【文章內(nèi)容簡介】 給會計做賬。（一）到期托收票款銀行承兌匯票到期辦理收款的主要流程為：銀行承兌匯票到期后，出納應(yīng)在到期日起十日內(nèi)，向承兌銀行提示付款。溫馨提示實(shí)務(wù)中，由于各地的銀行要求不一樣，因此提示付款期也可能不一樣，辦理的手續(xù)也會有差異，具體請咨詢開戶行。提示付款時，出納應(yīng)該到銀行申請委托收款，并填制托收憑證。圖4511 托收憑證填寫托收憑證時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1）委托日期；2）業(yè)務(wù)類型；3）付款人、收款人；4）金額；5）款項(xiàng)內(nèi)容；6）附寄單證張數(shù)。溫馨提示一般情況下選擇電劃到賬速度比較快，出納在辦理時應(yīng)根據(jù)公司的需要選擇。托收憑證填寫完后，還要在托收憑證與銀行承兌匯票北面蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖451圖4513所示。圖4512 托收憑證圖4513 銀行承兌匯票最后出納要將托收憑證和銀行承兌匯票一同交給開戶銀行辦理委托收款。銀行審查無誤后，會將回單聯(lián)交給出納，如圖4514所示。圖4514 受理回單當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)公司賬戶后，銀行會將收賬通知交給公司，出納可以到銀行對公柜臺或電子回單箱領(lǐng)取。溫馨提示實(shí)務(wù)中，銀行不一定會把托收憑證第四聯(lián)送交企業(yè)，而是另外打印銀行水單交給企業(yè)作為收賬通知。（二）背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票不僅可以等到到期后委托銀行收款，也可以在票據(jù)還沒到期的時候背書轉(zhuǎn)讓。背書是由持票人在匯票背面簽章，并將匯票交付給受讓人的行為。持票人稱為背書人，受讓人稱為被背書人。背書可以分2種情況：首次背書；多次背書。首次背書（1）在銀行承兌匯票背面的“被背書人”處填寫對方單位名稱；（2）在“背書人”外蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖4515所示。圖4515 銀行承兌匯票背書多次背書如果本公司是被背書人，也可將其再背書，如圖4516所示：圖4516銀行承兌匯票再次背書銀行承兌匯票背面的背書人簽章處不夠時，可使用粘單進(jìn)行背書，這時，除了在粘單上蓋上銀行預(yù)留銀行印鑒外，還要在粘單的縫隙處蓋上騎縫章，如圖4517所示。圖4517銀行承兌匯票粘單背書溫馨提示銀行承兌匯票的背書一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個背書人要與前一個被背書人相一致。如果背書人在銀行承兌匯票上寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，那被背人是不能夠進(jìn)行再背書的，否則，匯票到期，持票人到銀行提示付款時會被拒絕受理。（三）辦理貼現(xiàn)辦理貼現(xiàn)時，出納要填制貼現(xiàn)憑證，如圖4518所示，再將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。銀行經(jīng)審查無誤后，把貼現(xiàn)的金額直接轉(zhuǎn)到公司的賬戶上，并將回單聯(lián)交給出納作為款項(xiàng)到賬的證明。圖4518 貼現(xiàn)憑證溫馨提示實(shí)務(wù)中，向銀行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)比較繁瑣，因此很多企業(yè)會找貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利息=票面金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率247。30天）。貼現(xiàn)天數(shù)即從貼現(xiàn)日到到期日的時間間隔。三、銀行承兌匯票總結(jié)銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)如圖4519所示：圖4519銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)業(yè)務(wù)五：銀行存款日記賬一、銀行存款日記賬的登記銀行結(jié)算業(yè)務(wù)也需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬，按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬，將每筆銀行存款收、付業(yè)務(wù)及時登記到銀行存款日記賬中。登記時，出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時、連續(xù)地進(jìn)行登記，不得跳行、跳頁。銀行存款日記賬上需要填寫的主要內(nèi)容包括：“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額）”、“貸方金額（或減少金額）”、“余額”等?！叭掌凇睓冢禾钊霕I(yè)務(wù)的時間?！罢睓诤喴f明收、付業(yè)務(wù)的內(nèi)容?！敖璺浇痤~”欄：登記的是銀行存款增加的金額?！百J方金額”欄：登記的是銀行存款減少的金額?！坝囝~”欄：登記銀行存款的余額?！斑^次頁”和“承前頁”第一頁記完后，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下頁。接轉(zhuǎn)時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。二、銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)銀行存款日記賬的啟用啟用銀行存款日記賬簿時，應(yīng)核對銀行存款日記賬扉頁上的要素是否填寫完整，是否蓋有本單位公章，是否貼過相應(yīng)的印花稅票。同現(xiàn)金日記賬的使用規(guī)則一樣，企業(yè)應(yīng)在每一會計結(jié)束后或者在銀行存款日記賬使用完畢時，要更換賬簿，啟用新的賬簿，并將余額轉(zhuǎn)入新賬簿中，中圖484所示。圖484銀行存款日記賬登記銀行存款日記賬銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬。但是實(shí)務(wù)中，很多公司不會每天登記銀行存款日記賬，而是每周或幾周登記一次，具體請根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行登記。銀行存款日記賬的保管銀行存款日記賬不得隨意更換，不得擅自銷毀。使用完畢的銀行存款日記賬簿應(yīng)歸檔保存，保管期限為25年。