【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)化管理解放思想 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理——在全國稅收征管科技工作會議上的講話（征求意見稿 2011年6月23日）同志們：這次全國稅收征管科技工作會議，是在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是稅源專業(yè)化管理工作，主要任務(wù)是總結(jié)近兩年來的全國稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作，分析當(dāng)前稅源專業(yè)化管理工作面臨的形勢，研究新時期稅源專業(yè)化管理工作的方向和目標(biāo)，部署當(dāng)前和今后一個時期稅源專業(yè)化管理工作的主要任務(wù)。下面，受總局黨組委托，我講四點(diǎn)意見。一、稅收征管模式的探索回顧我國自上世紀(jì)80年代開始探索征、管、查兩分離或三分離的征管改革，其目的主要是建立內(nèi)部制約機(jī)制和加強(qiáng)廉政建設(shè)。1997年確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責(zé)任”問題，增加了“強(qiáng)化管理”的內(nèi)容，其內(nèi)涵主要是為了加強(qiáng)稅源管理，建立了納稅評估和稅收管理員制度，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用和基礎(chǔ)地位，形成了現(xiàn)行的“34字”征管模式。2008年，總局黨組為進(jìn)一步深化征管改革，成立了納稅服務(wù)、征管科技和大企業(yè)管理等部門，形成了稅種、征管環(huán)節(jié)、納稅人類型并存的機(jī)構(gòu)設(shè)置格局，為探索建立專業(yè)化、信息化管理方式奠定了一定基礎(chǔ)。2009年，在全面總結(jié)我國征管改革實(shí)踐和借鑒國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，又確定了“信息管稅”的征管新思路，提出了建立信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的工作要求，其主要目的是在稅源管理和信息化發(fā)展的新形勢下，通過深化涉稅信息的采集、分析應(yīng)用，解決征納雙方信息不對稱問題，對于探索新的征管模式，具有里程碑意義。自此，稅收征管工作步入依托“信息管稅”、以納稅評估為重點(diǎn)的加強(qiáng)稅源管理的發(fā)展新階段。2010年，總局開始部署稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作，在認(rèn)真總結(jié)各地探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，總局印發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國稅發(fā)【2010】101號），明確了試點(diǎn)的重要意義、指導(dǎo)思想和基本原則、主要內(nèi)容和試點(diǎn)的具體實(shí)施要求。為做好稅源專業(yè)化試點(diǎn)工作和金稅三期工程建設(shè)，我們進(jìn)行了業(yè)務(wù)變革和制度創(chuàng)新的8個專題的研究，為借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，組織翻譯了6個國家的征管制度，字?jǐn)?shù)達(dá)260多萬字，同時研究借鑒了其他多個國家特別是和我們情況相近的國家地區(qū)的做法，提出了征管法修訂稿。將稅源專業(yè)化管理征管新格局寫進(jìn)了總局“十二五“稅收發(fā)展規(guī)劃綱要。就稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新征管模式問題，多次召開局長專題會議和局長辦公會，并在總局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，專門就新征管模式進(jìn)行了研討。肖局長指示要鼓勵各地大膽地試點(diǎn)，并確定了2012年總局中間會的主題為確定新征管模式。今年年初，總局又研究起草了《納稅評估管理辦法（征求意見稿）》、稅源和征管狀況監(jiān)控辦法等。一年多來，經(jīng)過各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的不懈努力和積極探索，稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作取得了良好成效。（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作進(jìn)展順利2009年，按照總局肖捷局長在全國稅務(wù)工作會議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的指示要求，總局確定在上海國稅、江蘇國稅、安徽國稅、河南國稅、廣東國稅、青島國稅和廣東地稅、山東地稅等8個單位開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)，其他單位自行參照試行，對信息管稅思路下的稅源專業(yè)化管理方式進(jìn)行了積極探索?？偩殖闪⒘擞伤翁m副局長擔(dān)任組長的稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，推進(jìn)了信息管稅的實(shí)施。2010年，總局成立了由錢冠林副局長擔(dān)任組長的稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，強(qiáng)化了組織保障。各地對稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作也高度重視，全國稅務(wù)系統(tǒng)70個省級國地稅單位絕大多數(shù)成立了由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組和各業(yè)務(wù)部門組成的工作小組。（二）積極探索，稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作取得突破 稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作開展以來，各地按照總局的要求，結(jié)合自身實(shí)際，圍繞分級分類管理、風(fēng)險管理、信息管稅和流程再造等方面做了積極、富有成效的探索，取得了突破性進(jìn)展。