【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 技術(shù)的廠家（維修站）進(jìn)行維修，否則財(cái)務(wù)上一律不予認(rèn)可，屬政府采購范圍的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，因公務(wù)出差在外，車輛發(fā)生毀壞必須維修和保養(yǎng)的，需由辦公室請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報(bào)銷費(fèi)用。汽車燃油費(fèi)由辦公室根據(jù)行駛旅程和耗油定額（標(biāo)準(zhǔn)具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進(jìn)行核對(duì)登記，如無特殊情況，一律不準(zhǔn)自行加油，否則財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行《亳州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理暫行辦法》財(cái)公[2007]228號(hào)，因業(yè)務(wù)需要召開的需住宿、用餐的各類會(huì)議（包括業(yè)務(wù)培訓(xùn)），業(yè)務(wù)科室需事先編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)結(jié)算，原則上小型會(huì)議不安排會(huì)議用餐。招待費(fèi)：招待費(fèi)支出本著勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則，從嚴(yán)控制接待范圍，嚴(yán)格履行接待程序。上級(jí)、同級(jí)機(jī)關(guān)及外省市來人，實(shí)行對(duì)口作陪，嚴(yán)格限制陪餐人數(shù)，原則上接待來人，由辦公室負(fù)責(zé)安排，財(cái)務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算，各業(yè)務(wù)科室先到辦公室領(lǐng)取《市建委公務(wù)招待呈批單》和《市建委公務(wù)接待通知單》（一式三份），辦公室根據(jù)接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財(cái)務(wù)科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。出省期間確需招待的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。職工培訓(xùn)費(fèi)：職工培訓(xùn)費(fèi)原則上執(zhí)行市有關(guān)職能部門和委安排的國(guó)內(nèi)學(xué)習(xí)、職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位資格考試等費(fèi)用。第十五條機(jī)關(guān)人員報(bào)銷支出辦理程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附原始單據(jù)和必要的附件，所在科室主要負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)科按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)，出納辦理支付。第十六條正常維護(hù)專項(xiàng)支出管理人員支出：嚴(yán)格按年初財(cái)政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，年中維護(hù)人員增減變動(dòng)，確因工作需要的，單位申請(qǐng)，建委研究同意批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)上方可追加經(jīng)費(fèi)，各單位自行規(guī)定，擅自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，建委不予認(rèn)可?；A(chǔ)設(shè)施維護(hù)性支出：嚴(yán)格按年初財(cái)政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)年臨時(shí)或突擊性安排的維護(hù)性支出，承建單位要提交項(xiàng)目申請(qǐng)、施工方案、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料，經(jīng)建委同意方可實(shí)施，財(cái)務(wù)科實(shí)地驗(yàn)收審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可撥款。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督第十七條嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法開展各類財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編報(bào)相關(guān)收入、支出情況表，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。第十八條加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)分析工作，預(yù)防和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按季度分析收支情況，針對(duì)存在問題，提出改進(jìn)意見。第十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第二十條機(jī)關(guān)各處室及個(gè)人不得在賬外設(shè)賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金。第二十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。未取得會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第六章附則第二十二條本辦法與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關(guān)單位。第二十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由委計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第四篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法財(cái)務(wù)管理暫行辦法文章頁數(shù)：[1]第一章 總 則第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。第三條 總公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。總公司投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。總公司及其全資和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會(huì)投融資決策，負(fù)責(zé)處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。第六條 總公司對(duì)子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（五）接受國(guó)資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師。子公司總會(huì)計(jì)師的任命應(yīng)符合國(guó)務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：（一）主持本級(jí)財(cái)務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會(huì)人員聘任或解聘意見；（二）對(duì)本企業(yè)和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；（四）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。第十條 企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。第三章 資金的籌集和管理第十一條 總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來源的渠道分為國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、集體資本和其他資本。第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營(yíng)合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。報(bào)告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對(duì)本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對(duì)本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第十五條 總公司對(duì)被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資本的任何變更應(yīng)報(bào)總公司審批，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。第十六條 總公司對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ谩５谑邨l 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十八條 未經(jīng)中國(guó)人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個(gè)人發(fā)生資金的借貸關(guān)系。第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。第四章 投資的管理第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對(duì)其他單位進(jìn)行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對(duì)外投資管理程序，總公司對(duì)外投資應(yīng)向上級(jí)主管部門報(bào)告。子公司對(duì)外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、預(yù)計(jì)投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會(huì)的決議等資料報(bào)總公司審批。第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對(duì)外投資原則上不允許以個(gè)人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個(gè)人名義作為對(duì)外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的法律手續(xù)。第二十四條 總公司、子公司每年必須對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失?？偣九c子公司