【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)情況表、內(nèi)部管理制度一覽表等。通過(guò)適用的審前調(diào)查表，可以較為全面的了解被審單位的經(jīng)營(yíng)管理情況，通過(guò)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，找出審計(jì)需要關(guān)注的方面和關(guān)鍵控制點(diǎn)，為編制具體審計(jì)方案提供依據(jù)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量評(píng)估。任期審計(jì)除干部調(diào)動(dòng)、離任外，屆中任期和任期審計(jì)的單位和業(yè)務(wù)均通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估來(lái)確定，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)單位或領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注力度，以優(yōu)化審計(jì)資源配置，提高任期審計(jì)的針對(duì)性和審計(jì)效果。風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估分風(fēng)險(xiǎn)單位評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)估二類。風(fēng)險(xiǎn)單位的評(píng)估。我們根據(jù)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)了各風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)值，主要對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、前次審計(jì)時(shí)間間隔及審計(jì)結(jié)果、機(jī)構(gòu)及人員的變動(dòng)、內(nèi)部控制的健全及有效執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)層及主要經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的人員變動(dòng)、主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)、對(duì)外投資效益和對(duì)外擔(dān)保等二十九項(xiàng)因素（見(jiàn)附表一），根據(jù)因素的風(fēng)險(xiǎn)大小確定不同的風(fēng)險(xiǎn)值，對(duì)評(píng)估結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)值高的單位列入任期審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的評(píng)估。我們根據(jù)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)了各風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)值，主要對(duì)單位的主要經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及主要管理業(yè)務(wù)，從重要性程度、機(jī)構(gòu)及人員的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、經(jīng)營(yíng)政策的穩(wěn)定性及內(nèi)部控制環(huán)境及內(nèi)部控制效果等方面，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的方式定量計(jì)算各經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)大小，從而確定高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，為編制具體審計(jì)方案作準(zhǔn)備。（見(jiàn)附表二）對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)理念和控制環(huán)境進(jìn)行調(diào)查。任期審計(jì)前我們比較關(guān)注被審單位的領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)理念及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，并就被審單位的內(nèi)部控制環(huán)境有一個(gè)基本的了解。我們?cè)O(shè)計(jì)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查表，就領(lǐng)導(dǎo)層的綜合素質(zhì)、管理觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，管理層處事原則、違反守則行為的處罰，權(quán)限及控制，激勵(lì)機(jī)制，執(zhí)行能力和約束力，組織結(jié)構(gòu)的合理性，權(quán)責(zé)劃分和人力資源政策等十一方面的諸多子項(xiàng)及分級(jí)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的結(jié)果有利于審計(jì)小組成員對(duì)被審單位的經(jīng)營(yíng)管理及控制環(huán)境有一個(gè)較為充分了解，有利于審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)有效的開(kāi)展好工作。（見(jiàn)附表三）被審計(jì)單位資料準(zhǔn)備。我們以部發(fā)文的方式，對(duì)任期審計(jì)被審單位要提供的資料提出明確的要求，主要包括：各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；重要經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）；企業(yè)內(nèi)部管理制度（辦法）匯編；各工作總結(jié)，與經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)有關(guān)的公司辦公會(huì)會(huì)議記錄；工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算匯總一覽表、大修理計(jì)劃及實(shí)際完成統(tǒng)計(jì)表、各科技開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃及完成情況；單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行及分析資料；外部檢查結(jié)果（審計(jì)、工商、物價(jià)、稅務(wù)）；會(huì)計(jì)報(bào)表中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；多經(jīng)公司歷次董事會(huì)、股東會(huì)的決議等。同時(shí)要求被審單位準(zhǔn)備好本單位基本情況介紹的書(shū)面材料。內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員及所屬單位基本情況，公司領(lǐng)導(dǎo)崗位分工及職責(zé)，公司的議事規(guī)則、經(jīng)營(yíng)決策程序，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、特點(diǎn)，公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算模式，分配政策與激勵(lì)機(jī)制，任期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，領(lǐng)導(dǎo)干部的述職報(bào)告等等。通過(guò)對(duì)被審單位提供的各類資料，可以使審計(jì)組較快和較為全面的了解被審單位的經(jīng)營(yíng)管理情況，通過(guò)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，找出審計(jì)需要關(guān)注的方面和關(guān)鍵控制點(diǎn)。編制實(shí)用的具體審計(jì)方案。項(xiàng)目的具體審計(jì)方案對(duì)任期審計(jì)實(shí)務(wù)具有極好的指導(dǎo)作用，我們一直高度重視此項(xiàng)工作，對(duì)提高審計(jì)工作質(zhì)量具有較好的效果。具體審計(jì)方案一般包括：審計(jì)依據(jù)及審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容及關(guān)鍵控制點(diǎn)、各關(guān)鍵控制點(diǎn)的具體要求、審計(jì)成員組成及工作分工、完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間要求等。