20xx年注冊(cè)稅務(wù)師考試-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)(單選多選)(編輯修改稿)
2024-08-31 08:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)核算為 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)淸理 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購(gòu)進(jìn)并投入使用，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（ ）?！ 。簯?yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 固定資產(chǎn)淸理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ?。簯?yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ?。阂郧澳甓葥p益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 ?。簯?yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10200正確答案：B試題解析： 2012年8月銷(xiāo)售2009年以后購(gòu)進(jìn)的允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，銷(xiāo)售時(shí)要按照適用稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=60000247。（1+17%）17%=（元）?！ ?，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（ ）?！ 。何屑庸の镔Y ?。何屑庸の镔Y 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅正確答案：C試題解析：委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣，而不是計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中。二、多項(xiàng)選擇題 ，錯(cuò)誤的有（ ）?！ ?，注冊(cè)稅
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