【文章內(nèi)容簡介】 支。，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第九條 財務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十條 各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。第十一條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。第十二條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表第十四條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十五條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第十七條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述。數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十八條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第十九條 公司收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。第二十條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。第二十一條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)。、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)。、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)。，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會批準后方可行。第二十四條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第二十五條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：。(如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等)。第二十六條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：。(含室內(nèi)裝修)10年。、運輸工具5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折。提前報廢的`固定資產(chǎn)要補提足折舊。第二十七條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第二十八條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第二十九條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。第三十條 公司主要的會計報表有如下幾種：(年、季、月)。(年、季、月)。(年度)。(年度)。(月)。(月)。(月)。、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理第三十一條 財務(wù)部門要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第三十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第三十三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。第三十四條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第三十五條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。出納人員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡，財務(wù)人員應(yīng)不定期進行抽查核對。第三十六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。對未經(jīng)審批的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。第三十七條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。第三十八條 公司應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，財務(wù)人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收。發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支收入的現(xiàn)金。第四十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。第四十一條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁私設(shè)小錢柜。第四十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第四十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。第四十四條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。第四十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。第四十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式*，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。第四十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批。第四十八條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。公司員工的差旅費，由財務(wù)主管審核，2000元以下的由財務(wù)主管審批報銷，2000元以上的由財務(wù)主管簽署后報總經(jīng)理審批報銷。第四十九條 醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。第五十條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由財務(wù)主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。第五十一條 公司購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置。非?？厣唐罚磳徟鷻?quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。第五十二條 對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務(wù)人員必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。第五十三條 嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。第五十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第五十五條 有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附