【文章內(nèi)容簡介】 時更新，確保預(yù)算金額、付款情況準(zhǔn)確無誤；預(yù)算調(diào)整必須報財務(wù)管理部備案；定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第7頁，共10頁（六）資金計劃及付款管理自查：包括資金計劃、付款管理。資金計劃管理。（本項(xiàng)計分為40分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）（1）每月定期召開資金會議，出具會議紀(jì)要并存檔；（2）資金會議資料編制及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（3）付款調(diào)整比例在批準(zhǔn)額度的20％之外的須報批后支出。付款管理。（本項(xiàng)計分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）（1）出納付款審核付款審批單手續(xù)、收款單位與發(fā)票單位、合同簽訂單位一致，發(fā)票完整；（2）預(yù)付款需履行預(yù)付款審批手續(xù)，并取得對方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；（3）委托付款需簽訂委托付款三方協(xié)議，無法簽訂三方協(xié)議時，須委托方出具“委托付款證明”，提供委托方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件，經(jīng)所在公司總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款；（4）500萬以上付款報董事長審批，取得資金劃撥令；（5）付款需在資金計劃額度內(nèi)支付，合同付款須符合合同約定；（6）支付工程進(jìn)度款，需附工程形象進(jìn)度合格工程量確認(rèn)表；（7）工程結(jié)算付款，需同施工單位核對帳務(wù)，施工單位確認(rèn)后，經(jīng)工程部經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審批后財務(wù)掛帳，再付款；（8）工程質(zhì)保金支付經(jīng)物業(yè)部門確認(rèn)工程無問題后審批付款；（9）付款時必須扣除為施工單位代墊（如水電費(fèi)、甲供材超供等）、代付款項(xiàng)（代墊勞動統(tǒng)籌保險、安全文明措施費(fèi)）和對施工單位的罰款等應(yīng)扣款項(xiàng)；（10）工程付款需執(zhí)行集中付款管理規(guī)定。第8頁，共10頁（七）銷售政策執(zhí)行情況自查。（本項(xiàng)計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）按照公司批復(fù)價格執(zhí)行；優(yōu)惠使用符合公司規(guī)定；不存在越權(quán)優(yōu)惠的現(xiàn)象。（八）經(jīng)理基金管理自查。（本項(xiàng)計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）基金借支需填寫預(yù)支審批表；財務(wù)核銷應(yīng)獲得執(zhí)行委員會簽批的核銷單；基金開支用途合規(guī)：開拓費(fèi)、薪資補(bǔ)貼、員工獎金、特殊獎勵、節(jié)日費(fèi)用；核銷及時，分公司經(jīng)理每季度述職時、預(yù)支金額單筆達(dá)到經(jīng)理基金年初總額的1/未核銷金額累計達(dá)到年初總額的1/3時；基金賬務(wù)處理必須合理、規(guī)范。（九）報告數(shù)據(jù)符合性自查。（本項(xiàng)計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）報告編制及時、準(zhǔn)確，按時上報；各項(xiàng)報告之間勾稽關(guān)系復(fù)核無誤。五、自查結(jié)果考評與獎罰：《稽核自查報告》于每季度結(jié)束后15日前上報公司稽核檢查部，凡沒有按時上報的公司，每延誤一天，對稽核員罰款100元，對財務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，依次類推?；瞬慷ㄆ趯Ω鞴旧蠄蟮幕俗圆榻Y(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)存在未認(rèn)真自查虛假上報自查報告的，將對稽核員和財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。根據(jù)稽核部復(fù)查、檢查結(jié)果，對排名前三位的公司財務(wù)部進(jìn)行獎勵，對排名后三位的公司財務(wù)部進(jìn)行處罰。第9頁，共10頁各公司財務(wù)部對檢查存在的問題要徹底整改，以后不應(yīng)出現(xiàn)同類問題。在下次檢查中，對仍存在上次檢查中的同類問題，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)同類問題，對所在公司加倍處罰。六、附則本制度由公司稽核檢查部負(fù)責(zé)培訓(xùn)和解釋；本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。