【文章內(nèi)容簡介】 某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價(jià)格是70萬元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料，下列項(xiàng)目正確的有__。A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元 B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元C． D． E．4以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)E．境外考察費(fèi)50、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記5下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 52004年，新華公司對甲公司投資的賬務(wù)處理為__。A．借：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000應(yīng)收股利500000貸：銀行存款8000000 B．借：長期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000貸：銀行存款8000000 C．借：長期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000貸：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500000貸：固定資產(chǎn)清5000005一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的有__。A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票C．取得附有運(yùn)輸清單的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票 D．取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)輸發(fā)票5下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供治療的同時(shí)銷售藥品 B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) E．化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日5下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的有__。A．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)先通過“研發(fā)支出”科目核算 B．企業(yè)開發(fā)階段的支出不應(yīng)通過“研發(fā)支出”科目核算 C．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化 D．企業(yè)開發(fā)階段的支出應(yīng)全部資本化E．企業(yè)無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，應(yīng)將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化5永安廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是__： A．貨物到達(dá)企業(yè)B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián) C．貨物驗(yàn)收入庫 D．企業(yè)付清購貨款5預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，應(yīng)包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B．與將來可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量 C．因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D．與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量E．實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出5某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾60、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)．對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金第三篇：山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于各個(gè)地方國家稅務(wù)局，確定后，上報(bào)省級國稅局備案B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額 C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免D．底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)__。A．征增值稅B．征增值稅和征營業(yè)稅 C．征營業(yè)稅 D．不征稅下列消費(fèi)品中應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后直接用于銷售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C．委托非個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的 D．將購買的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費(fèi)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是__。A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，取得的收益B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A． B． C． D．下列不屬于前期差錯(cuò)的項(xiàng)目是__。A．科目分類和計(jì)算錯(cuò)誤 B．漏記已完成的交易C．會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂 D．會(huì)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目期末未作調(diào)整前11個(gè)月應(yīng)納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．254251某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A． B． C． D．1納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅1企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益1按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶1行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系1若投資利潤總額為100萬元，則風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．801某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅__元。()A． B． C． D．1下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)B．接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià) C．自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià) D．企業(yè)正常條件下，商譽(yù)按評估價(jià)格入賬1對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)2按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)2如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時(shí)，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計(jì)算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計(jì)算C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利2某企業(yè)2008年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=)A．566700 B． C．454412 D． 22002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元2某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅C．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時(shí)效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務(wù)某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．C． D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時(shí)，即主動(dòng)將此事報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A． B．27 C．54 D．18在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．?dāng)?shù)據(jù)電文解釋 C．限制解釋 D．?dāng)U大解釋 E．法定解釋下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運(yùn)輸天然氣 B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)C．鐵路提供的站臺票收費(fèi)、送票收費(fèi) D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入1按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運(yùn)