小組成員組成我們一直很重視，充分考慮小組的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)等因素，每次審計(jì)項(xiàng)目一般由省公司審計(jì)部主任任組長(zhǎng)，管理處室處長(zhǎng)或所屬單位審計(jì)部主任任主審，各專業(yè)小組由公司系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，同時(shí)注重培養(yǎng)年輕及可塑性強(qiáng)的審計(jì)人員參加，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)踐，以傳幫帶及以審代培等方式較快提高新進(jìn)人員的業(yè)務(wù)水平。審計(jì)內(nèi)容及關(guān)鍵控制點(diǎn)根據(jù)審前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及對(duì)各種送審資料的預(yù)審來(lái)確定，在進(jìn)點(diǎn)前，我們向省公司本部相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)聯(lián)系函，了解相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需要審計(jì)關(guān)心的問(wèn)題或事項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的要求，在考慮被審企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、所處地域位置、管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格及歷次檢查結(jié)果等因素來(lái)確定被審單位的具體審計(jì)方案，以便使審計(jì)方案更具有針對(duì)性和可操作性，是保證審計(jì)工作質(zhì)量和提高審計(jì)效率的一個(gè)有效方法。（二）、通過(guò)健全審計(jì)制度體系，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一審計(jì)文本格式，加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等全面加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量控制。我們注重審計(jì)制度體系的建設(shè)，通過(guò)審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS）設(shè)定的流程實(shí)施，對(duì)審計(jì)中涉及的各類表式、文本進(jìn)行了統(tǒng)一，并加強(qiáng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題的定性、工程底稿復(fù)核及報(bào)告征求意見(jiàn)等環(huán)節(jié)來(lái)保證項(xiàng)目的審計(jì)工作質(zhì)量。制定任期審計(jì)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，編制任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作手冊(cè)。內(nèi)部審計(jì)制度是完成審計(jì)工作的重要保證。幾年來(lái)，江蘇省電力公司按照流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范的目標(biāo)，加強(qiáng)了審計(jì)制度建設(shè)工作，不斷健全審計(jì)制度體系，陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》及《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，組織編制了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作手冊(cè)》，并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢(shì)，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、操作手冊(cè)為主體的三級(jí)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范體系，審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步提高。按公司統(tǒng)一要求，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了疏理，使流程更規(guī)范。審計(jì)業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)效果影響較大，我們根據(jù)省公司的總體要求，近年對(duì)任期審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新的疏理，任期審計(jì)分三個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。準(zhǔn)備階段主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、發(fā)審前調(diào)查通知和調(diào)查表、組建審計(jì)小組、編制和審批具體審計(jì)方案、發(fā)審計(jì)通知書(shū)等；實(shí)施階段主要包括召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、講解審計(jì)方案、被審單位書(shū)面承諾、召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)、編制審計(jì)證明材料、審計(jì)證明材料的反饋意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿及相關(guān)問(wèn)題對(duì)應(yīng)政策法規(guī)、工作底稿的復(fù)核、編制審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、報(bào)告征求意見(jiàn)稿征求被審單位及被審領(lǐng)導(dǎo)人的意見(jiàn)；報(bào)告階段主要包括審計(jì)報(bào)告在省公司本部相關(guān)部門(mén)會(huì)稿、公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定等。項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)流程我們通過(guò)運(yùn)行的審計(jì)管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置，所有任期審計(jì)項(xiàng)目均通過(guò)系統(tǒng)來(lái)完成業(yè)務(wù)流程。統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)流程使各項(xiàng)目審計(jì)組的業(yè)務(wù)更規(guī)范，更統(tǒng)一，可較好地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果起到較好的支持作用。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。任期審計(jì)不同一般的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和工程審計(jì)，他涉及的內(nèi)容多，范圍廣，對(duì)審計(jì)人員知識(shí)面要求高，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大。為此我們重視從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)安排會(huì)計(jì)及審計(jì)理論研究講座、項(xiàng)目實(shí)務(wù)培訓(xùn)班、相關(guān)問(wèn)題適用法規(guī)研討、聯(lián)合審計(jì)、交叉審計(jì)、以審代培等多種方式，注重實(shí)務(wù)的操作和對(duì)問(wèn)題的敏感度提升，全面提高各單位審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)水平。統(tǒng)一了任期審計(jì)文本格式。