【正文】 （）處理1稽核意見書是對被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（）稽核評價1查帳技術(shù)方法按稽核會計(jì)資料的范圍劃分，分為核對法和審閱法。（）詳查法和抽查法1現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（√）1會計(jì)基本制度主要包括會計(jì)內(nèi)部管理制度、會計(jì)檢查和會計(jì)分析制度等。（）1對于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要實(shí)事求是、客觀公正地落實(shí)責(zé)任，被審計(jì)對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、間接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）主要責(zé)任1通過對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)健全性和科學(xué)性的評價，達(dá)到確保農(nóng)村信用社信息的全面性、及時性和可靠性的目的。（）1農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（）不1農(nóng)村信用社對兩個月以上不領(lǐng)款者或收款人拒收的匯款，可按規(guī)定辦理退匯。（）所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（）（凈）2備付金比率。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足。（）5%三、選擇題農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，其經(jīng)營活動（a）： a主要包括存款、貸款、貼現(xiàn)、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。b主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。c主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、考核、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動?；说奶攸c(diǎn)（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、公證性和延伸性特點(diǎn)。b農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和公證性特點(diǎn)。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)。d農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)?？h級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：（c）a負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。b負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和盈虧性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。c負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價?；巳藛T必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：（abcdefg）、貽誤工作；；，打擊報(bào)復(fù)； 、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾； ； 、侵害國家、集體和群眾利益； ；折舊的年限規(guī)定為：（c）a、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。b、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。c、房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年?；送ㄖ獣鴥?nèi)容包括：（acdef）a、被稽核單位名稱；b、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時間；c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場稽核作業(yè)時間； d、稽核組組長、主稽人和成員名單； e、對被稽核單位配合稽核工作的要求；f、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章?；私M最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(c)個工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。a、5，b、10，c、15，d、20?；藢?shí)施階段程序是（adef）a、進(jìn)場會議；b、確立稽核項(xiàng)目；c、制定、報(bào)批稽核方案；d、了解、分析、評估內(nèi)部控制；e、編制稽核工作底稿；f、進(jìn)行總結(jié)會談。撰寫稽核報(bào)告的“問題部分”應(yīng)注意的幾點(diǎn)（a）a、以“稽核事實(shí)和評價”為基礎(chǔ)；b、問題定性和歸納要準(zhǔn)確；c、做到點(diǎn)面結(jié)合；作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件（abc）a、客觀事實(shí)；b、與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；c、定性準(zhǔn)確；d、合法。1農(nóng)村信用社會計(jì)科目一般分為（abcdf）a、資產(chǎn)；b、負(fù)債；c、資產(chǎn)負(fù)債共同類；d、所有者權(quán)益；e、費(fèi)用；f、損益。1會計(jì)控制評價的方法包括：(abc)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實(shí)質(zhì)性測試（4）控制性測試1結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯事故記載（3）有無賠償損失或錯匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為1稽核網(wǎng)點(diǎn)報(bào)賬是否堅(jiān)持做到六個核對（、）（1）記賬憑證是否真實(shí)（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實(shí)是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符1聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（）（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理1目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)1存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。主要包括（）。a 活期存款；b 定期存款；c 活期儲蓄存款；d 定期儲蓄存款；e 定活兩便儲蓄存款。1農(nóng)村信用社借入資金的途經(jīng)主要有（ab）。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。1調(diào)（拆）入資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過（c）的規(guī)定。a6%；b8%；c4%；d5%。目前，農(nóng)村信用社實(shí)收資本的構(gòu)成按照投資主體的不同，可分為（ab）。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。2資本充足率。即資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會規(guī)定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。2固定資本比率。即固定資產(chǎn)凈值與資本金的比例，農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法規(guī)定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。四、簡述題（共16分 每題2分）什么是稽核報(bào)告?撰寫稽核報(bào)告要注意哪些問題? 答： 稽核報(bào)告是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項(xiàng)作出評價和結(jié)論，并表明意見和建議的一種書面報(bào)告。撰寫時抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對查實(shí)的問題進(jìn)行評價時做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出改進(jìn)措施和處理意見時必須觀點(diǎn)正確，處理得當(dāng)。