【文章內(nèi)容簡介】 ）對審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。工作準(zhǔn)則，是指審計(jì)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，具體包括：1)對規(guī)劃審計(jì)計(jì)劃所做的規(guī)定； 2)對確立審計(jì)范圍所做的規(guī)定； 3）對獲取審計(jì)證據(jù)所做的規(guī)定，4）對實(shí)施審計(jì)行為所做的規(guī)定。報(bào)告準(zhǔn)則，是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告、選擇表達(dá)方式和記載必要事項(xiàng)的準(zhǔn)則具體包括：1）對審計(jì)報(bào)告應(yīng)記載事項(xiàng)的規(guī)定。2）對發(fā)表審計(jì)意見的規(guī)定。3）對補(bǔ)充記載事項(xiàng)的規(guī)定。4）對審計(jì)報(bào)告保送對象及報(bào)送時(shí)間的規(guī)定。第五章審計(jì)工作底稿有什么作用？P109 編制審計(jì)工作底稿，對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)人員的責(zé)任，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作。2）有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制。3）有利于考核審計(jì)工作人員業(yè)績。4）便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告。5）便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃。第六章如何理解審計(jì)的重要性？P121—，必須注意以下幾點(diǎn)：1）重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表而言的。判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)重要與否，應(yīng)視其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者所作決策的影響程度而定。2）重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是為了滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求而編制的。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。第七章P141—P142內(nèi)部控制的要素有哪些？ 內(nèi)部控制的要素包括五大類：1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。2）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。4）信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。5）內(nèi)部監(jiān)控。內(nèi)部監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，評估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的過程。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？內(nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性所做的文字?jǐn)⑹觥?）調(diào)查表法，是指將那些與保證會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性有密切關(guān)系的事項(xiàng)列為調(diào)查對象，有審計(jì)人員設(shè)計(jì)成標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過詢問來了解內(nèi)部控制的強(qiáng)弱程度。3）流程圖法，是指用特定的符號和圖形，將內(nèi)部控制中的各種業(yè)務(wù)處理手續(xù)，以及各種文件或文憑的傳遞流程，用圖解的形式直觀的表現(xiàn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。描述內(nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補(bǔ)充的。在描述某一單位內(nèi)部控制時(shí)，可對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時(shí)使用兩種或三種方法，三者結(jié)合使用，往往比采用某一種方法效果更好。第八章P184 注冊會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)應(yīng)主要考慮哪些因素？ 1）函證的數(shù)量大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：② 收賬款在全部資產(chǎn)中的比重。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。②被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應(yīng)減少函證數(shù)量，反之則擴(kuò)大其范圍。③ 前期間的函證結(jié)果。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應(yīng)擴(kuò)大其范圍。④函證方式的選擇。積極式函證，可以相應(yīng)減少數(shù)量；消極式函證，則應(yīng)增加函證數(shù)量。注意到和購貨與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他認(rèn)為D公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。請問注冊會(huì)計(jì)師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。注冊會(huì)計(jì)師甲查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序如下：（1）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購貨發(fā)票及材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。第十章P226 簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計(jì)劃的內(nèi)容： 含義：內(nèi)容：（1）制定計(jì)劃：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮監(jiān)盤時(shí)間、監(jiān)盤的樣本量及項(xiàng)目選取等問題。（2）準(zhǔn)備工作：確定盤點(diǎn)順序、明確盤點(diǎn)的重點(diǎn)、做好盤點(diǎn)的人員準(zhǔn)備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)的器具。（3）實(shí)施盤點(diǎn)：（4）進(jìn)行抽點(diǎn)：（5）總結(jié)盤點(diǎn)結(jié)果：（6）其他注意事項(xiàng)第十一章P236簡述籌資與投資循環(huán)的主要特征?；I資與投資循環(huán)具有以下特征：1）內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，而每筆交易的金額通常較大。2）漏記或不恰當(dāng)?shù)貙σ还P業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，從而對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。3）籌資與投資循環(huán)交易必須遵守國家法律、法規(guī)和相關(guān)合同的規(guī)定。第十二章掌握庫存現(xiàn)金的鍵盤程序：第十三章、編寫審計(jì)報(bào)告需要經(jīng)過以下幾個(gè)步驟： 要求第四篇：審計(jì)名詞解釋簡答審計(jì)——是由具有勝任能力的獨(dú)立人員對特定主體財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評價(jià)、并促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的活動(dòng)。審計(jì)對象——被審計(jì)單位與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)證據(jù)——審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為了形成審計(jì)意見所獲取的各種證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師重大過失——注冊會(huì)計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或按照專業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。管理建議書——注冊會(huì)計(jì)師針對在審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。實(shí)物證據(jù)——審計(jì)人員通過實(shí)際觀察或清點(diǎn)所獲得的，用以證實(shí)某些實(shí)物資產(chǎn)是否實(shí)際存在及其實(shí)際數(shù)量的證據(jù)。審計(jì)重要性——被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重 程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。重要性——取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性水平是指用金額額度表示的會(huì)計(jì)信息錯(cuò)報(bào)與錯(cuò)弊的嚴(yán)重程度，該錯(cuò)報(bào)錯(cuò)弊未被揭露足以影響會(huì)計(jì)信息使用者的判斷或者決策。審計(jì)工作底稿——是審計(jì)人員對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論所作出的全部記錄。風(fēng)險(xiǎn)評估——審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，對其財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及種類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評價(jià)和估計(jì)過程，以便分析錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生領(lǐng)域、發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)是否重大。分析程序——是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)，以獲取審計(jì)證據(jù)的程序?？刂茰y試——是指為確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性而實(shí)施的程序。審計(jì)報(bào)告——是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的