【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，嚴(yán)格考紀(jì)，形成試點(diǎn)工作的良性循環(huán)。良好有改革氛圍是教學(xué)模式改革順利進(jìn)行的重要保證。第四篇：電大稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)(四)稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)（四）一、單項(xiàng)選擇題，白酒應(yīng)納城建稅的納稅地點(diǎn)為（C）A釀酒廠所在地B釀酒廠注冊(cè)地C加工廠所在地D雙方協(xié)商（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元，已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本年應(yīng)納資源稅（D）A36萬(wàn)元B61萬(wàn)元C25萬(wàn)元D31萬(wàn)元，其生產(chǎn)用房原值為9000萬(wàn)元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬(wàn)元、150萬(wàn)元、200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（B），（D）不能免征土地增值稅。A 因城市規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估的增值額C房屋所有人將自己擁有的房屋無償贈(zèng)與福利院D取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造并出售、乙雙方交換自有房屋，甲的房屋評(píng)估價(jià)為10萬(wàn)元，乙的房屋評(píng)估價(jià)為15萬(wàn)元，在交換時(shí)由甲方另外支付乙方5萬(wàn)元現(xiàn)金作為補(bǔ)償，則應(yīng)由（A）繳納契稅。A甲方B乙方C雙方均繳納D雙方均不繳納，與銀行簽訂1500萬(wàn)元的借款合同，后改簽為融資租賃合同，租賃費(fèi)為800萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)交納印花稅為(B)A750元B1150元C8750元D7500元，從（B）起發(fā)生納稅義務(wù)。BA使用之日B購(gòu)置使用的當(dāng)月C使用的次日D購(gòu)置使用的次月（D）A 批準(zhǔn)占用耕地面積B 實(shí)際占用耕地面積C實(shí)際使用土地面積D 批準(zhǔn)占用與實(shí)際占用孰大，在辦理增值稅申報(bào)后，應(yīng)于每月（B）前再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。A 10日B 15日C 20日D 30日10．出口退稅應(yīng)先辦理出口退稅登記,在批準(zhǔn)之日起（A）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《退稅登記證》A 30日B 60日C 1年D無限制二、多項(xiàng)選擇題1．對(duì)下列權(quán)利許可證照征收印花稅（ABCD）A產(chǎn)權(quán)證B工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C商標(biāo)注冊(cè)證D土地使用證E駕駛證（ABCDE）A經(jīng)濟(jì)合同或具有合同性質(zhì)的憑證B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C營(yíng)業(yè)賬簿D權(quán)利、許可證照E財(cái)政部確定征稅的其他憑證“管理費(fèi)用”賬戶的稅費(fèi)有（ABCD）A城鎮(zhèn)土地使用稅B房產(chǎn)稅C車船稅D印花稅E消費(fèi)稅（AB）A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D關(guān)稅E城建稅及教育費(fèi)附加5耕地包括（ABCDE）A種植農(nóng)作物土地B魚塘C園地D菜地E農(nóng)業(yè)用地建房三、判斷題1．耕地占用稅是一次性征收。（√）2．耕地占用稅以納稅人批準(zhǔn)占用耕地面積與實(shí)際占用耕地面積孰大原則確定，實(shí)行從量定額征收。（√）3．城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從量定額征收。（√）4．土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）5．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為核發(fā)證書所載日期的當(dāng)日。（）6．房產(chǎn)稅計(jì)可以從價(jià)計(jì)征也可以從租計(jì)征，由納稅人自行決定。（）7．契稅由承受人為納稅人。（√）8．納稅人應(yīng)自購(gòu)買日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得之日起，60天內(nèi)申報(bào)車輛購(gòu)置稅。√（）9．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅和教育費(fèi)附加。√（）10．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅不征收城建稅和教育費(fèi)附加?！?1．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅和消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城建稅與教育費(fèi)附加。12．開采原油過程中用于加熱、修井的原油免交資源稅?！蹋粚儆谟』ǘ惖恼鞫惙秶?。（）、房屋權(quán)屬而訂立的契約，不包括房屋的贈(zèng)與或交換。（），銷售洗煤80噸，應(yīng)按100噸原煤計(jì)征資源稅，按80噸洗煤計(jì)征增值稅。（）四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述耕地占用稅與土地使用稅的區(qū)別。主要區(qū)別體現(xiàn)在二者調(diào)節(jié)作用的側(cè)重點(diǎn)不同。⑴從征稅范圍上，耕地占用稅包括全國(guó)范圍內(nèi)建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用農(nóng)用耕地；土地使用稅主要包括城市和縣鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用國(guó)家和集體所有的土地。⑵從征收時(shí)間上，耕地占用稅是在發(fā)生占用耕地行為時(shí)一次性征收，以后不再征收；土地使用稅是對(duì)使用土地時(shí)年年連續(xù)征收。⑶從稅率設(shè)計(jì)上，耕地占用稅以縣為單位，人均耕地少的地區(qū)稅率高，人均耕地多的地區(qū)稅率低；土地使用稅是按照城市大小，大城市稅率高，小城市稅率低。2．簡(jiǎn)述出口貨物增值稅“免、抵、退”計(jì)算方法。在實(shí)行“免、抵、退”計(jì)算方法中,“免”稅是指對(duì)出口貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅是指用應(yīng)退還出口貨物的已納稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵頂完的稅額部分根據(jù)情況予以退稅。其計(jì)算程序及步驟如下：1．當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算— 上期期末留抵當(dāng)期內(nèi)銷_(當(dāng)期進(jìn) _ 當(dāng)期免抵退稅不得)當(dāng)期應(yīng) 貨物的銷稅額 =納稅額 項(xiàng)稅額 項(xiàng)稅額 免征和抵扣稅額其中：（1）當(dāng)期免抵 當(dāng)期出口 外匯人民退稅不得= 貨物離岸 幣牌價(jià) (出口貨物_ 出口貨物)—免抵退稅不得免征和抵價(jià) 征稅率 退稅率 免征和抵扣稅額扣稅額 抵減額（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）（3）免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)口加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料貨物到件的組成計(jì)稅價(jià)格 岸價(jià)=＋稅和消費(fèi)稅 海關(guān)實(shí)征關(guān)（如果當(dāng)期沒有免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格，前述公式中的免稅退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額，就不用計(jì)算）2． 免抵退稅額的計(jì)算：免抵退出口貨物稅額 離岸價(jià)=幣牌價(jià)退稅率－額抵減額 外匯人民出口貨物免抵退稅其中：免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料出口貨物退稅率3． 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵退稅額的計(jì)算：（1）如果當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，且其應(yīng)納稅額≥當(dāng)期應(yīng)抵扣稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=0當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）如果當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，且其應(yīng)納稅額絕對(duì)值≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額(期末留抵稅額)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額—當(dāng)期應(yīng)退稅額（3）如果當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，且其應(yīng)納稅額絕對(duì)值＞當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)