為加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，我們根據(jù)需要并結(jié)合本公司的實(shí)際，按工作流程制定了適用的任期審計(jì)各類文本格式，包括：審前調(diào)查通知（包括審前調(diào)查表）、經(jīng)營(yíng)理念及控制環(huán)境調(diào)查表、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)具體方案、審計(jì)證明材料、審計(jì)工作底稿、被審單位承諾書(shū)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、報(bào)告格式、歸檔資料清單等，文本格式我們通過(guò)使用的審計(jì)管理系統(tǒng)內(nèi)置，供使用單位隨時(shí)方便調(diào)用。統(tǒng)一的文本格式節(jié)約了審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本，同時(shí)也規(guī)范了審計(jì)工作實(shí)務(wù)。（三）建立完善的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，客觀劃分經(jīng)營(yíng)責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任的落實(shí)是任期審計(jì)實(shí)務(wù)中一項(xiàng)重要的工作，也是任期審計(jì)工作的一個(gè)難點(diǎn)，如何建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及量化指標(biāo)是我們審計(jì)人員需要思考的問(wèn)題。江蘇省電力公司經(jīng)過(guò)幾年的探索，逐步總結(jié)一套較為適合目前公司管理現(xiàn)狀的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)分對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況評(píng)價(jià)及對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人的評(píng)價(jià)兩部分。制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況評(píng)價(jià)。主要從企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)與綜合能力、客戶服務(wù)滿意度、基礎(chǔ)管理水平、在崗員工素質(zhì)情況、技術(shù)準(zhǔn)備更新水平、預(yù)算控制效果、企業(yè)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期發(fā)展等方面指標(biāo)（見(jiàn)附表四和五），按照審計(jì)的內(nèi)容在對(duì)具體項(xiàng)目做細(xì)致分析和判斷的基礎(chǔ)上進(jìn)行分項(xiàng)打分，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況評(píng)價(jià)分綜合情況評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，計(jì)算的權(quán)重分別為40%和60%；對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)定量評(píng)價(jià)又分基本指標(biāo)和修正指標(biāo)，其權(quán)重分別為30%和70%，權(quán)重的比例可按單位的實(shí)際情況加以確定。制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容主要是領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間其所在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況、企業(yè)資產(chǎn)任期內(nèi)保值增值、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制健全與有效等，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。主要從經(jīng)營(yíng)責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任、管理責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任等六個(gè)方面（見(jiàn)附表六）。審計(jì)按照設(shè)定的評(píng)價(jià)分項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和匯總?？陀^區(qū)分直接責(zé)任和主管責(zé)任。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任可區(qū)分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。直接責(zé)任指單位負(fù)責(zé)人因?qū)ζ渲鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或未正確履行職責(zé)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，或由于決策失誤而事后處理不力以及違規(guī)操作等，造成任職單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。直接責(zé)任主要包括：直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、國(guó)家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為；授意、指使、縱容、包庇、強(qiáng)令下屬人員實(shí)施違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、國(guó)家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為；失職、瀆職行為；違反國(guó)家電力公司和省公司規(guī)章制度和決策程序,擅自決策行為；其他違反國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為。主管責(zé)任主要是指主要負(fù)責(zé)人任職期間，對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、完整性、效益性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。（四）重視審計(jì)理論研究，充分運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法加強(qiáng)審計(jì)理論研究，為審計(jì)實(shí)務(wù)提供理論支撐。我公司結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研究。一是了建立和完善內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系工作，通過(guò)試點(diǎn)應(yīng)用評(píng)價(jià)體系，剖析公司內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)、薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出加強(qiáng)和完善的公司控制的建議，促進(jìn)了內(nèi)控意識(shí)的提高和內(nèi)控的加強(qiáng)。二是積極開(kāi)展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估課題研究。公司組織成立了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估課題組，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)研究，提出防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建設(shè)。三是進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)課題組，通過(guò)研究，探索非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的程序、質(zhì)量控制措施、技術(shù)方法的運(yùn)用，為審計(jì)管理信息系統(tǒng)功能完善提供理論依據(jù)，并進(jìn)一步提升工作效率和質(zhì)量。同時(shí)積極參加江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦的各類內(nèi)部審計(jì)理論研究或課題研討，對(duì)提高審計(jì)實(shí)務(wù)水平起到較好的促進(jìn)作用。自主開(kāi)發(fā)審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS），規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高工作質(zhì)量。