【文章內(nèi)容簡介】 機構(gòu)對薪酬方案表決通過后執(zhí)行。第十三條 薪酬方案一經(jīng)核準，原則上不得調(diào)整。如企業(yè)因客觀原因確需調(diào)整，應重新報請市國資委審核，審核程序同上。第四章 薪酬總額預算管理第十四條企業(yè)員工薪酬總額實行預算管理。第十五條 企業(yè)應當按照“薪酬總額增長幅度低于實現(xiàn)利潤增長幅度，員工實際平均薪酬增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度”的原則和全面預算管理的要求，根據(jù)市國資委核準的員工薪酬方案和本企業(yè)勞動人事計劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標，編制科學、合理的員工薪酬總額預算。第十六條 企業(yè)的薪酬總額預算包括企業(yè)合并會計報表范圍內(nèi)的薪酬總額預算和企業(yè)本部管理人員薪酬預算明細兩部分。第十七條企業(yè)因業(yè)務需要在內(nèi)大規(guī)模擴招員工，應當在預算編制說明中對擴招的原因、依據(jù)、人數(shù)、級別及對薪酬總額可能產(chǎn)生的影響作出詳細說明。第十八條 員工薪酬中的效績工資（獎金）無論是否跨發(fā)放，都應當編制到預算薪酬總額預算中。第十九條 企業(yè)應當將薪酬總額預算連同預算編制說明，于預算年三月底以前上報市國資委審核。第二十條市國資委建立薪酬總額預算執(zhí)行情況上報制度。企業(yè)應在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委（薪酬總額預算執(zhí)行情況表由市國資委另行制定）。第五章 薪酬的核算與支付第二十一條員工基本工資和各種補貼津貼應當按月支付；效績工資（獎金）的支付時間由企業(yè)自主決定。但效績工資（獎金）中與企業(yè)完成市國資委計劃指標情況相掛鉤的獎金（如年終獎）部分，應當在市國資委對企業(yè)完成考核后，由企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果，核定最終發(fā)放金額，已預發(fā)的應多退少補。第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應當交納的個人所得稅，由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。企業(yè)不得為員工支付個人所得稅。第二十三條員工的各項社會保險費中應當由個人承擔的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳；應當由企業(yè)承擔的部分，由企業(yè)支付。第二十四條員工薪酬應當通過應付工資科目核算，并實行臺帳管理。企業(yè)應當按照薪酬構(gòu)成設置明細賬目，單獨核算。第二十五條企業(yè)按照規(guī)定提取的效績工資（獎金），無論是否跨發(fā)放，應當在當年根據(jù)薪酬總額預算進行全額預提,同時按權(quán)責發(fā)生制在當年薪酬總額中進行核算；在次年核發(fā)時應按審計結(jié)果進行調(diào)整，超額提取的，應當沖減當期成本；未提取的，不得發(fā)放。第六章 年金管理第二十六條 年金（即企業(yè)補充養(yǎng)老保險）是企業(yè)員工薪酬的一種補充形式。企業(yè)必須嚴格執(zhí)行國家、省和本市有關(guān)年金管理的各項規(guī)定。第二十七條 企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)濟效益和業(yè)績考核成績確定繳交年金的標準。虧損及未能完成上經(jīng)營考核目標的企業(yè)，不得繳交員工年金。第二十八條企業(yè)年金應當逐年繳交，不得補交以前年金，也不得躉交以后年金。第七章 責任追究第二十九條 企業(yè)應當嚴格按照薪酬方案、薪酬總額預算和企業(yè)年終經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果計提和發(fā)放員工薪酬，不得超標發(fā)放或計提，不得以發(fā)放實物或公費旅游等形式變相提高薪酬待遇。第三十條 企業(yè)應當在年終對本企業(yè)上一員工薪酬情況進行總結(jié)，對實際計提和發(fā)放薪酬與年初預算之間的偏差及原因作出說明，并于次年一月三十一日前以專項報告形式，連同全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表上報市國資委。第三十一條市國資委對企業(yè)進行審計時，企業(yè)薪酬審計應當作為審計的一項重要內(nèi)容。第三十二條 市國資委可根據(jù)需要組織薪酬專項稽核檢查，或委托社會審計機構(gòu)對有關(guān)企業(yè)的薪酬情況進行專項審計。第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：（一）對超過核定標準發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織員工公費旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織員工公費旅游的金額從員工次年薪酬的相應項目中扣除；對超額計提薪酬總額，以及不合理提留工資結(jié)余的，超提部分沖減企業(yè)當年成本。（二）對違反國家有關(guān)法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業(yè)主要經(jīng)營者和相關(guān)責任人通報批評，并酌情扣減企業(yè)主要經(jīng)營者當年經(jīng)營業(yè)績考核評分；情節(jié)嚴重的，給予企業(yè)主要經(jīng)營者和相關(guān)責任人經(jīng)濟處罰。（三）對發(fā)生重大違紀事件、造成國有資產(chǎn)流失的，對企業(yè)負責人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責任。