【文章內(nèi)容簡介】 流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更E．企業(yè)幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時(shí)，才表明這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合能夠獨(dú)立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組1下列各項(xiàng)中，會引起投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有__。A．計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對投資性房地產(chǎn)的維修 D．對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良E．公允價(jià)值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動1下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A．車輛購置稅 B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅1某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，加熱；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A． B．600 C． D．6961有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行1采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，能引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動的事項(xiàng)有__。A．被投資單位接受現(xiàn)金捐贈 B．計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 C．被投資單位購入固定資產(chǎn)D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計(jì)算納稅B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計(jì)算納稅 C．自獲利起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅2外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A． B． C． D．2長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．8700002如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂2關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有__。A．單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除B．單位和個(gè)人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時(shí)，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減C．單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅D．單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除2稅法法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。A．稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的第三篇：山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）下列會計(jì)事項(xiàng)中，會引起企業(yè)凈資產(chǎn)變動的是__。A．提取盈余公積B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D．繳納增值稅下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是__。A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)__元。(1美元=)A． B． C．554412 D．下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費(fèi)附加 C．預(yù)交的營業(yè)稅D．支付的土地增值稅該企業(yè)2004合并納稅應(yīng)為__萬元。A．9 B．15 C．18 D．12下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元 C． D．應(yīng)納增值稅31875元某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請，自動視為一般納稅人C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)某獨(dú)立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為__元。A．10000 B．140 C．90 D．50 2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2009年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債 300 000元，2008年和2009年均沒有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計(jì)2011年沒有人離職，2010年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 0001年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目為280000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項(xiàng)目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目為__元。A．30000 B．70000 C．0 D．700001趙某2001年5月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．22401下列財(cái)務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售利潤率 C．每股盈余D．已獲利息倍數(shù)1海南某中外合資企業(yè)，投資于水利項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利起一免兩減半 B．稅率減按15%，從獲利起兩免三減半 C．稅率減按15%，從獲利起五免五減半 D．稅率減按24%，從獲利起五免五減半1期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額1根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，__，人民法院不能決定終結(jié)訴訟。A．原告死亡，又沒有繼承人的B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利的 C．被告死亡的D．離婚案件的一方當(dāng)事人死亡的1根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)1下列資產(chǎn)中，不屬于流動資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)B．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) C．預(yù)付款項(xiàng)D．可供出售金融資產(chǎn)1某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A． B． C． D．下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，不征土地增值稅的是__。A．以房產(chǎn)抵償債務(wù)B．無償將房產(chǎn)直接贈給某足球俱樂部 C．破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D．農(nóng)民因外出打工轉(zhuǎn)讓其在農(nóng)村的房屋2行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日2國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法2某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)A．0 B． C． D．2該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．151802關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。A．啤酒銷售價(jià)格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸 B．進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率45% C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率 D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列事項(xiàng)的會計(jì)處理中，屬于會計(jì)差錯(cuò)的有__。A．將醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用B．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 D．分期收款銷售方式下發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入E．設(shè)備一臺價(jià)值100萬元，估計(jì)凈殘值為50萬元特殊侵權(quán)行為中的無過錯(cuò)原則主要適用于__。A．高度危險(xiǎn)作業(yè)致人損害 B．污染環(huán)境致人損害 C．地面施工致人損害 D．醫(yī)療過失致人損害 E．建筑物倒塌致人損害委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是__。A．受托方將該批應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的當(dāng)天 B．受托方收取加工費(fèi)的當(dāng)天C．受托方加工完成應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D．委托方提貨的當(dāng)天某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬元，運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票(本月專用發(fā)票通過認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票已通過比對；原油的增值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬。則該油田本月應(yīng)納增值稅__萬元。A． B． C． D．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息B．未履行合同規(guī)定支付的違約金 C．企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)E．境外考察費(fèi)享有行政立法權(quán)的行政主體是__ A．國務(wù)院B．國務(wù)院所屬各部委 C．各省、自治區(qū)、直轄市D．省、自治區(qū)的人民政府所在地的 E．地級市我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機(jī)構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力下列關(guān)于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量計(jì)算的表述中，正確的有__。A．對資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或者預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上B．資產(chǎn)預(yù)計(jì)的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出C．預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D．若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量E．