【文章內(nèi)容簡介】 （A、B、C）A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報的按下列（）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅款 C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅款非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A、B、C、D）A、稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨(dú)立個人勞務(wù)條款 C、稅收協(xié)定非獨(dú)立個人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍 C、申請的時間超過應(yīng)享受而未享受時日起3年的 D、申請資料不全，在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知90日內(nèi)不補(bǔ)正的 發(fā)票管理辦法試題及答案一、單選題1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（B）。 ，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購、開具國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。 3.（A）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。 4.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是什么時間發(fā)布的？（B） （D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。 “營改增”試點(diǎn)納稅人必須使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時間為（D）。 領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。 、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑（C）， 、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（B）。 、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。 ，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 1內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時間為（A）A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起1根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（5）二、多項(xiàng)選擇題：、領(lǐng)購、（ABCD）發(fā)票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。 2.（ABCD）等有關(guān)部門須在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。 （ACD） 、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要、安全管理、保密制度，應(yīng)當(dāng)持（AB），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。 ,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（ABCD） ，不得擅自損毀（ABCD）。、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 ，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD），未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 、偽造、編造發(fā)票的 、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，下列表述錯誤的是（BC）。A．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，三大類包括（ABD）A．通用平推機(jī)打發(fā)票、通用卷式機(jī)打發(fā)票 1內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營改增”后，交通運(yùn)輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（機(jī)打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機(jī)打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）三、判斷題：，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（），應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。（√），稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，再征收稅款（），可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（√），收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。（√）、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（），應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√），辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（）、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法()1內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實(shí)行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（）1營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（√）法規(guī)科試題一、單選題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。A．本國企業(yè) B．外國企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（B）。A．生產(chǎn)經(jīng)營 C．貨物生產(chǎn)地B．機(jī)構(gòu)、場所所在地 D．貨物銷售所在地3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）A．一人有限責(zé)任公司 B．個人獨(dú)資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地D．有限合伙企業(yè) B．勞務(wù)發(fā)生地 D．交易活動地 4．提供勞務(wù)所得按（B）確定來源C．提供勞務(wù)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。A．30 B．40 C．60 D．10 ，正確的是（D）。，必須以公告形式公布解析：選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施；選項(xiàng)C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。，正確的是（A）。 解析：選項(xiàng)BCD不符合題意。，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。 解析：當(dāng)爭議發(fā)生時，適用的原則為程序優(yōu)于實(shí)體原則。，下列選項(xiàng)正確的是（B）。，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式，很少采用的是直接宣布廢止解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。（B）。 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企解析：最高司法機(jī)關(guān)對如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝247。（1＋17%）17%＝（萬元）（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝（58500＋1000）247。17%－8500＝（元），下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。 解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（B）元。 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝30070017%＝35700（元），2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）萬元。 解析:啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額＝80017%＋247。（1＋17%）17%＝（萬元），2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬元。 解析:該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅＝20247。（1＋4%）4%50%＝（萬元）二、多項(xiàng)選擇題，增值稅的類型有（ABC）。解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（BCE）。 解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售；選項(xiàng)B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項(xiàng)E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。金稅三期試題一、單選題1．目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署 C 全國集中部署 D 縣集中部署2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（B）→點(diǎn)擊推送→選擇辦理人員→點(diǎn)擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功3．核心征管系統(tǒng)中將一項(xiàng)任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項(xiàng)任務(wù)？（A）A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級機(jī)關(guān)相應(yīng)辦理人員 B 進(jìn)入下一個操作頁面5．通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不全，可以選擇的操作是（C）A 補(bǔ)正內(nèi)容 B 不予受理 C補(bǔ)正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項(xiàng)是（A）A 納稅人識別號 B 業(yè)務(wù)分類 C 業(yè)務(wù)流程7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時，需要點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項(xiàng)是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項(xiàng)目 C同時選中納稅人和具體調(diào)查項(xiàng)目8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項(xiàng)進(jìn)行錄入調(diào)整：（B）—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 —月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 —月核定應(yīng)納稅額合計9．核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時，以下哪種說法正確：（B）。10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯誤更正時，可以進(jìn)行更正的繳款書為：（C） ，沒有入庫銷號的繳款書 11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進(jìn)行信息提示12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）A 可以 B 不可以“票證手工結(jié)報（稅務(wù)人員）”流程中，如果結(jié)報期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報成功嗎？（B）A 可以 B 不可以14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進(jìn)行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進(jìn)行的操作是（B）A 修改票證上交 B 進(jìn)行上交單的賬務(wù)更正，適用于（A）的納稅人 A 有納稅人、征收機(jī)關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人 B 沒有三方協(xié)議的納稅人C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人 D 有稅銀協(xié)議的納稅人16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級部署：（B）A一級 B兩級 C三級 D四級二、多選題1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗(yàn)證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗(yàn)證申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報文流轉(zhuǎn)的通道。A 核