【文章內(nèi)容簡介】 擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無賬外賬、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃碣~等。一是關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位、有效；三是關(guān)注財政財務(wù)管理、會計核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)《將樂縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領(lǐng)工程款等問題。跟蹤檢查上一年審計決定與審計報告的落實(shí)和整改情況對上審計查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計決定逐條落實(shí)。對未落實(shí)審計決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。對審計報告提出的問題和建議被審計單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評價和反映被審計單位針對審計建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。六、審計的組織、分工與時間安排（一）審計組織 20XX年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計程序組織實(shí)施。（二）審計分工（主審）、陳敏完成。縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成?？h地稅局稅收征收管理審計（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計由政府投資審計中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）?！皟蓚€報告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。（三）時間安排，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計組組織學(xué)習(xí)與審計事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識。，從20XX年2月25日開始，各審計組按照項(xiàng)目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計，于 4月25日前向陳敏提交對外審計報告。政府投資審計中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計綜合報告。，陳敏根據(jù)各審計組提交的審計報告與中心提交的綜合報告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告與審計工作報告同時提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開局務(wù)會討論審理“兩個報告”后，將“兩個報告”同時上報縣人民政府審定。七、審計工作要求（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識。預(yù)算執(zhí)行審計是《審計法》賦予審計機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國家審計永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計作為整個審計工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開展工作。要精心組織，及時溝通，配合連動，真正形成一個既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計的“一體化”，不斷提高審計成效，推動今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作達(dá)到一個新的高度。（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計實(shí)施方案。各審計組要開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目、資金和財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。審計實(shí)施方案要做到：審計目標(biāo)明確、審計重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時間安排周密、審計方法適用。（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計行為，切實(shí)提高審計項(xiàng)目質(zhì)量和文書質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計內(nèi)容，做到全面審計、突出重點(diǎn)。三是對每個部門單位的審計，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計質(zhì)量。（四）強(qiáng)化成果意識，提高預(yù)算執(zhí)行審計工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個報告”的成效。（五）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律。審計人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計工作方案（3783字）賦予的審計職責(zé)，組織開展好20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)我局審計項(xiàng)目計劃安排及《國家審計準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。一、工作目標(biāo)20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財政績效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，加強(qiáng)對民生資金的審計監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財政資金使用效益，有效發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對財政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計內(nèi)容，反映縣級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財政資金依法有效使用。二、項(xiàng)目安排和分工（一）項(xiàng)目安排：對縣財政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計?？h地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門管理使用財政資金的情況進(jìn)行審計?？h農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計調(diào)查。20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計情況匯總。社會保障資金審計（利用本級全國社保資金審計成果）。（二）組織分工第一組：負(fù)責(zé)對縣財政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計，并負(fù)責(zé)編寫《審計結(jié)果報告》與《審計工作報告》。組長：廖加寶、陳敏。第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計。組長：郭天玉、廖建華。第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計。組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。第四組：縣政府投資審計中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計情況。組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。三、審計重點(diǎn)和內(nèi)容（一）財政部門的重點(diǎn)審計內(nèi)容。縣級預(yù)算收支規(guī)模，對一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對照《福建省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財預(yù)[20XX]154號）的規(guī)定要求，檢查財政部門是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無按規(guī)定組織各部門做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國有資產(chǎn)投資或其他長期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來源。通過審查縣級預(yù)算、財政決算，對比分析檢查縣本級財政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現(xiàn)狀。預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過對縣本級財政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財政掌管的政府性資金的審計，檢查縣級財政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時足額繳入國庫，檢查是否存在通過預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無存在游離于財政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問題，影響縣級財政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。預(yù)算執(zhí)行的時效和效益。重點(diǎn)對一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過對縣本級財政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財政資金的使用效益。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計。主要審計預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問題。預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計。主要對預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財政專戶等問題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。延伸審計國有投資管理公司。主要核實(shí)國有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對投資效益不高、多年沒有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見建議。（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。安排審計農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時入賬，有無隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無坐收坐支問題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無違規(guī)使用票據(jù)的問題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用專項(xiàng)資金等問題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過審計，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進(jìn)意見建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財政資金，提高財政資金的使用效益。（三）對縣地稅局的審計以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計以下內(nèi)容：稅收計劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門在稅收計劃執(zhí)行過程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、少征稅款或征收“過頭稅”行為，有無混淆入庫級次，影響20XX財政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問題。稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門為應(yīng)對金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計調(diào)查，揭示征管過程中存在的漏洞和問題。主要通過本期實(shí)際完成數(shù)與本期計劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無為完成計劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問題，對應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問題。（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計調(diào)查。通過審計，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。（五）對政府投資項(xiàng)目的基建審計。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領(lǐng)工程款等問題。（六）社會保障資金審計。按審計署工作方案執(zhí)行。（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計查出問題的糾正和整改情況。20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對審計查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲嫿M在20XX年7月5日前完成，報送財金股匯總。四、工作要求工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實(shí)做好20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作。（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對性、可操作性強(qiáng)的審計實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。（二）改進(jìn)審計方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計署8號令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計具體行政行為。（三）充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用。各審計項(xiàng)目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計意見和建議，提升審計報告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計報告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對性強(qiáng)、可操作的意見和建議。（四）按進(jìn)度及時完成任務(wù)。各審計組針對第一個審計項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計實(shí)施方