安徽國稅積極探索省、市、縣局稅源管理實(shí)體化。省局負(fù)責(zé)直接對跨市區(qū)經(jīng)營大企業(yè)的稅源管理，市、縣級打破屬地界限，按納稅人規(guī)模設(shè)置稅源管理機(jī)構(gòu)，主要從事納稅評估；組建風(fēng)險監(jiān)控分析專業(yè)團(tuán)隊，選擇33個重點(diǎn)行業(yè)（占總稅款的65%左右），以省局為主建立行業(yè)評估模型，對省局監(jiān)控的4700戶大企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行分析評估。上海國稅以規(guī)模和行業(yè)為分級分類管理標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整直屬二分局為納稅評估局，負(fù)責(zé)組織實(shí)施市局重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評估工作，組織實(shí)施全市反避稅工作。江蘇國稅基于風(fēng)險管理理念，開發(fā)并運(yùn)用一體化稅源管理平臺,建立風(fēng)險特征指標(biāo)393個，在省級實(shí)現(xiàn)風(fēng)險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應(yīng)對任務(wù)統(tǒng)一下達(dá)，在地市級采取集中優(yōu)秀人才形成團(tuán)隊實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對；將稅源管理分為基礎(chǔ)管理和專業(yè)化管理，基礎(chǔ)管理是將納稅人依申請及調(diào)查審批事項集中在辦稅服務(wù)廳處理；專業(yè)化管理是將納稅評估事項由稅源管理局負(fù)責(zé)。河南國稅按規(guī)模、行業(yè)和風(fēng)險程度的具體標(biāo)準(zhǔn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和小型稅源，重點(diǎn)稅源實(shí)行“集中+屬地管理”，一般稅源實(shí)行分行業(yè)管理，小型稅源實(shí)行“分片+委托”的管理模式。大力推進(jìn)縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)一線化，將12項主要稅源管理事項職責(zé)上收至縣局機(jī)關(guān)。廣東國稅將省局機(jī)關(guān)、8個市局和12個區(qū)局確定為試點(diǎn)單位。全省共確定了6種集中管理模式，按照行業(yè)和專屬類別選擇44個重點(diǎn)分類編制了稅源專業(yè)化管理指引。青島國稅實(shí)行“五個集中”：即集中管理重點(diǎn)稅源、集中按行業(yè)管理中小稅源、集中進(jìn)行審批核查、集中開展分析評估、集中實(shí)施日常檢查，夯實(shí)稅基，推行風(fēng)險管理。廣東地稅在區(qū)縣范圍內(nèi)打破屬地管理，分設(shè)重點(diǎn)和一般稅源管理局，重點(diǎn)稅源管理局對重點(diǎn)稅源實(shí)行跨區(qū)域集中式的專業(yè)化管理；一般稅源管理局對一般稅源實(shí)行屬地管理，稅管員由管戶轉(zhuǎn)為管事。山東地稅采取“內(nèi)分”或“外 分”方式科學(xué)調(diào)整基層征管機(jī)構(gòu)，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)和重點(diǎn)行業(yè)的范圍，有針對性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當(dāng)組合的管理方式。河北國稅全面調(diào)整省、市、縣（市、區(qū)）局機(jī)構(gòu)職能，成立分析監(jiān)控指揮中心，突出征管質(zhì)量監(jiān)控、征管數(shù)據(jù)分析、征管風(fēng)險等級識別、排序和風(fēng)險應(yīng)對建議及任務(wù)分配下達(dá)職能。江蘇地稅以涉稅信息的加工分析為主要內(nèi)容，設(shè)置專業(yè)風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，組建風(fēng)險應(yīng)對專業(yè)部門或團(tuán)隊。將稅源管理事務(wù)分解為流程節(jié)點(diǎn)，不同的稅收管理員負(fù)責(zé)不同的流程節(jié)點(diǎn)，稅收管理員從管戶轉(zhuǎn)變?yōu)楣苣愁惥唧w事務(wù)?？傊?，全國各試點(diǎn)以及非試點(diǎn)單位都進(jìn)行了有效的實(shí)踐，百花齊放，各有千秋，他們的做法為下一步積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅源專業(yè)化管理提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。（三）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作形成共識在稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)過程中，各地積累了大量豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和做法，經(jīng)過不斷總結(jié)完善，基本形成共識。要做好稅源專業(yè)化管理工作，必須做到以下幾點(diǎn)：一是必須以促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)。必須樹立以納稅人自主申報為基礎(chǔ)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過優(yōu)化納稅服務(wù)、公正規(guī)范執(zhí)法，促進(jìn)稅法遵從的理念，并據(jù)此制定征管戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，具體征管目標(biāo)就是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意。二是必須實(shí)行風(fēng)險管理的理念、流程和方法。