【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；長(zhǎng)江公司納稅人識(shí)別號(hào)：34502002234125，開(kāi)戶銀行：建行銀行南河市分行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：***998。要求填報(bào)大地公司20104月份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其附表，并填報(bào)代扣代繳稅款報(bào)告表，辦理20104月份營(yíng)業(yè)稅繳納工作。作業(yè)六北極星軟件開(kāi)發(fā)公司2005年虧損170萬(wàn)元，2006年盈利89萬(wàn)元，2007年盈利168萬(wàn)元，2008年虧損200萬(wàn)元，2009年虧損120萬(wàn)元，2010年盈利312萬(wàn)元。以上虧損及盈利都是按稅法口徑計(jì)算出的結(jié)果，每年所獲得的盈利均可以彌補(bǔ)虧損。請(qǐng)分析計(jì)算北極星軟件開(kāi)發(fā)公司從2006年至2010年五年間彌補(bǔ)虧損的情況，并根據(jù)所提供資料填寫(xiě)《企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表》。作業(yè)七華天集團(tuán)是在上海注冊(cè)成立的一家大型跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)公司，在境外有多家分支機(jī)構(gòu)及控股公司，境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3 000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2009年境外所得如下（均折合為人民幣）：(1)12月31日從英國(guó)分公司取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已在英國(guó)繳納所得稅20萬(wàn)元，稅率為20%；英國(guó)分公司2008有未彌補(bǔ)的虧損5萬(wàn)元。(2)9月21日荷蘭子公司宣告發(fā)放股利，華天集團(tuán)取得股息紅利所得130萬(wàn)元，已在荷蘭繳納所得稅70萬(wàn)元，稅率為35%。要求：根據(jù)上述資料填寫(xiě)華天集團(tuán)《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》。作業(yè)八大連濱江有限公司系一家小型商貿(mào)企業(yè)，2011年10月份工資計(jì)算表如下表所示，請(qǐng)為該公司填寫(xiě)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（課本P122）。（注意：使用七級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算）大連濱江有限公司工資計(jì)算表2011年10月份第三篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核學(xué)校名稱學(xué)生姓名學(xué)生學(xué)號(hào)班 級(jí)作業(yè)一教師簽名： 得分：一、判斷題國(guó)家依據(jù)國(guó)家政治權(quán)力征稅?！潭愂盏墓潭ㄐ允侵冈谝欢〞r(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。√稅收的三性特指在資本主義及社會(huì)主義條件下稅收的基本特征。稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)?？劾U義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的?！堂庹黝~就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始就全額征稅。對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，納稅人與負(fù)稅人是重合的。√對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征。1所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。1從價(jià)稅與價(jià)格密切相關(guān)，而從量稅則與價(jià)格沒(méi)有直接聯(lián)系，這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)正好相反。√1直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等。1稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能。1不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質(zhì)?！?稅收可通過(guò)設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來(lái)實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能?！?調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。1稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長(zhǎng)?！?我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人。 個(gè)人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其收入全部歸地方財(cái)政所有。2納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫(kù)期限。2以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向。2納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。2納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方，包括消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2納稅人將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅。2納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額?！?凡出口貨物，均適用零稅率。2糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率。2出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。二、單項(xiàng)選擇題稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(B)。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是(C)。A、資源稅 B、土地增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。A、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán) B、國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)國(guó)家對(duì)取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財(cái)政貨幣發(fā)行 C、國(guó)債D、規(guī)費(fèi)收入稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）。A、生產(chǎn)范疇B、交換范疇 C、分配范疇D、消費(fèi)范疇稅收的三性包括（A）A、強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性B、自愿性、固定性、無(wú)償性 C、強(qiáng)制性、無(wú)償性、波動(dòng)性D、無(wú)償性、自愿性、波動(dòng)性稅收采取的是（A）方式。A、強(qiáng)制征收B、有償籌集 C、自愿繳納D、自愿認(rèn)購(gòu)國(guó)家征稅的目的在于（D）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（B）A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人D、征稅人從價(jià)計(jì)征的稅收，以（C）、重量B、體積 C、計(jì)稅金額D、數(shù)量1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（A）。A、免征額B、起征點(diǎn) C、免稅額D、減稅額1一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的形式是（C）。A、定額稅率B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率1（B）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。