【文章內(nèi)容簡介】 ）對審計人員應具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。工作準則，是指審計人員在執(zhí)行財務報表審計過程中應遵循的準則，具體包括：1)對規(guī)劃審計計劃所做的規(guī)定； 2)對確立審計范圍所做的規(guī)定； 3）對獲取審計證據(jù)所做的規(guī)定，4）對實施審計行為所做的規(guī)定。報告準則，是指審計人員編制審計報告、選擇表達方式和記載必要事項的準則具體包括：1）對審計報告應記載事項的規(guī)定。2）對發(fā)表審計意見的規(guī)定。3）對補充記載事項的規(guī)定。4）對審計報告保送對象及報送時間的規(guī)定。第五章審計工作底稿有什么作用？P109 編制審計工作底稿，對審計人員執(zhí)行審計任務，明確審計人員的責任，保證審計報告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計工作。2）有利于審計工作質(zhì)量控制。3）有利于考核審計工作人員業(yè)績。4）便于編制、佐證和解釋審計報告。5）便于制定以后各期的審計計劃。第六章如何理解審計的重要性？P121—，必須注意以下幾點：1）重要性概念是針對財務報表而言的。判斷一項業(yè)務重要與否，應視其在財務報表中的錯報對財務報表使用者所作決策的影響程度而定。2）重要性概念必須從財務報表使用者的角度考慮，因為財務報表是為了滿足財務報表使用者的信息需求而編制的。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標準也不相同。第七章P141—P142內(nèi)部控制的要素有哪些？ 內(nèi)部控制的要素包括五大類：1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其他內(nèi)部控制組成要素的基礎。2）風險評估。風險評估就是分析和辨認實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風險。3）控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。4）信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。5）內(nèi)部監(jiān)控。內(nèi)部監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當?shù)幕A上，評估控制的設計和運行情況的過程。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？內(nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計人員對被審計單位內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性所做的文字敘述。2）調(diào)查表法，是指將那些與保證會計記錄的正確性和可靠性以及與保護財產(chǎn)物資的完整性有密切關系的事項列為調(diào)查對象，有審計人員設計成標準化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過詢問來了解內(nèi)部控制的強弱程度。3）流程圖法，是指用特定的符號和圖形，將內(nèi)部控制中的各種業(yè)務處理手續(xù)，以及各種文件或文憑的傳遞流程，用圖解的形式直觀的表現(xiàn)內(nèi)部控制的實際情況。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。描述內(nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補充的。在描述某一單位內(nèi)部控制時，可對不同業(yè)務環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時使用兩種或三種方法，三者結合使用，往往比采用某一種方法效果更好。第八章P184 注冊會計師在確定應收賬款函證范圍時應主要考慮哪些因素？ 1）函證的數(shù)量大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：② 收賬款在全部資產(chǎn)中的比重。如果應收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應相應大一些。②被審計單位內(nèi)部控制的強弱。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應減少函證數(shù)量，反之則擴大其范圍。③ 前期間的函證結果。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應擴大其范圍。④函證方式的選擇。積極式函證，可以相應減少數(shù)量；消極式函證，則應增加函證數(shù)量。注意到和購貨與付款循環(huán)相關的內(nèi)部控制存在缺陷。他認為D公司管理當局在資產(chǎn)負債表日故意推遲記錄發(fā)生的應付賬款，于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應付賬款。請問注冊會計師甲應如何查找未入賬的應付賬款。注冊會計師甲查找未入賬應付賬款的實質(zhì)性測試程序如下：（1）檢查D公司在資產(chǎn)負債表日未處理的不相符購貨發(fā)票及材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務。（2）檢查D公司在資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，確認其入賬時間是否正確。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確。第十章P226 簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計劃的內(nèi)容： 含義：內(nèi)容：（1）制定計劃：注冊會計師應考慮監(jiān)盤時間、監(jiān)盤的樣本量及項目選取等問題。（2）準備工作：確定盤點順序、明確盤點的重點、做好盤點的人員準備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯誤，準備好盤點的器具。（3）實施盤點：（4）進行抽點：（5）總結盤點結果：（6）其他注意事項第十一章P236簡述籌資與投資循環(huán)的主要特征?；I資與投資循環(huán)具有以下特征：1）內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，而每筆交易的金額通常較大。2）漏記或不恰當?shù)貙σ还P業(yè)務進行會計處理，將會導致重大錯報，從而對企業(yè)財務報表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。3）籌資與投資循環(huán)交易必須遵守國家法律、法規(guī)和相關合同的規(guī)定。第十二章掌握庫存現(xiàn)金的鍵盤程序：第十三章、編寫審計報告需要經(jīng)過以下幾個步驟： 要求第四篇：審計名詞解釋簡答審計——是由具有勝任能力的獨立人員對特定主體財務報表和其他相關資料進行審查，并將結果傳達給利害關系人，以監(jiān)督、鑒證、評價、并促進受托經(jīng)濟責任履行的活動。審計對象——被審計單位與受托經(jīng)濟責任履行相關的財務報表和其他相關資料。審計風險會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計證據(jù)——審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，為了形成審計意見所獲取的各種證據(jù)。注冊會計師重大過失——注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或按照專業(yè)準則基本要求執(zhí)行審計業(yè)務。管理建議書——注冊會計師針對在審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。實物證據(jù)——審計人員通過實際觀察或清點所獲得的，用以證實某些實物資產(chǎn)是否實際存在及其實際數(shù)量的證據(jù)。審計重要性——被審計單位會計報表中存在的錯報或漏報的嚴重 程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響會計報表使用者的判斷或決策。重要性——取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則該錯報是重大的。重要性水平是指用金額額度表示的會計信息錯報與錯弊的嚴重程度，該錯報錯弊未被揭露足以影響會計信息使用者的判斷或者決策。審計工作底稿——是審計人員對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)，以及得出的審計結論所作出的全部記錄。風險評估——審計人員在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎上，對其財務報表層次以及種類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險的識別、評價和估計過程，以便分析錯報風險的發(fā)生領域、發(fā)生的可能性以及風險是否重大。分析程序——是指審計人員通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價，以獲取審計證據(jù)的程序?？刂茰y試——是指為確定內(nèi)部控制運行的有效性而實施的程序。審計報告——是審計人員根據(jù)審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位受托經(jīng)濟責任履行情況作出審計結論、發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的