【文章內(nèi)容簡介】 問題。斯密最早觀察到股份公司中存在的委托代理矛盾，并描述了股東因?qū)緲I(yè)務(wù)所知甚少而導(dǎo)致的監(jiān)督困難，以及代理人與委托人之間在利益取向上面的差異。伯利和米恩斯則進一步揭示了在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，企業(yè)的直接經(jīng)營者在激勵與責(zé)任方面，與企業(yè)的所有者之間的矛盾（，）。概括起來，所有權(quán)與控制權(quán)在現(xiàn)代公司中被分離之后，由于所有者與經(jīng)營者不是同一個主體，從兩者之間的關(guān)系角度出發(fā)，就形成了所有與經(jīng)營分離條件下的三個屬性。第一，在兩權(quán)分離的情況下，企業(yè)所有者與經(jīng)營者的利益通常是不一致的。對于企業(yè)的投資人或所有者來說，企業(yè)的利潤最終以投資收益的形式為其占有，投資行為的效用最大化可以簡單化為利潤最大化。而經(jīng)理人員只是資產(chǎn)的經(jīng)營者，其效用函數(shù)中，經(jīng)營者的收入不等于企業(yè)盈利，企業(yè)利潤最大化不意味著經(jīng)營者效用的最大化，因此經(jīng)理人員追求利潤最大化的動力不足。如果對經(jīng)營者的監(jiān)督不完整，他可能會通過擴大企業(yè)規(guī)模來擴大其權(quán)力基礎(chǔ)，提高自己在同行中的地位；或通過增加不必要的非生產(chǎn)性開支達(dá)到個人享受的目的；或者通過增加或多報成本的方式侵蝕企業(yè)利潤。正是由于所有者與企業(yè)經(jīng)理人員這種不同的利益取向，因而理論上存在著經(jīng)營者利用手中擁有的權(quán)力侵犯所有者利益的可能性。也就是說由于委托代理關(guān)系的形成，天然地會產(chǎn)生所有者和經(jīng)營者激勵不相容的問題。第二，在現(xiàn)實中，所有者與經(jīng)營者之間存在著信息不對稱的問題，即經(jīng)營者或企業(yè)經(jīng)理人員擁有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營過程中各種收入和費用的真實信息，而作為委托人的所有者，由于不參與實際經(jīng)營，除非付出很高的成本，無法獲得相應(yīng)的信息。這種信息不對稱使得激勵不相容有可能成為經(jīng)營者侵犯所有者權(quán)益的現(xiàn)實表現(xiàn)。第三，所有者與經(jīng)營者對于企業(yè)經(jīng)營結(jié)果所負(fù)的第三篇：現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究[張喜亮 ]——(20131124)/ 已閱2437次探究企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)涵 完善現(xiàn)代國企制度黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”?，F(xiàn)代企業(yè)制度概念的提出早見于黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》：“建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟的必然要求，是我國國有企業(yè)改革的方向”。黨的十五屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》重申：建立“實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度，“健全決策科學(xué)、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體和市場主體”。從黨的這三個決議來看，對國有企業(yè)實行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，經(jīng)歷了提出、推動和完善的不同階段。現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)原則和方向是一致的，與時代特點相適應(yīng)，針對當(dāng)時突出的問題，其具體內(nèi)容、任務(wù)和要求又有一個不斷深化的過程。從黨的十一屆三中全會開始，改革經(jīng)歷了三十五年的歷程，國有企業(yè)始終是改革的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。