【文章內(nèi)容簡介】 技術(shù)的廠家（維修站）進行維修，否則財務(wù)上一律不予認可，屬政府采購范圍的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，因公務(wù)出差在外，車輛發(fā)生毀壞必須維修和保養(yǎng)的，需由辦公室請示領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報銷費用。汽車燃油費由辦公室根據(jù)行駛旅程和耗油定額（標準具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進行核對登記，如無特殊情況，一律不準自行加油，否則財務(wù)科不予報銷。會議費：會議費支出嚴格執(zhí)行《亳州市市直機關(guān)會議費管理暫行辦法》財公[2007]228號，因業(yè)務(wù)需要召開的需住宿、用餐的各類會議（包括業(yè)務(wù)培訓(xùn)），業(yè)務(wù)科室需事先編制會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室負責統(tǒng)一安排，財務(wù)科負責結(jié)算，原則上小型會議不安排會議用餐。招待費：招待費支出本著勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費的原則，從嚴控制接待范圍，嚴格履行接待程序。上級、同級機關(guān)及外省市來人，實行對口作陪，嚴格限制陪餐人數(shù)，原則上接待來人，由辦公室負責安排，財務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算，各業(yè)務(wù)科室先到辦公室領(lǐng)取《市建委公務(wù)招待呈批單》和《市建委公務(wù)接待通知單》（一式三份），辦公室根據(jù)接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財務(wù)科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標準，報領(lǐng)導(dǎo)審批。出省期間確需招待的，應(yīng)報請領(lǐng)導(dǎo)批準。職工培訓(xùn)費：職工培訓(xùn)費原則上執(zhí)行市有關(guān)職能部門和委安排的國內(nèi)學(xué)習、職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位資格考試等費用。第十五條機關(guān)人員報銷支出辦理程序：經(jīng)辦人填寫報銷單并附原始單據(jù)和必要的附件，所在科室主要負責人初審，財務(wù)科按規(guī)定標準進行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，出納辦理支付。第十六條正常維護專項支出管理人員支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，年中維護人員增減變動，確因工作需要的，單位申請，建委研究同意批準后，財務(wù)上方可追加經(jīng)費，各單位自行規(guī)定，擅自提高發(fā)放標準和范圍的，建委不予認可?；A(chǔ)設(shè)施維護性支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，當年臨時或突擊性安排的維護性支出，承建單位要提交項目申請、施工方案、項目預(yù)算等相關(guān)資料，經(jīng)建委同意方可實施，財務(wù)科實地驗收審核后，報領(lǐng)導(dǎo)批準，方可撥款。第五章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督第十七條嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律，依法開展各類財務(wù)工作。財務(wù)科應(yīng)定期編報相關(guān)收入、支出情況表，保證會計資料合法、真實、準確和完整。第十八條加強機關(guān)財務(wù)分析工作，預(yù)防和化解財務(wù)風險。按季度分析收支情況，針對存在問題，提出改進意見。第十九條財務(wù)人員應(yīng)當依法對機關(guān)的財務(wù)事項實行財務(wù)監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第二十條機關(guān)各處室及個人不得在賬外設(shè)賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金。第二十一條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財務(wù)會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。未取得會計執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會計工作。第六章附則第二十二條本辦法與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關(guān)單位。第二十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由委計劃財務(wù)科負責解釋。第四篇：財務(wù)管理暫行辦法財務(wù)管理暫行辦法文章頁數(shù)：[1]第一章 總 則第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實際制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)管理工作。第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。第五條 總公司負責指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度及各項財務(wù)制度的貫徹落實；負責對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負責處理相關(guān)財務(wù)事項等。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第七條 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責任：（一）企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；（五）接受國資、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計師。子公司總會計師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責是：（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人員聘任或解聘意見；（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)費用、利潤等考核指標；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；（四）負責編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。第十條 企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責： 具體負責包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。第三章 資金的籌集和管理第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報送總公司審批。報告的內(nèi)容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負債額度風險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構(gòu)批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人發(fā)生資金的借貸關(guān)系。第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴禁跨越財務(wù)部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。第四章 投資的管理第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應(yīng)向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預(yù)計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負責人，總公司對被投資企業(yè)的財務(wù)工作進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失?？偣九c子公司