第八章 附則第三十四條 由社會公開選聘產(chǎn)生的總經(jīng)理等負責人及企業(yè)特殊人才的薪酬水平，可在執(zhí)行本規(guī)定確定的薪酬管理原則的基礎上，通過協(xié)商方式確定。第三十五條除董事長和總經(jīng)理以外的企業(yè)其他領導人員，沒有特殊貢獻的，其個人薪酬總額不得高于董事長和總經(jīng)理的年薪。當董事長和總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果僅領取基本年薪時，企業(yè)其他領導人員的個人薪酬總額最多不得超過基本年薪的兩倍。第三十六條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十七條 企業(yè)可參照本規(guī)定，制定對所屬企業(yè)薪酬管理的具體辦法。第三十八條 本規(guī)定由市國資委負責解釋。第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第四篇：深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，促進公司治理、內(nèi)部控制和風險管理，保障國有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責的國有獨資公司和國有控股公司（以下簡稱“直管企業(yè)”）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。第三條 內(nèi)部審計是指一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢行為。內(nèi)部審計機構(gòu)通過應用系統(tǒng)化、規(guī)范化方法，對公司治理、內(nèi)部控制、風險管理及企業(yè)經(jīng)濟活動的適當性、合法性、有效性進行監(jiān)督、審查和評價，提出改進管理建議，持續(xù)提高企業(yè)運作效率、增加企業(yè)價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。第四條市國資委指導和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計工作主要職責：（一）依據(jù)法律法規(guī)以及審計機關(guān)和上級單位有關(guān)規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計配套制度；（二）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計制度，設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，開展內(nèi)部審計工作；（三）總結(jié)、推廣企業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人按規(guī)定給予表彰；（四）制訂企業(yè)內(nèi)部審計工作指導意見，組織專項審計；（五）定期組織企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務培訓；（六）維護企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的合法權(quán)益；（七）法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他職責。第二章 董事會及其審計委員會第五條直管企業(yè)董事會對內(nèi)部審計的職責包括：（一）決定內(nèi)部審計機構(gòu)的設置；（二）審核批準內(nèi)部審計管理制度；（三）審核批準內(nèi)部審計工作計劃；（四）聽取審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)工作情況匯報；（五）審議重要的內(nèi)部審計報告、審計結(jié)果及有關(guān)事項。第六條直管企業(yè)應當依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。審計委員會成員全部由董事組成，成員不少于3人，半數(shù)以上成員應為外部董事，其中至少應有一名外部董事是財務、審計專業(yè)人士。審計委員會主任委員由外部董事?lián)?。第七條 審計委員會應當根據(jù)企業(yè)章程，按照董事會授權(quán)行使對內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督職責：（一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計制度；（二）審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和評價內(nèi)部審計工作計劃、工作結(jié)果；（三）審核內(nèi)部控制制度、財務信息及其披露等重大事項；（四）負責內(nèi)部審計項目與監(jiān)事會、出資股東溝通；（五）監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免，提出有關(guān)意見；（六）董事會授權(quán)的其他事項。第八條 審計委員會應當定期向董事會報告對內(nèi)部審計指導和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第九條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，直管企業(yè)應當設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。根據(jù)內(nèi)部機構(gòu)設置的需要，內(nèi)部審計機構(gòu)也可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)合署辦公。