A、比例稅率B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率1在特定稅種中對(duì)應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（C）。A、附加B、加征 C、加成 D、超額負(fù)擔(dān)1納稅期滿后，稅款多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)必須入庫(kù)，指的是（C）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅期限 C、繳納期限D(zhuǎn)、納稅范圍1下列稅種中屬于直接稅的有（C）。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅1（B）職能是稅收最基本的職能。A、經(jīng)濟(jì)B、財(cái)政 C、監(jiān)督D、調(diào)節(jié)1稅收職能通常是指稅收（D）的功能。A、長(zhǎng)期形成的 B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的1將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品2下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但款未付2下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利 B、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購(gòu)買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位2增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者三、多項(xiàng)選擇題稅制基本要素包括（BDE）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅人C、納稅期限 D、稅率E、征稅對(duì)象四、綜合業(yè)務(wù)題某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。要求計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅額。作業(yè)二教師簽名： 得分：一、判斷題應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格?！坍?dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅?！讨袊?guó)人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！桃簧倘藢⒆约嘿?gòu)置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼承財(cái)產(chǎn)，沒(méi)有取得收入，所以不交營(yíng)業(yè)稅。√某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅?！?某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營(yíng)業(yè)稅的納稅人?！?賓館、飯店在經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還開(kāi)設(shè)商品部兼營(yíng)貨物銷售，對(duì)其發(fā)生的兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營(yíng)業(yè)稅。1美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅?！?廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營(yíng)業(yè)稅。、1公園舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入，按文化業(yè)征稅?！?不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅。1受托代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。二、單項(xiàng)選擇題下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）。A、冰箱B、空調(diào)C、彩電D、酒精以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（D）。A、（成本＋利潤(rùn)）247。（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）247。（1＋消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）247。（1－消費(fèi)稅稅率）D、（成本＋利潤(rùn)）247。（1－消費(fèi)稅稅率）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(A)。A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B．煙草公司批發(fā)的卷煙 C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。A、含增值稅銷售額247。(1—17％)B．含增值稅銷售額247。(1+17％)C．含增值稅銷售額247。(1—消費(fèi)稅稅率)D．含增值稅銷售額247。(1+消費(fèi)稅稅率)某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇(C)。A．同類消費(fèi)品中間價(jià) B．同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià) C．同類消費(fèi)品最高售價(jià) D．組成計(jì)稅價(jià)格下列費(fèi)用中免征營(yíng)業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)C、急救中心收取的治療費(fèi) D、搬家公司收取的搬家費(fèi)下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入 B、文化館開(kāi)辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費(fèi) B、受托加工收取的加工費(fèi)C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額 D、管道運(yùn)輸取得的收入1下列行為中不應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的有（D）A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)1下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個(gè)人B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人 D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位1營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅與營(yíng)業(yè)稅1國(guó)家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。A．個(gè)人購(gòu)買并居超住過(guò)1年的普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅B．個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通住宅銷售時(shí)，按售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后差額征收營(yíng)業(yè)稅C．個(gè)人出租居住房屋，減半征收營(yíng)業(yè)稅D．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居住房屋，租金按3％征收營(yíng)業(yè)稅1下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營(yíng)業(yè)額 C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營(yíng)業(yè)額 D．保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣減1下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)1下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有(B)。A．搬家公司搬家服務(wù) B．單位出租房屋 C．電影放映 D、電子游戲廳三、多項(xiàng)選擇題下列貨物征收消費(fèi)稅的有（ABD）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有