【正文】 1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務輔導相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導決策提供依據(jù)相結(jié)合。1稽查大隊的主要任務是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法?；榇箨牳鶕?jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務和財務活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。６、具有一定的綜合分析判斷和寫作表達能力。４、應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能獨立開展稽核工作。二、稽核員的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。同時，我們還可以通過稽核工作推廣一些好的經(jīng)營管理方法，從而完善內(nèi)控管理制度并提高基層人員管理水平和業(yè)務能力。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對主任、會計主管以及經(jīng)辦人員進行經(jīng)濟處罰、沒收小金庫資金并追究相關(guān)人員行政責任。經(jīng)核對相關(guān)科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的詢問，“小金庫”，用于職工福利。案例三：截留利息收入，私設“小金庫”[事實描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進行賬務稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。[違規(guī)分析] 違反了《中華人民共和國擔保法》第２４條“債權(quán)人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人的書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任”的規(guī)定。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。［違規(guī)分析］ 違反了《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》４８條“信用社可根據(jù)貸款合同及其有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得待處理抵債資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)”的規(guī)定［處理建議］１、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第３４條第８款規(guī)定，建議對相關(guān)責任人員進行經(jīng)濟處罰并追究行政責任。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。從哪幾個方面對計算機管理工作進行稽核？答：１、執(zhí)行規(guī)章制度的稽核２、保密措施的稽核３、檔案管理的稽核４、物理環(huán)境的稽核５、業(yè)務核算管理工作的稽核已核銷呆賬稽核的重點？答：１、是否按規(guī)定程序核銷呆帳貸款２、是否超范圍核銷關(guān)系人或自身責任形成的責任貸款 ３、實際核銷與批準核銷的呆帳貸款數(shù)據(jù)是否相符 ４、調(diào)查取證和認定材料是否相符或齊全 ５、收回已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定入帳 案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn) ［事實描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬元。撰寫時抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對查實的問題進行評價時做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出改進措施和處理意見時必須觀點正確，處理得當。a40%；b）45%；c50%；d60%。2固定資本比率。即資本凈額與加權(quán)風險資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會規(guī)定不得低于（c）。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。a6%；b8%；c4%；d5%。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。a 活期存款；b 定期存款；c 活期儲蓄存款；d 定期儲蓄存款；e 定活兩便儲蓄存款。1會計控制評價的方法包括：(abc)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實質(zhì)性測試（4）控制性測試1結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯事故記載（3）有無賠償損失或錯匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為1稽核網(wǎng)點報賬是否堅持做到六個核對（、）（1）記賬憑證是否真實（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實是否相符（4）業(yè)務周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符1聯(lián)行往來業(yè)務稽核包括：（）（1）賬務管理（2）印、押、證分管和使用管理1目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務1存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。撰寫稽核報告的“問題部分”應注意的幾點（a）a、以“稽核事實和評價”為基礎；b、問題定性和歸納要準確；c、做到點面結(jié)合；作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件（abc）a、客觀事實；b、與稽核標的密切相關(guān)；c、定性準確；d、合法。a、5，b、10，c、15，d、20。稽核通知書內(nèi)容包括：（acdef）a、被稽核單位名稱；b、稽核項目名稱以及實施時間；c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場稽核作業(yè)時間； d、稽核組組長、主稽人和成員名單； e、對被稽核單位配合稽核工作的要求；f、派出單位領(lǐng)導簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章。b、房屋、建筑物為25年；機器、機械及其他設備為15年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。c負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風險性和效益性進行檢查、監(jiān)督和評價。縣級聯(lián)社稽核部門主要職責：（c）a負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進行檢查、監(jiān)督和評價。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權(quán)威性和延伸性特點?；说奶攸c（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、公證性和延伸性特點。b主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財務活動主要包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比，低于規(guī)定的4%標準則說明支付能力不足。（）所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（）1農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結(jié)算業(yè)務時，必須嚴格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（）1對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要實事求是、客觀公正地落實責任，被審計對象的責任分為直接責任、間接責任和領(lǐng)導責任。（）詳查法和抽查法1現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（）事實1稽核處理必須遵循的原則：事實清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準確；依法合規(guī)，寬嚴適度；（）處理1稽核意見書是對被稽核單位通報稽核事實，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（）“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（）農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)是指使用年限在2年（不含2年）以上，單位價值在5000元（不含5000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）定期報告、專題報告貸款業(yè)務的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（√）我省各級稽核工作實行稽核工作報告制度。（）稽核工作考核原則。3重要空白憑證管理嚴格遵循“（證押分管、證印分管）”的原則二、判斷題縣級聯(lián)社必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務全面”的原則配備充實調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。3農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務)的特殊企業(yè)。存款業(yè)務的稽核是對農(nóng)村信用社吸收存款的（合法性、真實性和效益性）進行監(jiān)督和檢查。2結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務核算資料為(對象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對賬務核算資料的(真實性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財政紀律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進行的稽核。2農(nóng)村信用社計算機應用稽核的內(nèi)部控制及評價，主要是通過對相關(guān)規(guī)章制度的(健全性、符合性、有效性)的全面稽核，從而得到綜合的評價。2內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價)等五個相關(guān)的要素。2(查處)結(jié)合是稽核工作的基本原則之一。會計基本原則：錢賬分管、換人復核、(帳務核對)等。1稽核組最遲應當在總結(jié)會談結(jié)束后(15)個工作日內(nèi)完成稽核報告。1“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會議紀要”)等。1會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（錢帳分管、換人復核）及賬務核對原則等方面。1以物抵債管理是否遵循“嚴格控制、（合理定價、妥善保管、及時處理）的原則。）1農(nóng)村信用社現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產(chǎn)。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽為保證，采取（“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。貸款“三查”制度是指（“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”）的制度。經(jīng)營狀況好，可（半年）進行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風險高，稽核周期則短，（一個月或一個季度）稽核一次。定期稽核一般都是序時稽核，也是全面稽核?；说姆秶ㄞr(nóng)村信用社的業(yè)務活動、財務活動，以及經(jīng)營和管理中的(真實性、合法性、安全性和效益性)等?；说淖饔迷谟趯Ω黜棙I(yè)務財務活動和經(jīng)營管理活動進行全面、專項的審查監(jiān)督，維護金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，防止和揭露各種經(jīng)濟犯罪活動，保護國家、企業(yè)和個人的利益?；说穆毮苁怯苫说谋举|(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能。它介于（決策和執(zhí)行）之間，是對（決策者）負責，并為保證決策者職責的充分發(fā)揮，而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種（再監(jiān)督）。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”的規(guī)定。違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。）1信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（營業(yè)外收入）（二）、簡述題寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復核；當時結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設計等。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設立重要空白憑證使用銷號登記簿。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權(quán)益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬組成。二、各項業(yè)務（一）填空題會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。（3）（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談談你的處理意見答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（4）經(jīng)進一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實：A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額，總分相符；（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領(lǐng)導簽發(fā)和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。稽核工作問責制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風險隱患或損失的，（稽核部門負責人）承擔直接責任，理事長承擔領(lǐng)導責任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核