【文章內(nèi)容簡介】 —A 貸：手續(xù)費(fèi)收入表外科目：收入銀行承兌匯票借：活存—A 單位50w 貸：應(yīng)解匯款50w amp。銀行承兌匯票9w 借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來付出銀行承兌匯票匯兌，5W，匯往異地某工行，同意辦理。（現(xiàn)金轉(zhuǎn)）借：現(xiàn)金5w貸：清算資金往來5w（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存—A 5w貸：清算資金往來5w ，收款為本行開戶單位A，9w借：清算資金往來9w貸：活存—A 9w委托收款，向本行開戶單位A收取商業(yè)承兌匯票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50貸：清算資金往來 50 ，收款人為本行開戶單位A。借：清算資金往來 50貸：活存—A 50 amp。附件，向開戶單位A收取 65W, 審核后當(dāng)日通知，3天承付期滿，第四日銀行劃款時只有20w，其余款項三日后付清，逾期款項每日萬分之五支付賠償金。①借：活存—A 20 貸：清算資金往來 20②借：活存—A 45+賠償金貸：清算資金往來45+賠償金信用卡amp。轉(zhuǎn)賬支票各一，進(jìn)賬單5w，支票50020元，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活存—A基本賬戶 50020元貸：活存—A銀行卡戶 5w 貸：手續(xù)費(fèi)收入 20元amp。進(jìn)賬單amp。簽貨單，于本行開戶單位B處購物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)千分之三。借：活存—A銀行卡賬戶 9000元貸活存—B ?元貸：手續(xù)費(fèi)收入？（自己算），手續(xù)費(fèi)千分之三，審核后提出票據(jù)交換辦理入賬。借：存放央行款項 8000貸：活存—A ？元貸：手續(xù)費(fèi)收入？元（自己算）向央行借款某工行向央行申請貸款500w 三個月，假定利息為37800元求工行會計處理 ① 借入時。借：存放央行款項500貸：向央行借款500 ② 歸還時。借：向央行借款 500借：利息支出37800元貸：存放央行款項 500w+37800元再貼現(xiàn)某工行向央行申請再貼現(xiàn)，50w，利息1980元，分別作出央行及工行會計分錄。① 央行。借：再貼現(xiàn)50貸：工行存款 50W1980元貸：利息收入1980元 ② 行。借：存放央行款項50w1980元借：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整1980元貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 50w跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯工行開戶單位A 辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶單位B，支付貨款10w，通過本地農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯，分別作出三家銀行會計處理。① ：活存—A 10 貸：同業(yè)存放 10 ② 轉(zhuǎn)匯行。借：存放同業(yè)款項 10貸：資金清算往來 10 ③ 匯入行。借：清算資金往來貸：活存—B 10同業(yè)拆借工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。經(jīng)央行批準(zhǔn)同意。做出拆借和歸還時三家銀行會計處理。一，拆借時。①工行。借：存放央行款項 200貸：同業(yè)借入 200 ②建行。借：拆放同業(yè)200 貸：存放央行款項 200 ③央行。借：建行存款200 貸：工行存款 200 二，歸還時。①工行。借：同業(yè)拆入200 借：利息支出830元貸：存放央行款項200w+830元②建行。借：存放央行款項 200w+830元貸：拆放同業(yè) 200貸：利息收入830元③央行。借：工行存款200w+830元貸：建行存款200w+830元第五篇：能力三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行賬戶概述公司要進(jìn)行日常的銀行結(jié)算，必須通過銀行賬戶。銀行賬戶又叫銀行存款賬戶，是指機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、個體經(jīng)營戶和個人在中國境內(nèi)銀行開立的人民幣存款、支取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和貸款戶頭的總稱。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶四種。一、基本存款賬戶 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。法律法規(guī)：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十三條 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。二、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的主要用法之一為：針對跨行結(jié)算轉(zhuǎn)賬時間長、支付跨行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等問題，即根據(jù)錢多多的這種情況，要去工商銀行開立一個一般存款賬戶。一般存款賬戶的另一用法之一為：為了借款的需要而開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。同時銀行規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。三、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是因存款人臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（簡稱為臨時戶）。實際工作中最常見的臨時存款賬戶就是企業(yè)成立時開立的驗資戶。驗資是屬于臨時的行為，注資完畢后賬戶無用途，所以要去銀行開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶可以辦理銀行收款、付款、存現(xiàn)、取現(xiàn)等各種類型的銀行業(yè)務(wù)。功能與基本存款賬戶幾乎一樣，唯一不同的是，臨時存款賬戶的期限最長不能超過兩年，而基本存款賬戶沒有這條限制。四、專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定資金用途進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶主要是針對政府撥給的資金、金融類的專項使用、應(yīng)交給政府的資金（社保、醫(yī)保、住房公積金、黨費(fèi)等）、單位銀行卡備用金四大塊，不可以支取現(xiàn)金，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)一：轉(zhuǎn)賬支票企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的同城采購業(yè)務(wù)經(jīng)常以轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票是出納辦理同城結(jié)算業(yè)務(wù)中最經(jīng)常使用的結(jié)算方式之一。一、認(rèn)識轉(zhuǎn)賬支票（一）票樣轉(zhuǎn)賬支票票樣如圖41圖412所示；圖411轉(zhuǎn)賬支票（正面）圖412轉(zhuǎn)賬支票（背面）（二）支票的對比轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票很相似，接下來我們來看他們的異同點(diǎn)，如圖413所示。圖413支票的區(qū)別二、開具轉(zhuǎn)賬支票使用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行貨款支付時，開具流程：（一）查詢銀行存款余額開具轉(zhuǎn)賬支票時必須保證公司銀行賬戶的存款余額不小于支票的金額，防止簽發(fā)空頭支票?！镀睋?jù)管理實施辦法》第三十一條：簽發(fā)空頭支票的，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（二）填寫支票：轉(zhuǎn)賬支票的填寫同現(xiàn)金支票一樣，也非常嚴(yán)格?；疽蠛灠l(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。大小寫金額必須一致，不得涂改。字跡應(yīng)清晰工整，不得涂改。正聯(lián)上的日期要使用大寫，金額填寫應(yīng)符合要求，印鑒要求清晰無誤，收款人應(yīng)為收款單位全稱。存根聯(lián)上填寫主要信息，如金額、公司、日期等。存根聯(lián)上的填寫要求相對沒那么嚴(yán)格，只須把主要的信息填寫清楚即可。如金額日期都用小寫，公司名稱寫簡稱即可。轉(zhuǎn)賬支票填寫的樣本如圖416。圖417所示：（三）審批蓋章轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)上應(yīng)蓋上公司的銀行預(yù)留印鑒，印泥為紅色，印章必須清晰，如圖418所示。圖418轉(zhuǎn)賬支票（四）辦理付款出納可攜帶開具好的轉(zhuǎn)賬支票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，也可直接將轉(zhuǎn)賬支票的正聯(lián)交給收款人，由收款人自己到銀行辦理。到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，需要填寫一張輔助單據(jù)——進(jìn)