【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ——甲公司1000000資本公積——資本溢價(jià)200000 C．甲公司支付銀行存款時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000000應(yīng)收股利 200000貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1200000貸：銀行存款 12000002下列貨物中目前允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 B．購進(jìn)廢舊物資C．購進(jìn)貨物用于職工福利D．購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用2下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車 E．電動(dòng)自行車2經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。A．對(duì)國家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對(duì)國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對(duì)國家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對(duì)國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 E．對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率第三篇：北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入B．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款的利息收入 C．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼D．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A． B．50000元 C．75000元 D．694444元Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺(tái)，售價(jià)1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺(tái)，售價(jià)300萬元，款項(xiàng)已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺(tái)，售價(jià)400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺(tái)，售價(jià)250萬元，已入賬，退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950對(duì)行政征收的論述錯(cuò)誤的是__。A．行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實(shí)施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C．稅收征收是典型的行政征收行為D．行政征收的實(shí)施必須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。A．企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B．負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局 C．各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)D．企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B．課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 C．稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得C．單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對(duì)其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率下列活動(dòng)取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實(shí)、準(zhǔn)確憑證的修繕費(fèi)用4000元。董先生2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B． C．2298 D．20181受托方加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格為__萬元。A． B． C． D．1關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是__。A．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C．相對(duì)于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項(xiàng)目1在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對(duì)收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財(cái)政部核定單位稅額 12002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元1下列費(fèi)用項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運(yùn)輸途中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi) B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費(fèi) C．企業(yè)銷售人員報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)D．根據(jù)已售產(chǎn)品計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金1王某因出國請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷1某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2002006均為非居民納稅人 D．2002006均為居民納稅人1從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法1納稅人應(yīng)在申報(bào)納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理所申請(qǐng)__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限C．登記核查報(bào)告 D．稅種認(rèn)定登記對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得2當(dāng)事人有下列__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定C．以自己的行為表明將不履行合同D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況2某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．402下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動(dòng)駁船免稅 D．專項(xiàng)作業(yè)車免稅2根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤(rùn)率的確定機(jī)關(guān)是__。A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財(cái)政部D．省國家稅務(wù)局2某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A． B． C． D．85二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì) D．滿足投資者對(duì)投資舊報(bào)的要求 E．可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項(xiàng)目有__。A．基本工資 B．浮動(dòng)工資 C．各種獎(jiǎng)金 D．股息收入某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇，售價(jià)超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅C．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，售價(jià)超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實(shí)的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系D．行為人的過錯(cuò)根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．對(duì)于債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人C．債務(wù)人對(duì)債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出D．人民法院不受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人 E．申請(qǐng)人對(duì)不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服，有權(quán)自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算)；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A． B． C． D．在常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關(guān)于兩個(gè)原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導(dǎo)實(shí)行歸屬原則 B．引力原則對(duì)收入來源國有利C．一般常設(shè)機(jī)構(gòu)，非居住國基本按引力原則進(jìn)行征稅D．對(duì)無場(chǎng)所的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)由常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國核定征稅按照刑法理論，實(shí)質(zhì)的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯C．想象競(jìng)合犯 D．牽連犯 E．吸收犯1依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人1以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎C．污水處理勞務(wù)D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力1企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 B．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià) E．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理1下列各項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票C．已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價(jià) D．經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)價(jià)值 E．或有資產(chǎn)1稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面，屬于稅收管理權(quán)的有__。A．稅法制定與開征權(quán)B．稅法解釋權(quán)與減免稅的審批權(quán) C．稅目的增減與稅率調(diào)整權(quán) D．稅種的開征與停征權(quán) E．表決權(quán)和公布權(quán)1下列有關(guān)資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對(duì)象征收的一種稅B．資源從其物質(zhì)內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等C．對(duì)其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對(duì)資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實(shí)行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅1下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓(xùn)收入B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物