銀行存款日記賬的更改出納在登記賬簿時，填寫的文字、數(shù)字不能超過行高的二分之一，以備登記錯誤時進(jìn)行修改操作。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正，并在更正的地方簽字。溫馨提示每日業(yè)務(wù)終了后，出納應(yīng)將當(dāng)天的銀行單據(jù)交接給會計做賬，交接時出納應(yīng)編制單據(jù)交接單，并讓交接雙方簽字。第三篇：《出納》銀行結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題一班級姓名座號資料一：津津公司2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，從本市五金公司購入五金一批，貨款為4,500元，增值稅額為765元，已驗(yàn)收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。（2）9日，向銀行申請開立銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行20,000元。（3）15日，從外地某生產(chǎn)企業(yè)購入臺扇一批，貨款共計12,000元，增值稅額為2,040元，款項(xiàng)以銀行匯票支付。（4）20日，銀行轉(zhuǎn)來余款收賬通知，金額為5,960元，系9日簽發(fā)的銀行匯票使用后余款。資料二：某商品流通企業(yè)8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3日開出銀行匯票委托書50 000元委托銀行開出銀行匯票。6日為采購商品方便，電匯廣州60 000元，天津30 000元開立采購賬戶。10日上海百貨公司寄來專用發(fā)票開列乙商品60臺，每臺單價650元，價款39 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額6630元，商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)沖3日開出的銀行匯票，余款已退回存入銀行。15日收到天津針織公司寄來的發(fā)票開列甲商品500件，每件單價50元，價款25000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4250元，款項(xiàng)以采購賬戶支付，商品尚未到達(dá)。26日甲商品500件已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫。第四篇：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書委托書就是一份委托人就某項(xiàng)事情的辦理委托受托人的書面方式，主要內(nèi)容是表明誰委托誰去辦理什么事情，具體有哪些權(quán)限?銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書怎么寫呢?今天xiexiebang委托書欄目的小編為您收集整理《銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書發(fā)范本》，希望對您有所幫助。單位銀行結(jié)算賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)書中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司(網(wǎng)點(diǎn)全稱)：我單位(單位全稱)法定代表人(或單位負(fù)責(zé)人),茲授權(quán)下列(大寫)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),被授權(quán)人均為我單位工作人員：一、授權(quán)辦理業(yè)務(wù)種類(入選項(xiàng)必須打“√”,不選項(xiàng)必須打“”,空白項(xiàng)視同不選項(xiàng))：A：辦理單位銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：[ ]開立賬戶。[ ]開通通存通兌。[ ]變更賬戶開戶資料。[ ]變更預(yù)留印鑒。[√]年檢。[ ]撤銷賬戶。[ ]非結(jié)算賬戶(定期、通知、協(xié)議、協(xié)定、其 他存款)開戶、變更、撤銷。[ ]辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)B：辦理電子銀行業(yè)務(wù)：[ ]申請注冊。[ ]注銷。[ ]信息變更。[ ]證書掛失。[ ]證書補(bǔ)辦。[ ]證書更新。[ ]證書與密碼信封領(lǐng)取 [ ]其他C：辦理其他業(yè)務(wù)：[ ]支付密碼器。[ ]電子回單箱。[ ]單位結(jié)算卡。[ ]對公短信通知 D。其他事項(xiàng)。[ ]1.[ ]2.[ ]3.[ ]性別證件類型證件號碼聯(lián)系電話二、授權(quán)期限：(入選項(xiàng)必須打“√”,不選項(xiàng)必須打“”,空白項(xiàng)視同不選項(xiàng))：[ ]上述授權(quán)權(quán)限自簽發(fā)之日起 年 月 日止。[ ]除我單位另行書面通知貴行外，本委托書長期有效。三、特別聲明：上述被授權(quán)人實(shí)施以上委托權(quán)限內(nèi)的行為均為我單位(公司)的真實(shí)意思表示，由此產(chǎn)生的行為后果和所形如愿以償?shù)臋?quán)利、義務(wù)責(zé)任均由我單位(公司)享有和承擔(dān)。第五篇：銀行會計結(jié)算業(yè)務(wù)題目含答案第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)判 斷 題一、是非題1．支付結(jié)算工作的任務(wù)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)往來組織支付結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進(jìn)行。（）2．銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。（）3．銀行因違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票等，應(yīng)按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利息率計付賠償金。（）4．銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％的罰款。5．填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）6．銀