【文章內(nèi)容簡介】 一個納稅中間開業(yè)，以本企業(yè)滿12個月的會計為納稅 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)C．預(yù)提所得稅是一個獨立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支1某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元，當期直接向某希望小學捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A． B． C． D．1根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物E．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 12000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．5000001下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責運輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票1該企業(yè)應(yīng)補繳2006年企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A． B． C． D． 1008年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2008年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為__萬元。A．5 B．15 C．18 D．301下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有__。A．管理中心標準 B．總機構(gòu)標準 C．登記注冊標準 D．資本控制標準E．主要營業(yè)活動地標準1下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實的存在B．行為人為了不繳納稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上1關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷2下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈予直系親屬C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買賣2某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A． B． C． D．18萬元2雇員甲應(yīng)納稅所得額為__元。A．3600 B．3147 C．3947 D．31002下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有__。A．事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) B．稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn) C．居民個人轉(zhuǎn)讓普通住宅D．因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)E．建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的2根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息B．各項所得稅稅款C．發(fā)生的公益救濟性捐贈D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費第三篇：陜西省2016年注冊稅務(wù)師考試試卷陜西省2016年注冊稅務(wù)師考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）李某全年在我國應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營業(yè)利潤D．企業(yè)清算時計算繳納所得稅下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出 50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下對從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%某外籍專家來華某企業(yè)進行技術(shù)指導，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專家4月份應(yīng)納個人所得稅額__元。A．8000 B．6950 C． D．10425煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售D．以特殊方式銷售為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財富1對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%1下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地1我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過失都不構(gòu)成犯罪1某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A． B． C． D．1納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當月任何一天 B．當月最后一天 C．前一天D．當天或當月1日中國人民銀行公布1某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務(wù)的當天B．提供加工勞務(wù)同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天D．收取客戶提供的布料和加工費的當天1依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險 C．運輸保險D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險1稅務(wù)行政處罰聽證程序只適用于對公民個人處以__以上罰款的案件。A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元1甲企業(yè)2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預(yù)計借款后企業(yè)的股票價格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．% B．% C．% D．%某公司2003年初資產(chǎn)總額為3058萬元．年末資產(chǎn)總額為3238萬元．資產(chǎn)負債率均為42%； 2003年實現(xiàn)銷售收入凈額500萬元，%。則該公司2003的凈資產(chǎn)利潤率為__(計算過程及計算結(jié)果均保留2位小數(shù))。A．% B．% C．% D．%2甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：。該機床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為__萬元。A． B． C． D．682注冊稅務(wù)師代理記賬時，對于各種賬簿、憑證、表格的保存時間是__以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 2207年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（）的價格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。207年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。207年12月31日，該股票的市場價格為每股26元，甲公司預(yù)計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司207年12月31日此項可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．30002根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當向__清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門2下列各項中，__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請的抽象行政行為。A．國務(wù)院作出的規(guī)定 B．國務(wù)院部門作出的規(guī)定C．縣級以上地方各級人民政府及其工作部門作出的規(guī)定 D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府作出的規(guī)定二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．邊際稅率下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認收入N公司按繳納的增值稅和消費稅稅額計提應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和教育費附加時，所作會計分錄的貸方科目為__。A．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅及教育費附加 B．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅C．其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育贊附加 D．其他應(yīng)付款——應(yīng)文教育費附加關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅C．無法正確計算原煤動用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際產(chǎn)量折算成原煤動用量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設(shè)機構(gòu)無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬元，職工人數(shù)為200人，當年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說法正確的有__。A．免征營業(yè)稅三年 B．免征城建稅三年 C．免征教育費附加三年D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級以上稅務(wù)部門認定 E．減半征收營業(yè)稅二年財務(wù)會計要素中資產(chǎn)的特征是__。A．形成資產(chǎn)的交易或事項必須已經(jīng)發(fā)生，也就是資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)B．資產(chǎn)必須是由企業(yè)擁有或控制的資源C．是企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)；是由企業(yè)在未來的某個時日加以清償 D．負債的清償預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) E．能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 E．保險賠款甲公司與乙服裝廠約定的定金擔保合同__。A．有效B．部分有效。2000元部分有效，超過2000元的部分無效 C．無效D．不生效。視為變更定金擔保合同下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計稅資料的匯總E．注冊會計師的查賬報告1下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的1根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A．供熱企業(yè)向居民個人供熱 B．外國政府無償援助進口物資 C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)臨床用血D．煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納