【文章內(nèi)容簡介】 ； （ 4）登記銀行存款日記賬； 2023/3/13 ? P89實訓資料 2023 12 4 √ 麗水宏達服裝有限責任公司 麗水金鑫紡織廠 7254361812345 67897970980 農(nóng)行麗水燈塔支行 工行麗水麗陽支行 材料款 壹萬壹仟柒佰元整 ￥ 11 700 00 0 √ 2023/3/13 2023 12 4 記 98 支付前欠購料款 支付前欠購料款 應付賬款 金鑫紡織 11 7 0 000 11 7 0 000 銀行存款 農(nóng)行 ￥ 11 7 0 000 ￥ 11 7 0 000 1 2023/3/13 2023 12 1 記 13 提現(xiàn) 4000000 1 期初余額 借 326100 000 1 記 21 收回前欠貨款 885500 00 1 記 36 購材料款 702023 00 1 記 45 預借李林差旅費 4500 00 2 記 50 支付前欠貨款 202300 00 2 記 51 收到童裝銷售款 117000 00 1 3221000 00 4106500 00 3404500 00 3400000 00 3202300 00 3317000 00 4 記 98 支付前欠貨款 11700 00 3305300 00 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易 ，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算 。 適用于 異地結算 ，收、付雙方簽有符合 《 經(jīng)濟合同法 》 的購銷合同，并說明使用該結算方式。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 托收承付結算分為 托收和承付 兩個階段。托收是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后（ 同時出具發(fā)票 ），委托銀行向付款人收取款項的行為；承付是指付款人根據(jù)經(jīng)濟合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的行為。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 收款方出納業(yè)務處理程序 （ 1）正確填寫托收憑證，并由印鑒管理人員在第二聯(lián)收款人簽章處家長單位預留印鑒； （ 2）辦理托收； （ 3）傳遞憑證； （ 4）再傳遞憑證； （ 5）登記銀行存款日記賬； 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 付款方出納業(yè)務處理程序 1傳遞憑證； 2辦理付款或拒付； p105106 （ 1）沒有簽訂購銷合同或未注明托收承付 （ 2）銷貨企業(yè)提前交貨或因逾期交貨購貨企業(yè)不再需要該項貨款的款項 （ 3）未按合同規(guī)定的到貨地點發(fā)貨的款項 （ 4）驗單 /驗貨付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，嚴查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。 （ 5）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項 3傳遞憑證； 4登記銀行存款日記賬； 2023/3/13 托收承付實訓 p108 C46C48 2023 9 16 √ 長江設備經(jīng)銷公司 黃河設備制造廠 67091139507001040 58581580021010 浙江 杭州市 農(nóng)行濱河支行 浙江 麗水市 建行處州支行 壹萬肆仟零肆拾元整 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 貨款 發(fā)票 2 已發(fā)貨 20231008 2023/3/13 ? 收到托收憑證受理回單時，黃河制造廠的分錄 ? 借：應收賬款 長江設備 14040 ? 貸：主營業(yè)務收入 12023 ? 應交稅費 應交增值稅（銷項稅） 2040 ? 收到建行處州支行轉來的人行電子聯(lián)行電劃單后，黃河制造廠的分錄是： ? 借：銀行存款 14040 ? 貸：應收賬款 長江設備 14040 2023/3/13 ? 付款方全部付款時，長江設備公司的分錄： ? 借：庫存商品 12023 ? 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 2040 ? 貸：銀行存款 14040 2023/3/13 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 銀行匯票時匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 2023/3/13 銀行匯票分錄 其他貨幣資金 是指 企業(yè) 除 現(xiàn)金 和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括 外埠存款 、 銀行匯票存款 、 銀行本票存款 、信用證存款和在途貨幣資金等 “銀行本票申請書”存根聯(lián)后，財務部門根據(jù)“銀行本票申請書”存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為： 借：其他貨幣資金 — 銀行匯票 貸：銀行存款 2023/3/13 ，付款單位應當編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為： ? 借：財務費用 — 手續(xù)費 ? 貸：銀行存款或現(xiàn)金 3. 持票購貨 ? 借：材料采購 (或商品采購 ) ? 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? ? 銀行匯票的使用人和付款人 ? 銀行匯票的特點 票隨人到，用款及時；付款有保證；使用靈活；兌現(xiàn)性強； ? 銀行匯票的適用范圍。 異地單位、個體工商戶、個人之見需要支付的各種款項 ? 簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項 ? 銀行匯票的提示付款期限 一個月 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 例題： 銀行匯票業(yè)務 收款處理 【 業(yè)務資料 】 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 【 業(yè)務辦理 】 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 （ 3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 銀行匯票收款方出納處理業(yè)務程序 （ 1）審核收到的銀行匯票； （ 2）填寫結算金額及銀行匯票背面信息； （ 3）填寫進賬單辦理進賬； （ 4）傳遞憑證； （ 5）登記銀行存款日記賬 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 銀行匯票 被拒絕付款或超過提示付款期限的 ，不得再背書轉讓，背書轉讓的，背書人應當承擔票據(jù)責任。 ? 銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得轉讓。 ? 填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行匯票不得背書轉讓。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將 銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。 銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明， 向出票銀行 請求付款或退款。 2023/3/13 2023 12 5 √ √ 麗水宏達服裝有限責任公司 杭州市永發(fā)拉鏈廠 7254361812345 農(nóng)業(yè)銀行燈塔支行 67897970986 工行杭州市西湖支行 壹拾壹萬柒仟元整 ￥ 11 7 0 0 0 0 0 材料款 C5759 2023/3/13 2023 12 5 記 辦理銀行匯票 辦理銀行匯票 其他貨幣資金 銀行匯票 1 1 7 0 00 0 11 7 0 0000 銀行存款 農(nóng)行 ￥ 11 7 0 0000 ￥ 11 7 0 0000 1 2023/3/13 2023 12 4 記 108 支付前欠購料款 支付前欠購料款 應付賬款 永發(fā)拉鏈 11 7 0 0000 117 00 00 0 其他貨幣資金 銀行匯票 ￥ 11 7 0 0000 ￥ 11 7 0 000