【正文】 良貸款余額 ，不良比率為 %，較年初下降%；實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入 …… ? 3．存在的主要問(wèn)題。這部分是稽核報(bào)告的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，“ 問(wèn)題部分 ” 應(yīng)注意三點(diǎn)：一是要以 “ 稽核事實(shí)和評(píng)價(jià) ”為基礎(chǔ)。 “ 稽核事實(shí)和評(píng)價(jià) ” 上未涉及的內(nèi)容和未被稽核單位確認(rèn)的問(wèn)題不得反映在稽核報(bào)告中；二是問(wèn)題定性和歸納要準(zhǔn)確。要根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度歸納，不得將嚴(yán)重的問(wèn)題歸屬到簡(jiǎn)單操作失誤中，也不得對(duì)問(wèn)題故意夸大和推測(cè)；三是要做到點(diǎn)面結(jié)合。對(duì)于主要問(wèn)題，既要列舉具體事例，也要反映同類問(wèn)題在 “ 面 ” 上的程度。主要要點(diǎn)： ? ⑴稽核組中各工作小組應(yīng)將稽核實(shí)施階段查實(shí)的各種問(wèn)題進(jìn)行分類整理，初步認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)，形成各檢查項(xiàng)目的分項(xiàng)小結(jié)，提交主稽人。 ? ⑵主稽人組織稽核組對(duì)各工作小組提交的稽核事實(shí)、問(wèn)題分析和認(rèn)定材料進(jìn)一步開展討論、綜合分析和判斷，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行歸類、定性，并作出結(jié)論。 ? (3)稽核人員在對(duì)查實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行定性，作出稽核結(jié)論時(shí)，必須依據(jù)有關(guān)法律和制度規(guī)定，做到證據(jù)充分、可靠，定性準(zhǔn)確、公正。要做到這一點(diǎn)，不僅要求稽核人員具有較高的執(zhí)法水平和高度的責(zé)任心，還需要注意以下五個(gè)方面： ? ①稽核資料不全不做結(jié)論。如果發(fā)現(xiàn)證據(jù)不力、不準(zhǔn)、不全或不符合法定手續(xù)，則不要輕率地下結(jié)論，要重新取證或補(bǔ)充證據(jù)。只有充分、可靠的稽核證據(jù)，才能作出正確的稽核結(jié)論，才能讓被稽核單位口服心服；否則，稽核結(jié)論不準(zhǔn)確，既影響稽核的客觀性，又會(huì)給稽核處理帶來(lái)困難。 ? ? ? ② 問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結(jié)論。如果發(fā)現(xiàn)稽核報(bào)告初稿中所列問(wèn)題存在疑點(diǎn)，則不要急于定性，必須深入查清、查實(shí)后再做結(jié)論。對(duì)于一時(shí)查不清的問(wèn)題，則要保存相關(guān)資料，以后等查。 ? ③依據(jù)不充分不做結(jié)論。稽核報(bào)告所列的問(wèn)題必須對(duì)應(yīng)準(zhǔn)確的政策依據(jù)或制度規(guī)定，并以此判斷是非，作出結(jié)論。如果列出的問(wèn)題無(wú)依據(jù)，僅憑一般推理、猜測(cè)和個(gè)人好惡，則不能下結(jié)論。 ? ? ④ 未征求被稽核單位確認(rèn)不做結(jié)論?；藞?bào)告初稿形成后，按規(guī)定應(yīng)向被稽核單位征求意見，在征得事實(shí)確認(rèn)后再下結(jié)論。 ? ⑤未在稽核工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。稽核工作底稿中沒有列舉的問(wèn)題不得反映在稽核報(bào)告中，不得作出稽核結(jié)論；但是，稽核工作底稿中列出的問(wèn)題不一定都反映在稽核報(bào)告中。 ? 示例： ? …… ? 二、存在的問(wèn)題 ? (一 )聯(lián)社管理層和部門在內(nèi)控體系建設(shè)方面推進(jìn)不力。 ? ，少數(shù)制度未建立，個(gè)別制度設(shè)計(jì)不合理。 …… ? 。 …… ? 。 …… ? “ 內(nèi)控優(yōu)先、制度先行 ” 的原則。 ? （二）抽查的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行不到位。 ? ，風(fēng)險(xiǎn)隱患較多。 …… ? ，抵、質(zhì)押物保管不規(guī)范。 …… ? （三）綜合業(yè)務(wù)管理方面的問(wèn)題。 ? 。 …… ? 。 …… ? 。 …… ? （四）稽核工作方面的問(wèn)題。 ? 。 …… ? 。 …… ? 。 …… ? 。 …… ? 4．責(zé)任認(rèn)定和總體評(píng)價(jià)。稽核項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)“ 事實(shí)確認(rèn)評(píng)價(jià) ” 對(duì)被稽核單位相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并對(duì)稽核項(xiàng)目情況作客觀、公正的評(píng)價(jià)，一般包括兩個(gè)部分：一是對(duì)成績(jī)部分作出客觀、恰當(dāng)?shù)目隙ǎ欢菍?duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題部分作出違規(guī)分析和定性，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。 ? 總體評(píng)價(jià)示例： ? …… ? 三、基本評(píng)價(jià) ? 通過(guò)對(duì) XX聯(lián)社組織架構(gòu)構(gòu)建、內(nèi)控制度建設(shè)及主要內(nèi)控制度執(zhí)行情況的現(xiàn)場(chǎng)稽核，依據(jù)對(duì)聯(lián)社機(jī)關(guān)的檢查以及對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、 XX信用社的抽查結(jié)果，我們認(rèn)為， XX聯(lián)社管理層在內(nèi)部控制組織架構(gòu)構(gòu)建、內(nèi)控制度建設(shè)方面做了許多 ? 工作，內(nèi)部控制體系已初步形成。