【文章內容簡介】 ——甲公司1000000資本公積——資本溢價200000 C．甲公司支付銀行存款時：借：長期股權投資1000000應收股利 200000貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時：借：長期股權投資1200000貸：銀行存款 12000002下列貨物中目前允許計提進項稅額的有__。A．購進免稅農產品 B．購進廢舊物資C．購進貨物用于職工福利D．購進原材料支付的運輸費用2下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得2下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車D．三輪農用運輸車 E．電動自行車2經國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性調整，調整的基本原則有__。A．對國家鼓勵出口產品取消退稅率 B．對國家急需出口的產品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產品適當降低退稅率 E．對一般性出口產品適當降低退稅率第三篇：北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關稅完稅價格500000元，已知關稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應納車輛購置稅__，A． B．50000元 C．75000元 D．694444元Y公司本月銷售某產品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950對行政征收的論述錯誤的是__。A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產的使用權 B．行政征收的實施是無償的，被征收方不能獲得經濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。A．企業(yè)總機構所在地的稅務局的B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的稅務局 C．各營業(yè)機構D．企業(yè)總機構或負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度D．土地使用稅和房產稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。A．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得C．單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產于我國境內的進口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產品 B．企業(yè)對外提供勞務 C．他人使用本企業(yè)資產D．出售本企業(yè)擁有的固定資產董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B． C．2298 D．20181受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A． B． C． D．1關于稅務行政規(guī)范，下列表述正確的是__。A．稅務行政規(guī)范可以設定50元以下的小額行政處罰B．稅務行政規(guī)范可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務行政規(guī)范可設定稅務行政審批項目1在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅D．以副產品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 12002年某企業(yè)經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元1下列費用項目中，不應計入“營業(yè)費用”科目的有__。A．企業(yè)產品銷售運輸途中發(fā)生的保險費 B．企業(yè)產品銷售過程中發(fā)生的宣傳費 C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費D．根據已售產品計提的產品質量保證金1王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷1某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2002006均為非居民納稅人 D．2002006均為居民納稅人1從法律性質來看，稅法屬于__。A．義務性法規(guī) B．授權性法規(guī) C．習慣法 D．制定法1納稅人應在申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限C．登記核查報告 D．稅種認定登記對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得C．勞務報酬所得 D．其他所得2當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定C．以自己的行為表明將不履行合同D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況2某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．402下列關于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅2根據現(xiàn)行消費稅有關規(guī)定，應稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關是__。A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部D．省國家稅務局2某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)A． B． C． D．85二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅C．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系D．行為人的過錯根據新的《破產法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．對于債務人申請破產的案件，人民法院應當在10日內決定是否受理 B．人民法院受理破產申請的，應當在裁定作出之日起5日內送達申請人C．債務人對債權人申請破產有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內向人民法院提出D．人民法院不受理破產申請的，應當自裁定作出之日起15日內送達申請人 E．申請人對不予受理破產申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A． B． C． D．在常設機構利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利C．一般常設機構，非居住國基本按引力原則進行征稅D．對無場所的常設機構，也應由常設機構所在國核定征稅按照刑法理論，實質的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯1依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛嗳说恼_做法有__。A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內書面通知債權人1以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎C．污水處理勞務D．以垃圾為燃料生產的電力 E．利用風力生產的電力1企業(yè)已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理1下列各項應作為資產負債表補充資料加以反映的有__。A．一年內到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票C．已包括在固定資產原價內的融資租人固定資產原價 D．經營性租入的固定資產價值 E．或有資產1稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面，屬于稅收管理權的有__。A．稅法制定與開征權B．稅法解釋權與減免稅的審批權 C．稅目的增減與稅率調整權 D．稅種的開征與停征權 E．表決權和公布權1下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅B．資源從其物質內容角度看，包括空間資源、礦產資源、土地資源等C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產品的特定調控意圖 D．國務院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內的資源稅1下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓收入B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物