必須按照風(fēng)險管理理念，設(shè)計征管信息管理流程，要將風(fēng)險管理貫穿于稅收管理的全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險大的納稅人，實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置，最大程度地降低稅收流失風(fēng)險。并將宣傳輔導(dǎo)、納稅評估、稅務(wù)稽查等作為風(fēng)險應(yīng)對的主要方法。三是必須轉(zhuǎn)變征管方式，實(shí)行專業(yè)化、信息化管理。要以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實(shí)行分類分級管理為基礎(chǔ)，以實(shí)施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。四是必須將納稅評估作為稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn)。要充分發(fā)揮納稅評估在稅源管理中的作用，將納稅評估作為稅源管理工作的主要內(nèi)容和加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手 段。五是必須按照專業(yè)化的管理要求配置征管資源?，F(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行機(jī)制要按照專業(yè)化分工協(xié)作的要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)或職責(zé)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)征管資源上的保障。以上成績的取得，是各級黨委、政府高度重視、有關(guān)部門密切協(xié)作和廣大納稅人支持配合的結(jié)果，是廣大稅務(wù)干部職工勇于探索、團(tuán)結(jié)拼搏的結(jié)果，特別是工作在稅收征管科技一線的稅務(wù)干部不辭勞苦、無私奉獻(xiàn)，付出了大量的心血和辛勤汗水的結(jié)果。在此，我代表總局黨組向關(guān)心支持稅收工作的各級黨委和政府、各有關(guān)部門、廣大納稅人和稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，現(xiàn)行征管模式明確以納稅人自行申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，初步厘清了征納雙方的權(quán)利與義務(wù)；重視計算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對稅收工作的支撐作用，推進(jìn)了我國稅收管理現(xiàn)代化進(jìn)程；強(qiáng)調(diào)集中征收和重點(diǎn)稽查，收縮了基層管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范了征管業(yè)務(wù)流程，提高了稅收征管效率；補(bǔ)充“強(qiáng)化管理”，配套實(shí)施新的稅管員制度和納稅評估管理辦法，在一定程度上解決了“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題?？傮w上看基本適應(yīng)前一時期經(jīng)濟(jì)、政治、社會形勢和稅收征管的需要，取得了積極成效。但是與新的形勢任務(wù)和中央要求相對照，當(dāng)前稅收管理方式已不能很好地適應(yīng)形勢發(fā)展需要，集中表現(xiàn)在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標(biāo)尚未形成共識，僅僅以完成收入任務(wù)作為衡量征管工作好壞的現(xiàn)象依然存在。二是防范稅收風(fēng)險的管理機(jī)制尚未形成，風(fēng)險分析、風(fēng)險識別相對弱化，風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)確度不高，納稅評估工作不規(guī)范、專業(yè)化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統(tǒng)管”的屬地化管戶制度已不能適應(yīng)納稅群體日益增長、經(jīng)營方式日漸復(fù)雜的需要，難以對跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)管理到位。稅收管理員過多地承擔(dān)了大量事務(wù)性工作（如191項調(diào)查審批、153項報表填報、催報催繳、稅收預(yù)測等），真正用于評估等稅源管理方面的時間、精力有限，也不利于從機(jī)制上消除“吃拿卡要報”現(xiàn)象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創(chuàng)新。五是數(shù)據(jù)資源整合度和應(yīng)用 度不高，信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學(xué)合理，缺乏應(yīng)對高風(fēng)險的機(jī)制和專業(yè)化人才。七是稅收征管方式、組織機(jī)構(gòu)還不能夠適應(yīng)新形勢要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達(dá)評估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評估定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范，未能有效發(fā)揮引導(dǎo)和促進(jìn)遵從的作用，執(zhí)行中也存與稽查職能交叉等問題。對于這些問題，我們必須高度重視，認(rèn)真研究逐步加以解決。二、認(rèn)清形勢 明確稅源專業(yè)化管理的方向和目標(biāo)近年來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)扎實(shí)做好稅收征管各項工作，努力提升納稅人稅法遵從度，在服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內(nèi)形勢的發(fā)展變化，稅收管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。對此，我們必須認(rèn)清形勢，堅定信心，明確思路，積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。