江蘇省電力公司自主的開(kāi)發(fā)《審計(jì)管理信息系統(tǒng)》，目的是增強(qiáng)信息傳遞時(shí)效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進(jìn)監(jiān)控措施關(guān)口前移。從2001年起，我公司組織審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS）的開(kāi)發(fā)工作，2003年7月完成了江蘇電力審計(jì)管理信息系統(tǒng)推廣和運(yùn)用。2005年6月完成審計(jì)管理信息系統(tǒng)（）的升級(jí)改造工作，拓展系統(tǒng)功能，完善相關(guān)模塊。審計(jì)管理信息系統(tǒng)蘊(yùn)含制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)中的分析與評(píng)價(jià)模型，對(duì)企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行分析評(píng)估，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督，為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)水平、切實(shí)提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了一定的作用。加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)支持，建立法規(guī)庫(kù)、專家系統(tǒng)、審計(jì)案例。江蘇省電力公司在審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)中注重現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用，建立了審計(jì)分析模型、抽樣審計(jì)等多種審計(jì)分析工具，并對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)如遠(yuǎn)光、用友、金蝶等社會(huì)化程序較高的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行無(wú)縫接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、獲取的自動(dòng)化。系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)接口的支持是開(kāi)放式的，可不斷增加新的數(shù)據(jù)接口。同時(shí)建立了集審計(jì)案例、專家系統(tǒng)和相關(guān)政策法規(guī)的資料庫(kù)，為審計(jì)工作提供判斷依據(jù)和審計(jì)方法與經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)系統(tǒng)的日常維護(hù)更新和相關(guān)資料查詢等，進(jìn)一步開(kāi)拓審計(jì)工作思路，全面提高人員專業(yè)業(yè)務(wù)水平，提供了較全面的專家系統(tǒng)、案例分析、法規(guī)查詢和指標(biāo)預(yù)警功能。系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，并利用內(nèi)嵌的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，采用平行審計(jì)的方式，生成相應(yīng)的明細(xì)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表等，并可利用功能強(qiáng)大的分析工具，對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)軟件的程序?qū)徲?jì)和實(shí)時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。四、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的體會(huì)（一）領(lǐng)導(dǎo)重視和全體審計(jì)意識(shí)提高是做好任期責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)。隨著電力體制改革的深化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的加強(qiáng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的一種有效形式，日益受到公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。首先從審計(jì)的認(rèn)識(shí)高度和指導(dǎo)思想上，確立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的中心地位，明確要求全面加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從離任審計(jì)向?qū)弥袑徲?jì)和審計(jì)方向轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程控制，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，明確劃分經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效果，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督力度，并賦于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作很強(qiáng)的權(quán)威性，這種強(qiáng)有力的支持為公司內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展提供寬松的內(nèi)部環(huán)境；其次公司領(lǐng)導(dǎo)人將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益的重要手段，從向管理要效益的角度出發(fā)，把任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入領(lǐng)導(dǎo)工作的日常議事日程，經(jīng)常進(jìn)行具體工作的指導(dǎo)，審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告必須由公司行政一把手簽發(fā)、審閱；三是公司領(lǐng)導(dǎo)重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，重要問(wèn)題召開(kāi)黨委會(huì)集體討論審計(jì)結(jié)果，共同研究處理意見(jiàn)；并注重審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)和相關(guān)整改措施的到位，將審計(jì)評(píng)價(jià)作為考核和使用干部的重要依據(jù)，這是對(duì)審計(jì)工作是重要、最直接的支持，增強(qiáng)了審計(jì)人員的工作責(zé)任心和使命感。（二）企業(yè)內(nèi)部控制約束機(jī)制健全及有效發(fā)揮作用是降低任期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。企業(yè)內(nèi)部控制約束機(jī)制的健全與否及控制作用是否有效發(fā)揮，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有直接的影響。江蘇省電力公司建立較為健全的內(nèi)部控制制度體系，公司內(nèi)部建立了較為合理的組織分工，不相容職務(wù)的分離、總體組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的控制、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的組織控制、審計(jì)監(jiān)督和監(jiān)察監(jiān)督的經(jīng)營(yíng)行為控制，為任期責(zé)任審計(jì)打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；同時(shí)省公司從決策層著手，成立了行政領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)和工程投資控制管理委員會(huì)、監(jiān)審委員會(huì)等專門(mén)的控制組織，確保公司正常的經(jīng)營(yíng)管理秩序；公司出臺(tái)了《企業(yè)“三重一大”問(wèn)題集體研究討論實(shí)施辦法》和《企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究暫行辦法》等控制制度，