【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，以本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)為納稅 B．以分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開(kāi)出發(fā)票的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開(kāi)銷(xiāo)不得在稅前列支1某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值120萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)已將成本和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．1根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過(guò)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上 12000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時(shí)間性差異為_(kāi)_元。A．40000 B．160000 C．200000 D．5000001下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷(xiāo)售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷(xiāo)售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷(xiāo)售福利彩票1該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2006年企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D． 1008年某個(gè)體工商戶全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．5 B．15 C．18 D．301下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn) D．資本控制標(biāo)準(zhǔn)E．主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)1下列各項(xiàng)中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實(shí)的存在B．行為人為了不繳納稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在5萬(wàn)元以上 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在1萬(wàn)元以上1關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人短期的或間斷式的商品傾銷(xiāo)分為_(kāi)_。A．為保護(hù)或擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)而實(shí)行的傾銷(xiāo) B．為消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者而進(jìn)行的傾銷(xiāo)C．為報(bào)復(fù)他國(guó)在本國(guó)市場(chǎng)上的傾銷(xiāo)而實(shí)行的反傾銷(xiāo) D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷(xiāo)2下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈(zèng)予直系親屬C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買(mǎi)賣(mài)2某商店實(shí)行還本方式銷(xiāo)售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價(jià)為600元，已銷(xiāo)售300臺(tái)，兩年后還本70%，該微波爐同類(lèi)貨物市場(chǎng)價(jià)為400元，則該商店的計(jì)稅銷(xiāo)售額是__。A． B． C． D．18萬(wàn)元2雇員甲應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_元。A．3600 B．3147 C．3947 D．31002下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有__。A．事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) B．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn) C．居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住宅D．因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的2根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息B．各項(xiàng)所得稅稅款C．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)第三篇：陜西省2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷陜西省2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）李某全年在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品 B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月15日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出 50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003修建的物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下對(duì)從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%某外籍專(zhuān)家來(lái)華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專(zhuān)家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額__元。A．8000 B．6950 C． D．10425煙草公司除銷(xiāo)售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營(yíng)非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。A．混合銷(xiāo)售行為 B．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷(xiāo)售D．以特殊方式銷(xiāo)售為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財(cái)產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財(cái)富1對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%1下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地1我國(guó)刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為_(kāi)_。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過(guò)失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過(guò)失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過(guò)失都不構(gòu)成犯罪1某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．1納稅人按外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營(yíng)業(yè)額發(fā)生的__的市場(chǎng)匯率。A．當(dāng)月任何一天 B．當(dāng)月最后一天 C．前一天D．當(dāng)天或當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布1某縫紉店對(duì)外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天B．提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天1依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．運(yùn)輸保險(xiǎn)D．納稅人為其雇員個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)1稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序只適用于對(duì)公民個(gè)人處以__以上罰款的案件。A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元1甲企業(yè)2007年的普通股和長(zhǎng)期借款資金分別為1 500萬(wàn)元和900萬(wàn)元，資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬(wàn)元，年利率為12%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)借款后企業(yè)的股票價(jià)格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長(zhǎng)率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項(xiàng)后的綜合資金成本為_(kāi)_。A．% B．% C．% D．%某公司2003年初資產(chǎn)總額為3058萬(wàn)元．年末資產(chǎn)總額為3238萬(wàn)元．資產(chǎn)負(fù)債率均為42%； 2003年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入凈額500萬(wàn)元，%。則該公司2003的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為_(kāi)_(計(jì)算過(guò)程及計(jì)算結(jié)果均保留2位小數(shù))。A．% B．% C．% D．%2甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售機(jī)床100臺(tái)，銷(xiāo)售收入600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：。該機(jī)床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．682注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對(duì)于各種賬簿、憑證、表格的保存時(shí)間是__以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 2207年1月1日，甲公司從股票二級(jí)市場(chǎng)以每股30元（）的價(jià)格購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對(duì)乙公司無(wú)重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。207年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。207年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股26元，甲公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。則甲公司207年12月31日此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．2600 B．2920 C．2960 D．30002根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會(huì)議C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門(mén)2下列各項(xiàng)中，__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請(qǐng)的抽象行政行為。A．國(guó)務(wù)院作出的規(guī)定 B．國(guó)務(wù)院部門(mén)作出的規(guī)定C．縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)作出的規(guī)定 D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府作出的規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為_(kāi)_。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．邊際稅率下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入N公司按繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，所作會(huì)計(jì)分錄的貸方科目為_(kāi)_。A．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加 B．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅C．其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育贊附加 D．其他應(yīng)付款——應(yīng)文教育費(fèi)附加關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅C．無(wú)法正確計(jì)算原煤動(dòng)用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量折算成原煤動(dòng)用量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量國(guó)際稅收協(xié)定中稅收無(wú)差別待遇是指__。A．常設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)差別 B．支付無(wú)差別 C．資本無(wú)差別 D．所得無(wú)差別 E．國(guó)籍無(wú)差別某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬(wàn)元，職工人數(shù)為200人，當(dāng)年餐飲收入為1500萬(wàn)元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動(dòng)合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說(shuō)法正確的有__。A．免征營(yíng)業(yè)稅三年 B．免征城建稅三年 C．免征教育費(fèi)附加三年D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級(jí)以上稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定 E．減半征收營(yíng)業(yè)稅二年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素中資產(chǎn)的特征是__。A．形成資產(chǎn)的交易或事項(xiàng)必須已經(jīng)發(fā)生，也就是資產(chǎn)必須是現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)B．資產(chǎn)必須是由企業(yè)擁有或控制的資源C．是企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)；是由企業(yè)在未來(lái)的某個(gè)時(shí)日加以清償 D．負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) E．能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款甲公司與乙服裝廠約定的定金擔(dān)保合同__。A．有效B．部分有效。2000元部分有效，超過(guò)2000元的部分無(wú)效 C．無(wú)效D．不生效。視為變更定金擔(dān)保合同下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類(lèi)工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計(jì)稅資料的匯總E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告1下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國(guó)家稅款損失30萬(wàn)元以上并且在第一審判決宣告前無(wú)法追回的B．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上的C．造成國(guó)家稅款損失150萬(wàn)元以上并且在一審判決宣告前無(wú)法追回的D．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的E．騙取國(guó)家出口退稅款在50萬(wàn)元以上的1根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱 B．外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資 C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D．煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納