第10頁，共10頁第五篇：稽核材料案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范某社于2010年3月31日向一家電器銷售有限公司發(fā)放保證借款500萬元，期限1年，借款用途：購買電器，該電器銷售公司先后與四川長虹電器股份有限公司、上海索伊電器簽訂代理商合同。該筆貸款資金流向是將500萬元轉(zhuǎn)入電器銷售公司法人代表個人結(jié)算賬戶。以上事實(shí)違反了《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》第三十八條“客戶部門在貸款發(fā)放后要及時對貸款進(jìn)行跟蹤檢查，檢查客戶是否按照信貸合同規(guī)定的用途使用信貸資金，未按合同規(guī)定用途使用的，應(yīng)查明原因并提出處置意見?”和銀監(jiān)會《流動資金貸款管理暫行辦法》第二十六條第二款“支付對象明確且單筆支付金額較大的原則上采用貸款人受托支付方式”；第二十七條“采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途?將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象”的規(guī)定。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第十八條的相關(guān)規(guī)定給予處理。案例二：辦理承兌匯票，收集資料不全： 在對某支行檢查中發(fā)現(xiàn)：某商貿(mào)有限公司自2010年2月9日申請承兌2000萬元，出示匯票2張，分別為1000萬元、1000萬元，其中敞口800萬元，有某投資擔(dān)保有限公司提供全額擔(dān)保。存在不足：（1）缺少該公司增值稅發(fā)票。（2）未實(shí)行報備。以上事實(shí)違反了《安徽省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票管理暫行辦法》第六條第二款“承兌申請人申請簽發(fā)全額保證金銀行承兌匯票，應(yīng)向開戶信用社提交商品交易合同或增值稅發(fā)票原件”、第十二條“單筆票面金額最高不超過500萬元?報所在地省聯(lián)社辦事處備案”的規(guī)定。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定給予處理。（作者：鄔鑫）案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范:處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第十八條的相關(guān)規(guī)定給予處理。應(yīng)是第二十六條：貸后檢查走過場 , 對存在風(fēng)險應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報，也未采取相應(yīng)措施的。不知對否？從稽核檔案規(guī)范談合規(guī)建設(shè)合規(guī)建設(shè)是一項(xiàng)龐大的綜合性系統(tǒng)工程，它應(yīng)該包含了金融業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，直至覆蓋到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個崗位、每一個操作點(diǎn)。合規(guī)建設(shè)應(yīng)該從我做起，從現(xiàn)在做起，從每一項(xiàng)工作做起。在省聯(lián)社成立以前，農(nóng)信系統(tǒng)的稽核工作曾長期處于一種“散、亂、差”的狀態(tài)，尤其是稽核檔案管理，幾乎是一片空白。當(dāng)前，在全省上下農(nóng)金機(jī)構(gòu)綜合管理標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建暨合規(guī)建設(shè)活動的浪潮聲中，在朱海濤同志提出的“基層在創(chuàng)建，機(jī)關(guān)怎么辦?！钡膯?dǎo)下，我們郊區(qū)聯(lián)社審計稽核核部，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范》的要求，針對稽核工作中的薄弱環(huán)節(jié)，也同步進(jìn)行了全面的的整改和規(guī)范，下面，本人結(jié)合工作實(shí)際，就稽核檔案的管理規(guī)范，談一點(diǎn)自已對合規(guī)建設(shè)的工作體會：一、稽核檔案管理對稽核工作規(guī)范的重要意義眾所周知，稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營管理的重要手段，稽核具有監(jiān)督、評價、鑒證的三大職能和揭露、防護(hù)、建設(shè)的三大用。因而，稽核工作的必要性和重要性已不容置疑，無需多述。那么，如何反映稽核工作的數(shù)量和質(zhì)量？如何反映稽核工作成效，鞏固稽核工作成果？這一切又都反映在稽核檔案之中?；藱n案是在稽核過程中形成的有保存價值的各種載體資料，是貫穿整個稽核過程始終的信息資源。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料、都是稽核檔案，都應(yīng)該立卷歸檔。