20xx年注冊稅務(wù)師考試-稅務(wù)代理實務(wù)(單選多選)(編輯修改稿)
2025-08-31 08:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計核算為 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)淸理 應(yīng)交稅費未交增值稅 經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（ ）?！ 。簯?yīng)交稅費未交增值稅 固定資產(chǎn)淸理 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ?。簯?yīng)交稅費未交增值稅 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ?。阂郧澳甓葥p益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅 ：應(yīng)交稅費未交增值稅 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 10200正確答案：B試題解析： 2012年8月銷售2009年以后購進的允許抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，銷售時要按照適用稅率計算增值稅銷項稅額。因此增值稅銷項稅額=60000247。（1+17%）17%=（元）?！ ?，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應(yīng)是（ ）。 ?。何屑庸の镔Y ：委托加工物資 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 ?。簯?yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 ：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅正確答案：C試題解析：委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費品繳納消費稅時予以抵扣，而不是計入委托加工應(yīng)稅消費品的成本中。二、多項選擇題 ，錯誤的有（ ）?！ ?，注冊稅
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