【文章內(nèi)容簡介】 行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應當（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務活動的考慮。下列有關行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（A）。、機制、制度、崗位和信息系統(tǒng)、人事、制度、職責和信息系統(tǒng)、流程、制度、職責和信息系統(tǒng)、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應當按照要求填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整，由（B）簽字后，提交審核。、部門負責人、證明人、歸口管理部門的相關工作人員1單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。，以信息系統(tǒng)為核心，以信息系統(tǒng)為核心，以資金管控為核心，以會計控制為核心1總書記強調(diào)，要加強對（C）運行的制約和監(jiān)督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。 1從機構設置上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設置在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關部門的作用。1一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為(B）。 1行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。1涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點有所不同，往往造成實務工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進一步實現(xiàn)不同制度之間的（A，并將制衡機制嵌入制度建設之中，才能形成完整的制度體系。1下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的全面性原則的是（A）。、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制，內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善1下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。、執(zhí)行和監(jiān)督應當實行高度集中，不得相互分離、專家論證和技術咨詢相結(jié)合的議事決策機制，應當由行政事業(yè)單位領導班子集體研究決定1下列有關“三重一大”的表述中，正確的是（D）。、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內(nèi)部控制是一項（B）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果2下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。A.《中華人民共和國會計法》 B.《中華人民共和國憲法》C.《中華人民共和國公務員法》D.《會計基礎工作規(guī)范》2根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）2行政事業(yè)單位應當建立健全（D），明確各相關部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。2下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領導核心地位的是（B）。2內(nèi)部控制將單位的業(yè)務管理與財務管理實現(xiàn)了有機的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。2下列各項有關國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。，單位所有、使用，單位所有、使用，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用2單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟行為的痕跡進行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟交易事項真實、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。 2資產(chǎn)的定期清查機制包括定期盤點、賬實核對、定期核實各類資產(chǎn)的實際數(shù)量，將盤點結(jié)果與（D）進行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關規(guī)定進行處理。下列有關行政事業(yè)單位預算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。、預算業(yè)務管理工作機構和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構和預算業(yè)務管理審核機構、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構和預算業(yè)務管理審核機構、預算業(yè)務管理工作機構和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構3要推進廉政建設，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強風險管控。3下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。3財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設。內(nèi)控體系建設的關鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設，所有控制在流程中解決，而不是事后。3《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際相結(jié)合，梳理業(yè)務流程，瞄準內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設，將制衡機制嵌入到（D）之中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。3下列各項中，構成行政事業(yè)單位預算編制環(huán)節(jié)最主要的風險的是（C）。，業(yè)務部門不參與其中 、審批下批，單位內(nèi)部預算追加調(diào)整程序不規(guī)范 3下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設項目內(nèi)部控制措施的有（ABCD）。3下列各項中，屬于行政事業(yè)單位預算績效管理機制的有（ABCD）。3行政事業(yè)單位要加強對單位內(nèi)控規(guī)范的學習，吃透其精神，準確把握其內(nèi)涵和要點。下列各項中，構成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點的有（abcd）。B.“關口前移”是實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點3從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（abcd）。、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，信息缺失 行政事業(yè)單位應當在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)。下列各項中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（abcd）。 4下列各項中，屬于與建設項目管理相關的不相容崗位有（abcd）。4下列各項與資產(chǎn)實物管理相關的表述中，正確的有（abcd）。，詳細登記資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)安全完整、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理4下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（abcd）。4下列各項中，屬于對收入業(yè)務的控制措施的有（abcd）?！笆罩蓷l線”管理規(guī)定4從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設項目管理主要風險的有（abc）。，概預算脫離實際，技術方案未能有效落實、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂，未組織熟悉技術、法律和財會知識的人員參與4下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（abcd 160）。、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，信息缺失4下列各項中，屬于對行政事業(yè)單位預算編制控制要求的有（abcd）。、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確4下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價內(nèi)容的有（ac 226）。4下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的有（abcd）。，以及提高公共服務的效率和效果50、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點的有（abcd）。、完整，使用是否準確 5下列各項中，構成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（abcd）。5行政事業(yè)單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮（abcd）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。、紀檢監(jiān)察、資產(chǎn)管理5下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（abcd）。，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，確定風險點，并建立健全單位各項內(nèi)部管理制度5從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領用環(huán)節(jié)主要風險的有（ab）。5風險應對是在風險分析的基礎上，針對單位所存在的風險，提出各種風險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。下列各項中，屬于內(nèi)部控制范疇的風險應對策略有（abcd）。5行政事業(yè)單位可以根據(jù)實際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務實施統(tǒng)一規(guī)范管理，負責（abcd）等工作。，并管理合同專用章、談判、審查和訂立，并定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)、仲裁、訴訟活動5下列各項中，構成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的側(cè)重點的有（ac）。5下列各項關于預算業(yè)務內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ad）。、預算審批、預算執(zhí)行、決算和績效評價 ，預算執(zhí)行部門不參與預算編制、審批下達5下列各項中，屬于行政事業(yè)單位針對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風險采取的控制措施的有（bcd）。，加強資產(chǎn)的實物管理60、行政事業(yè)單位應當合理設置支出業(yè)務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務不相容崗位的有（abc）。6從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（abcd）。，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險、審核和審批，支出范圍及開支標準不符合相關規(guī)定，可能導致預算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務違法違規(guī)的風險，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風險、政府采購、公務卡結(jié)算等國家有關政策規(guī)定，可能導致違規(guī)風險6下列各項中，屬于對支出業(yè)務的控制措施的有（abcd）。、合理設置支出業(yè)務崗位、加強支出審批審核控制、對支出業(yè)務的分析控制6從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（abc）。，擅自對外舉借大額債務，債務的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關安排 ，形成了賬外債務6下列各項業(yè)務中，應當對其實施歸口管理的有（abcd）。6下列各項中，構成單位內(nèi)控規(guī)范實施的重要環(huán)節(jié)的有（abcd）。 6下列各項中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（abcd）。6下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（abcd）。、實物保管、定期盤點、賬實核對，提高會計人員業(yè)務水平，規(guī)范會計基礎工作6從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（abcd）。，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險，存在違規(guī)收取的風險，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導致收入金額不實、應收未收或者私設“小金庫”的情形時有發(fā)生、印章管理松散，存在收入資金流失的風險 6行政事業(yè)單位應當加強支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（abcd）。 70、行政事業(yè)單位的（abc）等發(fā)生了重大變化，應當及時對經(jīng)濟活動風險進行重新評估，以確保新的風險得到及時有效的控制。 7行政事業(yè)單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（√）正確錯誤7從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應當設置議事決策機制、崗位責任制、關鍵崗位輪崗機制等制衡機制，并確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（√）正確錯誤7預算控制不同預算業(yè)務控制。（√）正確錯誤7不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。（）正確錯誤7行政事業(yè)單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。（）正確錯誤 7財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設兵團財務局設置了37個分會場。（√）正確錯誤 7決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應當相互