企業(yè)應當根據(jù)公司治理和經(jīng)營規(guī)模特點，配備專職內(nèi)部審計人員，并保證內(nèi)部審計人員數(shù)量能夠充分履行審計職責。第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)直接對董事會負責并報告工作，并接受審計委員會的指導和監(jiān)督。根據(jù)需要，直管企業(yè)董事會可以授權(quán)董事處理內(nèi)部審計日常 3工作，該董事應當定期向董事會匯報。第十一條 直管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當專門向董事會報告內(nèi)部審計工作開展情況，每年不少于兩次。直管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當及時向董事會報告重要的內(nèi)部審計報告、審計結(jié)果及有關(guān)事項。第十二條 直管企業(yè)應當建立合理有效的內(nèi)部審計組織架構(gòu)，一般可實行集中管理制或分級管理制。集中管理制是指，直管企業(yè)本部設立內(nèi)部審計機構(gòu)，統(tǒng)一配備專職內(nèi)部審計人員，子企業(yè)不設立內(nèi)部審計機構(gòu)。根據(jù)需要，直管企業(yè)可以在子企業(yè)實行內(nèi)部審計人員派駐制。分級管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設立內(nèi)部審計機構(gòu)，分別配備專職內(nèi)部審計人員。直管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強對子企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的指導。第十三條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當具備中級以上審計、會計或其他與審計有關(guān)的專業(yè)職稱、職業(yè)資格。內(nèi)部審計人員應當具備審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應當聽取監(jiān)事會、紀委、財務總監(jiān)的意見，并將任免名單報上級產(chǎn)權(quán)單位備案。第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當制訂或參與制訂內(nèi)部審計人員聘用方案、培訓計劃和工作任務，并建立內(nèi)部激勵約束機制。第十五條 企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所需經(jīng)費，應當列入企業(yè)財務預算并予以保證。內(nèi)部審計人員參加國家專業(yè)技術(shù)資格考評、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務培訓等，企業(yè)應當予以支持。第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責與權(quán)限第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依法履行以下主要職責：（一）制訂內(nèi)部審計管理制度，經(jīng)董事會審核批準后實施；（二）開展對企業(yè)及其子企業(yè)資產(chǎn)負債損益、財務收支、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、薪酬福利、經(jīng)營考核等相關(guān)經(jīng)濟活動審計；（三）開展對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計；（四）開展內(nèi)部控制審計，審查和評價內(nèi)部控制體系建設與運作情況，以及內(nèi)部控制制度的健全性及控制程序的有效性；（五）開展風險管理審計，審查和評價全面風險管理體系建設與運作情況，以及企業(yè)對重大風險辨別、防范與應對能力；（六）開展預算管理審計，審查和評價預算管理制度建設與運作以及預算編制、下達、執(zhí)行、調(diào)整和考核等情況；（七）開展對基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項、概（預）算、標底編制、結(jié)算、決算和竣工交付使用等情況審計；（八）開展對抵押擔保、對外投資、出借資金、委托理財、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購破產(chǎn)、重大經(jīng)濟合同、資產(chǎn)減值準備以及財務核銷等情況審計；（九）開展對境外、市外投資項目審計；（十）開展績效審計、專項審計、審計調(diào)查等；（十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責。第十七條 企業(yè)應當保證內(nèi)部審計機構(gòu)依法履行以下權(quán)限：（一）明確內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風險管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計機構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；（二）參加或列席經(jīng)營決策等重要會議，并提出意見建議；（三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實；（四）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)文件、會議記