【文章內(nèi)容簡介】 （1）工資支出，指預算單位的工資性支出。（2）購買支出，指預算單位依照《中華人民共和國政府采購法》用于購買貨物、工程和服務等項目的支出。購買支出分為集中采購支出和分散采購支出。（3）零星支出，指預算單位購買除工資支出、購買支出以外的日常小額支出。（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預算單位、企業(yè)和設區(qū)市財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)的補貼和省對設區(qū)市財政部門的轉(zhuǎn)移支付等。支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。（1）財政直接支付。由省財政廳開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括工資支出、集中采購支出和轉(zhuǎn)移支出。（2）財政授權(quán)支付。預算單位根據(jù)省財政廳授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，將資金支付到收款人。實行財政授權(quán)支付的支出包括分散采購支出和零星支出。財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由省財政廳在確定部門預算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。支付程序。（1）財政直接支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向省財政廳提出支付申請，省財政廳根據(jù)批復的部門預算和資金使用計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金支付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶進行資金清算。工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數(shù)額等，分別由省編辦、省人事廳和省財政廳核定。對支付對象為預算單位、企業(yè)和設區(qū)市財政部門的轉(zhuǎn)移支出，由省財政廳按照預算執(zhí)行進度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到用款單位（包括預算單位、企業(yè)和設區(qū)市財政部門）賬戶。（2）財政授權(quán)支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向省財政廳申請授權(quán)支付的月度用款限額，經(jīng)批準后，預算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，代理銀行通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶進行資金清算。上述財政直接支付和財政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)和財政管理信息系統(tǒng)為基礎。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，省財政廳或預算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進行資金清算。（3）特設專戶的支付，根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理。預算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?。三、改革的配套措施實行省級財政國庫管理制度改革，是對財政資金的賬戶設臵和收支繳撥方式的重大變革，是一項十分龐大和復雜的系統(tǒng)工程。要切實做好各項配套工作，確保改革順利進行。（一）制定相關(guān)的配套管理辦法。制定《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《江西省省級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。（二）進一步深化省級部門預算編制改革。全面推行部門預算制度，細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施財政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。（三）清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶。根據(jù)《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）和《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，繼續(xù)對省直行政事業(yè)單位在銀行及其他金融機構(gòu)開設的所有賬戶進行清理，取消不符合國家和省規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運行。（四）深化“收支兩條線”管理改革。目前在省直單位已經(jīng)推行的“收支兩條線”管理改革是財政管理制度改革的重要組成部分，必須將這項改革與財政國庫管理制度改革有機結(jié)合起來，以推動財政國庫管理制度改革向縱深發(fā)展。（五）建立健全財政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)。在國家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項資金，抓緊建設適應我省財政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)。通過建立覆蓋財政部門、人民銀行、預算單位、征收機關(guān)和代理銀行的財政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，使各類財政資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運行。（六）強化監(jiān)督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監(jiān)督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財政國庫管理部門要定期對財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的相關(guān)業(yè)務進行內(nèi)部審計；人民銀行國庫部門要加強對代理財政支付清算業(yè)務的商業(yè)銀行進行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務的監(jiān)管作用；審計部門要結(jié)合新的財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執(zhí)行情況的審計檢查，促進政府部門和其他預算執(zhí)行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。（七）建立省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。根據(jù)改革的需要，在省財政廳建立省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，負責辦理省級財政直接支付的具體業(yè)務，并進行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等工作。人民銀行要根據(jù)國務院批準的改革方案的要求,適當充實人民銀行國庫人員。第三篇：東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點附件：東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強財政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)財政部、中國人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法?的通知?（財庫?2002?28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法?的通知?（京財國庫?2003?300號）精神，制定本辦法。第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預算單位下列財政性資金的支付管理：（一）納入財政預算管理的資金；（二）納入財政專戶管理的資金；（三）其他財政性資金。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。財政授權(quán)支付是指預算單位按照區(qū)財政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財政局批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權(quán)，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。第八條 預算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財政局匯總報送分月用款計劃和財政直接支付申請的預算單位為主管部門；向主管部門報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請，獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層單位。第九條 預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付的原則。第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設立第十一條 預算單位使用財政性資金，應當向區(qū)財政局第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項非稅收入資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預算單位、分資金性質(zhì)設臵總分類賬和明細分類賬。第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權(quán)支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。該賬戶按支出科目設臵總分類賬和明細分類賬。預算單位零余額賬戶實行用款額度管理，并只能用于區(qū)財政局授權(quán)預算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務卡等結(jié)算業(yè)務。對于現(xiàn)金支出，預算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應按照區(qū)財政局批資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動。項目支出還要記錄到具體項目。第二十五條 預算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設臵分賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。非稅專戶資金支付賬冊比照預算內(nèi)資金支付賬冊設臵。第三章 用款計劃第二十六條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。第二十七條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據(jù)下達的預算控制數(shù)或批復的部門預算、項目進度和本辦法規(guī)定，逐級匯總按月編制。第二十八條 部門預算批復前的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局下達的預算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局批復的部門預算編制。第二十九條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制，專戶資金用第三十五條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項支出。第三十六條 財政直接支付資金時，預算單位按分月用款計劃填報?東城區(qū)預算單位財政直接支付申請書?（附件二）報區(qū)財政局。第三十七條 區(qū)財政局依據(jù)批復的部門預算、分月用款計劃和預算單位提出的支付申請進行審核確認，開具?財政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財政零余額賬戶代理銀行。第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財政直接支付憑證?，及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區(qū)財政局。第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財政局的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單，按資金性質(zhì)分別與