但管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)還存在不足，意識(shí)不強(qiáng)，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層在內(nèi)部控制中的責(zé)任未全面明確，存在經(jīng)營(yíng)管理上的“重制度建立，輕推動(dòng)落實(shí)”傾向，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能定位存在缺陷、職責(zé)履行有不到位的方面，基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)員工主動(dòng)合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。 ? 綜上所述，本稽核組對(duì) XX聯(lián)社內(nèi)控體系建設(shè)的基本評(píng)價(jià)是：內(nèi)控體系建設(shè)成效一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但系統(tǒng)性、科學(xué)合理性、連續(xù)性方面存在一些缺陷，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，執(zhí)行力不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 ? …… ? 5．稽核意見和建議。是由稽核組或稽核人員作出的，針對(duì)稽核查實(shí)的問(wèn)題，建議稽核派出單位要求被稽核單位如何整改、并給予違規(guī)人員相應(yīng)處理的建議?；私ㄗh不是直接對(duì)被稽核單位作出的。因此，在提出稽核建議時(shí)，要注意建議的對(duì)象和語(yǔ)氣。 ? “ 稽核意見和建議 ” 要對(duì)應(yīng) “ 問(wèn)題部分 ” 提出具體的整改、處理意見，供稽核派出單位參考。提出的稽核建議和意見必須符合現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)和制度。 ? “ 稽核意見和建議 ” 示例： ? …… ? 四、稽核意見和建議 ? （一）改善內(nèi)部控制環(huán)境。 xx聯(lián)社管理層要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的職責(zé)中要明確在內(nèi)部控制中的責(zé)任；健全風(fēng)險(xiǎn)管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、財(cái)務(wù)審批委員會(huì)議事規(guī)則，發(fā)揮其在法人治理中的有效制衡作用。 ? （二）科學(xué)地開展制度建設(shè)。實(shí)行制度建立、推動(dòng)落實(shí)兩手抓、兩手都要硬。要開展內(nèi)控制度評(píng)估，提高制度的科學(xué)性、合理性和適用性。出臺(tái)每項(xiàng)制度，相應(yīng)的配套督促落實(shí)措施要跟上，制度執(zhí)行過(guò)程中要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)原有制度進(jìn)行修訂完善。 ? （三）培育內(nèi)控文化。在抓好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，不放松對(duì)員工的思想政治工作，因人施教、因崗施教，要有針對(duì)性地強(qiáng)化對(duì)要害崗位人員的政治思想教育，引導(dǎo)他們樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，組織各種金融法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工懂法、守法的自覺性。 ? （四）提高執(zhí)行力。要建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，明確劃分部門之間、崗位之間的職責(zé)，建立監(jiān)督制約機(jī)制，管理層和聯(lián)社職能部門要勤勉履職，帶頭嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，創(chuàng)造全轄恪盡職守、履行職責(zé)的氛圍。要重點(diǎn)解決基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行不力，有章不循等違規(guī)操作行為，提高內(nèi)控的一貫性、連續(xù)性。尤其要密切關(guān)注信貸管理和綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)社職能部門要加強(qiáng)指導(dǎo)、管理力度，要經(jīng)常深入基層開展檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，將風(fēng)險(xiǎn)隱患杜絕在萌牙狀態(tài)。 ? （五）完善內(nèi)部稽核體系。一是要加大稽核檢查力度，對(duì)信用社及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要進(jìn)行定期與不定期檢查，檢查內(nèi)容要涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；二是要加大查處力度，對(duì)檢查出的問(wèn)題，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，絕不姑息；三是對(duì)稽核人員既要賦予權(quán)力又要加強(qiáng)管理，要同稽核人員簽訂責(zé)任狀，對(duì)稽核工作中不能夠認(rèn)真履行職責(zé)的要實(shí)行問(wèn)責(zé)。 ? （六）對(duì)本次稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建議省聯(lián)社責(zé)成 xx聯(lián)社區(qū)分責(zé)任，依照 《 安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法 》 對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 ? (六 )序時(shí)稽核報(bào)告的要求 ? 由于序時(shí)稽核頻率高，項(xiàng)目差異小，稽核報(bào)告可適當(dāng)簡(jiǎn)化。 ? ：本期檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、上期檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，責(zé)任認(rèn)定、稽核意見和建議等。 ? A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫，一般于退場(chǎng)后三個(gè)工作日內(nèi)完成，交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿。 謝謝大家 !