簡述稽核報(bào)告編寫的原則答：實(shí)事求是，客觀公正２、數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿３、抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)４、意見具體，切合實(shí)際５、文字精練，措辭得當(dāng)６、要素完整，結(jié)構(gòu)合理簡述撰寫稽核報(bào)告的步驟答： １、整理稽核工作底稿２、擬定稽核報(bào)告提綱３、核實(shí)稽核報(bào)告證據(jù)４、形成稽核報(bào)告初稿５、征求意見，定稿上報(bào)稽核工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？答： １、被稽核單位名稱２、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時間 ３、稽核過程記錄４、稽核人員的姓名及編制日期 ５、復(fù)核人員姓名及復(fù)核日期６、索引號及頁號離任審計(jì)的主要內(nèi)容？答：１、貫徹執(zhí)行金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度情況 ２、領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策情況 ３、開展業(yè)務(wù)經(jīng)營情況 ４、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況 ５、其他需要審計(jì)的情況內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)？答： 進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，使每一個崗位部門、工作程序、環(huán)節(jié)步驟都有章可循，真正樹立“三鐵”信譽(yù)，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度，確保金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行，全面實(shí)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。從哪幾個方面對計(jì)算機(jī)管理工作進(jìn)行稽核？答：１、執(zhí)行規(guī)章制度的稽核２、保密措施的稽核３、檔案管理的稽核４、物理環(huán)境的稽核５、業(yè)務(wù)核算管理工作的稽核已核銷呆賬稽核的重點(diǎn)？答：１、是否按規(guī)定程序核銷呆帳貸款２、是否超范圍核銷關(guān)系人或自身責(zé)任形成的責(zé)任貸款 ３、實(shí)際核銷與批準(zhǔn)核銷的呆帳貸款數(shù)據(jù)是否相符 ４、調(diào)查取證和認(rèn)定材料是否相符或齊全 ５、收回已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定入帳 案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn) ［事實(shí)描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬元。2001年12月27日，在該廠歸還部分貸款后，換據(jù)貸款12萬元，期限3個月。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。2002年5月23日，未經(jīng)農(nóng)村信用聯(lián)社審批，將此轎車列入固定資產(chǎn)。［違規(guī)分析］ 違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》４８條“信用社可根據(jù)貸款合同及其有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得待處理抵債資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)”的規(guī)定［處理建議］１、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第３４條第８款規(guī)定，建議對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并追究行政責(zé)任。２、重新進(jìn)行抵債資產(chǎn)帳務(wù)處理，同時通過公開、合法的拍賣方式將轎車變現(xiàn)后償還貸款本息。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實(shí)描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。此貸款到期后，因東方機(jī)械廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出貸款延期申請，信用社在未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期一年。[違規(guī)分析] 違反了《中華人民共和國擔(dān)保法》第２４條“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第２０條第１款規(guī)定，建議對主任及信貸經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，同時追究相關(guān)人員行政責(zé)任。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫”[事實(shí)描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款應(yīng)收利息時，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入賬利息13275元。經(jīng)核對相關(guān)科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的詢問，“小金庫”，用于職工福利。[違規(guī)分析] １、違反了《中華人民共和國會計(jì)法》第２６條“公司、企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確定收入”的規(guī)定；２、違反了《金融違法行為處罰條例》第１１條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事帳外經(jīng)營行為??經(jīng)營收入未納入帳冊”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對主任、會計(jì)主管以及經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、沒收小金庫資金并追究相關(guān)人員行政責(zé)任。六、綜合題（12分）一、談?wù)勀銓斯ぷ鞯恼J(rèn)識？答：當(dāng)前，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)操作還存在許多問題，從業(yè)人員素質(zhì)普遍較低，各種違規(guī)現(xiàn)象屢有發(fā)生，容易給信用社的資金或信譽(yù)造成一定程度的損害，而稽核工作則是農(nóng)村信用社加強(qiáng)內(nèi)部管理、實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督以及防范資金風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，我們通過稽核監(jiān)督，可以有效維護(hù)金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，可以發(fā)現(xiàn)信用社經(jīng)營管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時防止和揭露各種經(jīng)濟(jì)犯罪。同時，我們還可以通過稽核工作推廣一些好的經(jīng)營管理方法，從而完善內(nèi)控管理制度并提高基層人員管理水平和業(yè)務(wù)能力。因此，稽核工作對于信用社加強(qiáng)經(jīng)營管理，保證業(yè)務(wù)活動穩(wěn)健發(fā)展有著十分重要的意義。二、稽核員的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。２、具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識，業(yè)務(wù)能力，熟悉農(nóng)村信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能獨(dú)立開展稽核工作。３、必須遵紀(jì)守法，無不良紀(jì)錄。４、應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。５、具有大專以上學(xué)歷或中級以上職稱，在重要崗位工作兩年；具有中專以上學(xué)歷或初級以上職稱，在重要崗位工作三年。６、具有一定的綜合分析判斷和寫作表達(dá)能力。７、通過安徽省稽核員資格考試。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。稽核的獨(dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查?；榇箨?duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人?；俗C據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。1稽查大隊(duì)對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個單元。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。1稽查大隊(duì)不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)