【文章內(nèi)容簡介】 變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。第五十條本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點(diǎn)試題一、單選《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實(shí)施。A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日答案：D《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設(shè)立的（）A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個(gè)體戶答案：A（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。A、股東（大）會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層答案：A因?yàn)椋汗蓶|（大）會(huì)行使重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)答案：A企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略，指的是（）A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受答案：D因?yàn)椋猴L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄該業(yè)務(wù)活動(dòng)來回避風(fēng)險(xiǎn)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險(xiǎn)等措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。二、多選：內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、全部員工答案：ABCD內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性答案：ABC D E企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、制衡活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABC D E企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。A、手工控制B、自動(dòng)控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制答案：ABC D企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。D、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財(cái)因素。E、營動(dòng)安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。答案：ABC D E企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。A、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。答案：ABC D E內(nèi)部控制措施包括（）A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運(yùn)營分析控制D、績效考評(píng)控制答案：ABC D注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。答案：ABCD三、判斷：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。（√）企業(yè)應(yīng)健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（）企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（）第四篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)一、單選題董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營（） A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)答案： ABC D很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： D（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。（）對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì) D：審計(jì)委員會(huì)答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B：風(fēng)險(xiǎn)承受 C：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì) D：風(fēng)險(xiǎn)分析答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（） A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（） A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素答案： AB CD恭喜您，答對(duì)了。放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（） A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 A：授權(quán)審批控制 B：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C：不相容職務(wù)分離控制 D：運(yùn)營分析控制答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。 A：會(huì)計(jì)師 B：助理會(huì)計(jì)師 C：高級(jí)會(huì)計(jì)師 D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1并購交易中的不相容崗位不包括（）。 A：并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B：并購交易的申請(qǐng)與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1下列屬于內(nèi)部信息的是（） A：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來單位 C：調(diào)研報(bào)告 D：行業(yè)協(xié)會(huì)組織答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1（）是