（一）深刻認(rèn)識經(jīng)濟(jì)政治社會發(fā)展形勢對稅源管理提出的新要求 黨的十七屆五中全會提出以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，要求稅務(wù)部門服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，加快轉(zhuǎn)變稅收管理方式。胡錦濤總書記提出要加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理，反映在稅收征管領(lǐng)域要求稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法、促進(jìn)稅法遵從，進(jìn)而促進(jìn)征納關(guān)系的和諧。社會主義民主法治與和諧社會建設(shè)要求進(jìn)一步完善稅收征管法律制度體系，規(guī)范完善征管程序，明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)，理順征納關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以空前的廣度、強(qiáng)度和速度跨國界擴(kuò)張轉(zhuǎn)移，稅源國際化趨勢愈加明顯，新的避稅手段不斷出現(xiàn)，國際避稅與反避稅的斗爭日趨激烈，亟需加強(qiáng)國際稅收協(xié)調(diào)與合作，提高國際稅收管理能力，更好地維護(hù)國家稅收權(quán)益。（二）深刻認(rèn)識稅源管理的艱巨性、復(fù)雜性和風(fēng)險性對稅源管理提出的新挑戰(zhàn)隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大幅增加、稅收集中度較高，經(jīng)濟(jì)主體跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊化、專業(yè)化水平不斷提高?，F(xiàn)行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應(yīng)。，較之十年前增加了1122萬戶，增長75%，%，增長幅度明顯；，%。據(jù)不完全統(tǒng)計，跨國、。2010年，其中從事基層一線工作的人數(shù)共計46萬，占稅務(wù)干部總?cè)藬?shù)的61%，（%）、（%）、（%），占總?cè)藬?shù)的39%。稅收征管的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出。（三）深刻認(rèn)識現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展對稅源管理帶來的新考驗(yàn) 信息社會的快速發(fā)展，虛擬技術(shù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球等發(fā)展掀起新一輪信息技術(shù)革命，深刻影響著人類的生產(chǎn)生活方式。對于稅務(wù)部門，征管信息數(shù)據(jù)的集中，更是直接影響著稅收管理方式，既對稅源管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也為其創(chuàng)新提供了機(jī)遇和條件。（四）深刻認(rèn)識國際稅收征管大趨勢對稅源管理帶來的新啟示近年來，不少先進(jìn)國家和地區(qū)對稅源管理進(jìn)行了多年的理論研究和實(shí)踐操作，形成了很多行之有效的管理制度和管理方法。比如發(fā)達(dá)國家普遍將促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本任務(wù)和目標(biāo)；OECD國家稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍引入了風(fēng)險管理理念，在稅收風(fēng)險管理方法、流程方面達(dá)成了共識；絕大部分國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取涉稅信息提供法律支撐；部分西方國家實(shí)行稅源分類 管理，針對不同類別的稅源，設(shè)立專門的稅源監(jiān)控機(jī)構(gòu)；建立了以納稅評估為重點(diǎn)的稅收監(jiān)管程序制度；建立了現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)；建立了組織機(jī)構(gòu)和人力資源保障機(jī)制等等。國際稅收征管的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，要求我們把握國際稅收征管發(fā)展大趨勢，學(xué)習(xí)和借鑒有益經(jīng)驗(yàn)，不斷提高稅收征管能力。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部要善于用發(fā)展的世界觀來指導(dǎo)創(chuàng)新的方法論，現(xiàn)代科學(xué)材料概括出了系統(tǒng)發(fā)展的世界觀，展現(xiàn)出了反映新時代的“創(chuàng)新”的方法論，創(chuàng)新論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊比特說：創(chuàng)新是將技術(shù)發(fā)明應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)活動中所引起的生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的重新組合，即新的生產(chǎn)功能的建立。實(shí)行稅源專業(yè)化管理是一項改革創(chuàng)新的系統(tǒng)工程，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部必須以改革創(chuàng)新精神加強(qiáng)自身建設(shè)，要站在時代前列，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，帶領(lǐng)全體干部不斷開創(chuàng)稅收征管發(fā)展新局面。今年年初，肖局長就創(chuàng)新稅收征管模式指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內(nèi)容。稅收征管的理念、方式等都應(yīng)與時俱進(jìn)，以適應(yīng)納稅人需求、科技進(jìn)步和時代發(fā)展的需要。要繼續(xù)鼓勵各地大膽探索實(shí)踐，認(rèn)真總結(jié)有關(guān)省份稅源專業(yè)化管理的有效做