建立健全稽核檔案，對充分發(fā)揮稽核的職能，查考過去工作的進(jìn)行情況，研究工作的發(fā)展規(guī)律和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，繼承已有的工作成果等，都起著非常重要的作用。特別是一些重要的需要長期性保管的稽核檔案，如離任審計、來信來防查處、移交清冊、專案調(diào)查等專項(xiàng)性稽核檔案，是真實(shí)的歷史記錄。這些記錄上留有當(dāng)時行為人的各種標(biāo)記，它們對于各部門有關(guān)人員的察往知來，保持政策、體制、秩序、法規(guī)等各方面的連續(xù)性和有效性，保證決策的科學(xué)性，具有不可或缺、無可替代的作用。如果沒有這些檔案，就往往會使我們今后的工作因“無案可查而”陷于混亂，或因“盲目決策”而導(dǎo)致失誤，給各項(xiàng)工作帶來被動和損失。長期以來，由于對稽核檔案管理重視不夠，沒有對稽核檔案進(jìn)行規(guī)范化管理，沒有統(tǒng)一的保管模式，沒有明確的考核措施，致使稽核檔案資料收集不齊，保管散亂、混裝嚴(yán)重。檔案的有效性、序時性、規(guī)范性、全面性未得到充分體現(xiàn)。皮之不存，毛將焉附，由于稽核檔案的管理混亂，稽核工作的規(guī)范性自然也就無從談起，甚致有少數(shù)稽核人員在稽核匯報后將許多人許多天幸勤勞作的成果如履丟棄。長此以往，稽核的作用必將大大削弱，稽核工作有時也就成了走馬觀花或過眼煙云、二、對稽核檔案規(guī)范的一些具體做法 根據(jù)上級聯(lián)社對我郊區(qū)聯(lián)社審計稽核部稽核工作檢查中的意見和建議，對照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范》中的具體要求，在郊區(qū)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我部從規(guī)范稽核檔案入手，采取了一系列的整改措施：（一）明確責(zé)任，建立落實(shí)稽核檔案管理制度。一是配備一名文字綜合能力較好、熟悉電腦操作的稽核人員為專職檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常的稽核檔案管理工作，同時對全部稽核檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理；在稽核工作崗位責(zé)任制度中增建了檔案管理人員工作職責(zé)，對其工作范圍、考核辦法作出了明確規(guī)定。二是對歸檔之前的稽核檔案質(zhì)量實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，制訂了“誰經(jīng)辦，誰立卷、誰規(guī)范”的工作原則。要求各小組對卷內(nèi)的稽核資料必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，同時嚴(yán)格按照結(jié)論、證明、立項(xiàng)、其它四個單元的順序排列并編號（其中結(jié)論性資料采用逆程稽核程序排列，立項(xiàng)性資料按資料形成順序排列）。三是為進(jìn)一步明確責(zé)任，建立了“六安市郊區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)類收文登記簿”，登記薄中設(shè)定了收文時間、來文者姓名、文案名稱、頁數(shù)、文檔編號、文檔的規(guī)范、完整情況、來文者簽字、經(jīng)理簽字、檔案管理員簽字、備注共10項(xiàng)內(nèi)容，要求經(jīng)辦人員在遞交歸檔材料時必需在檔案管理員認(rèn)真復(fù)核并由經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可登記入柜，從而層層把關(guān)，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)一步明保證了稽核檔案從收集、編制到整理入柜的完整性和規(guī)范性。（二）增置設(shè)施，分類有序管理稽核檔案一是根據(jù)需要，在原有的基礎(chǔ)上新近購置了兩節(jié)帶玻璃廚窗的檔案柜，用以擺放新近的稽核檔案，同時對全部檔案柜進(jìn)行了統(tǒng)一編號。二是購置了四十多個檔案盒，按轄內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)置了二十九個續(xù)時稽核檔案盒；按稽核類別設(shè)置了二十多個專項(xiàng)稽核檔案盒。如對今年以來的年終決算稽核檔案盒脊背編號為0801，在檔案盒內(nèi)部，則根據(jù)不同的稽核對象和稽核時間，分別編號為08011，08012??以此類推，按二百頁左右為一盒，再根據(jù)盒內(nèi)的件數(shù)、頁數(shù)、分項(xiàng)目錄分別制作卷首總目錄和檔案盒封面。三是為每個稽核人員配置了移動硬盤，同時對近幾年來的稽核檔案電字版按年限建立“公文包”，拷貝后在稽核成員中共享，從而大大便捷了稽核材料的查找速度，提高了稽核材料的綜合利用率。（三）建立稽核檔案登記、統(tǒng)計制度分別建立設(shè)置了六安市郊區(qū)聯(lián)社審計稽核部《業(yè)務(wù)類收文登記簿》《文書類收文登記薄》《稽核檔保管登記簿》《稽核檔案調(diào)閱登記簿》《稽核檔案移交、銷毀登記簿》，登記簿內(nèi)包括順序號、保管期限、頁數(shù)、原文編號、檔案編號、備注等內(nèi)容，與檔案盒內(nèi)的目錄和材料要素相互銜接，共同構(gòu)成稽核檔案管理的統(tǒng)一整體。