原有的落后管理制度，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，在國(guó)際大環(huán)境允許的條件下，最大程度的改舊換新，從有利于自身效益提高和發(fā)展前景的角度著手，大力推動(dòng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度改良。同時(shí)，還要加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，使其真正做到依法審計(jì)、嚴(yán)格把關(guān)，真正做到審計(jì)合格的不為難，審計(jì)不合格的不放過，真正做到通過審計(jì)來有效加強(qiáng)內(nèi)部控制和單位各項(xiàng)管理水平的提高。事事處處體現(xiàn)制衡 深交委“雙會(huì)制”的公務(wù)處理程序是指（）。會(huì)計(jì)核算和編制報(bào)表 下列各項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的是（）。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶下列各項(xiàng)流程處理存在控制缺陷的是（）。（）正確根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，出納人員不得獲取銀行對(duì)賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（）錯(cuò)誤根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，出納人員不得獲取銀行對(duì)賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（）正確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目的就是防治財(cái)務(wù)舞弊和遏制經(jīng)濟(jì)犯罪。（）錯(cuò)誤