三、工作感悟通過以上一系列的改進(jìn)方法，我部的稽核檔案面目一新，井然有序。同時，對稽核檔案的管理規(guī)范也有力地促進(jìn)了稽核工作質(zhì)量和稽核工作規(guī)范。各稽核人員通過對稽核檔案管理規(guī)范的身體力行，逆程序查找不足，從而進(jìn)一步認(rèn)識了從稽核準(zhǔn)備到稽核過程再到稽核處理全過程操作規(guī)范的重要意義，對自已的工作情況也有了更加清醒的自我評價和明確的努力方向。另外，為完善稽核檔案，通過查補(bǔ)稽核材料、后續(xù)稽核等整改措施，對其它部室和基層信用社的檔案規(guī)范工作也形成了一定范圍的有效互動。事實(shí)充分說明了合規(guī)建設(shè)分布于管理和業(yè)務(wù)工作的所有崗位, 各崗位之間相互依存，相互制約。如果說合規(guī)建設(shè)是一幢宏偉的現(xiàn)代大廈，那么我們每一名員工都是合規(guī)操作和管理的建設(shè)者，每一個業(yè)務(wù)點(diǎn)、每一個崗位都是這宏偉大廈的一磚一石、一門一窗。缺磚少石的高樓只能是“危樓”或“海市蜃樓”；缺門少窗的大廈只可稱之為“洞窗”或“爛門”。相信隨著我省農(nóng)信系統(tǒng)綜合管理標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建暨合規(guī)建設(shè)活動的不斷深入，隨著全體信合員工夜以繼日的辛勤勞作,齊抓共管，這幢雄偉壯麗，金碧輝煌的大廈必將迅速落成并千秋永固。[分享]稽核業(yè)務(wù)知識復(fù)習(xí)試題一、審計稽核基本知識（一）、填空題《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準(zhǔn)備）、（稽核實(shí)施）、（稽核報告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個階段?；隧?xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項(xiàng)目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊(duì)?；私M可根據(jù)工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核?；朔桨斧@準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實(shí)施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場稽核工作底稿”）中。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。對被稽核單位給予處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時告之有權(quán)進(jìn)行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟?；私M進(jìn)入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）舉行進(jìn)場會議。稽核報告的主要內(nèi)容包括：（實(shí)施稽核的基本情況）（被稽核單位的基本情況）（存在的主要問題）（稽核建議）等。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯?；斯ぷ魇寝r(nóng)村信用社（內(nèi)部控制系統(tǒng)）的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規(guī)避風(fēng)險）、提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；说木哂校海ūO(jiān)督）、（評價）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護(hù)）和建設(shè)的作用。稽核具有（獨(dú)立性）、（權(quán)威性）、和（延伸性）的特點(diǎn)，農(nóng)村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核，稽核工作實(shí)行理事長負(fù)責(zé)制，真接向理事會報告工作。離任稽核既是對被審計對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位各項(xiàng)經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義?？h聯(lián)社必需堅持（“業(yè)務(wù)全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量?；斯ぷ骺己嗽瓌t。堅持（“以業(yè)績?yōu)橹鳎怨ぷ鲾?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則?；斯ぷ鲌蟾嬷贫纫?guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重