站在新的歷史起點上，適應(yīng)經(jīng)濟全球化的要求，貫徹黨的十八屆三中全會決定，完善現(xiàn)代企業(yè)制度需要從基本理論上探究現(xiàn)代企業(yè)之內(nèi)涵、把握企業(yè)制度本質(zhì)。一、現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究現(xiàn)代企業(yè)制度究竟是個什么樣的制度，首先要弄清楚什么是企業(yè)，什么是企業(yè)制度，什么是現(xiàn)代企業(yè)制度。弄清基本概念之內(nèi)涵，完善現(xiàn)代企業(yè)制度才能有效地付諸實踐?！捌髽I(yè)”這個詞的英語是“enterprise”，源自于拉丁語，是由“enter”和“prise”詞復(fù)合而成的。拉丁語“enter”，具有“獲得、開始享有”的含義，引申為“盈利、收益”；拉丁語“prise”則有“撬起、撐起”的含義，引申為“杠桿、工具”；兩者合并為一個詞“enterprise”，就是“獲取盈利的工具”之意思。明治維新后的日本轉(zhuǎn)向西方，學(xué)得了“企業(yè)”這個詞匯，但是，加注了東方文化的詮釋。日語中的“企業(yè)”是指，商事主體企圖經(jīng)營某項事業(yè)，且有持續(xù)發(fā)展的意思。從漢語詞源我們知道，企，人止也；業(yè)（業(yè)），大版也。從說文解字可知，企業(yè)就是指為實現(xiàn)共同的事業(yè)聚集在一起的人們。很顯然，日語中的“企業(yè)”之涵義是在漢字中汲取了精華，時至今日，日本一些著名的大企業(yè)之公司章程總綱中都明確宣誓“為經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步努力奮斗”之理想。我們的詞典、教科書和社會流行的觀點則認(rèn)為：企業(yè)是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算的具有法人資格的社會經(jīng)濟組織。這個概念強調(diào)的是“盈利為目的”，唯利是圖則不難理解勞動關(guān)系矛盾沖突、安全事故頻現(xiàn)、偽劣產(chǎn)品盛行、環(huán)境惡劣污染、生態(tài)極度破壞等問題，——所有這些在二戰(zhàn)前的歐美國家比比皆是。以盈利為目的觀點實際上是承接了西方企業(yè)的原始含義，卻失去了我們固有文化的精髓，這種價值判斷的“企業(yè)”絕非“現(xiàn)代”企業(yè)。所謂現(xiàn)代企業(yè)，從時間角度認(rèn)識，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)是第二次世界大戰(zhàn)以后，人們對人類社會既往教訓(xùn)反思后的價值理念；從本質(zhì)的角度認(rèn)識，現(xiàn)代社會的理念至少包括“人權(quán)、民主、道德和科學(xué)”這四個方面的內(nèi)容。如果說原始或近代企業(yè)是以“資本至上”為價值判斷的話，現(xiàn)代企業(yè)則必須是是“人本至上”為最高準(zhǔn)則?！百Y本至上”的企業(yè)追求的是資本回報的最大化即不擇手段地?zé)o度追求利潤，以此為終極目的?！叭吮局辽稀钡默F(xiàn)代企業(yè)則以實現(xiàn)人的社會價值和生活品質(zhì)的提升為終極目的，在對社會的貢獻(xiàn)中發(fā)展，獲得合理的利潤。筆者認(rèn)為：現(xiàn)代企業(yè)是投資人、管理者和職工等相關(guān)群體，通過生產(chǎn)或服務(wù)滿足和引導(dǎo)消費、提升生活品質(zhì)、承擔(dān)社會責(zé)任，實現(xiàn)人生社會價值的組織。這樣的價值理念也是中華傳統(tǒng)文化關(guān)于企業(yè)本質(zhì)的詮釋。古今中外載入史冊的偉大企業(yè)，無不貫徹著這樣的價值理念。實現(xiàn)人的社會價值、承擔(dān)社會責(zé)任為理想的企業(yè)，其組織形式則不拘一格，個體商戶、私營企業(yè)、家族企業(yè)、合伙制企業(yè)、股份制公司、國有企業(yè)等等，都可以成為現(xiàn)代企業(yè)。黨的十四屆三中全會決議指出：“現(xiàn)代企業(yè)按照財產(chǎn)構(gòu)成可以有多種組織形式。國有企業(yè)實行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索?！彼^現(xiàn)代企業(yè)制度，就是指以現(xiàn)代企業(yè)價值理念實現(xiàn)運營的程序、規(guī)范等組織體系（或稱管理制度）。公司制企業(yè)具有現(xiàn)代企業(yè)制度某些特征，主要表現(xiàn)在其董事會、經(jīng)理人和監(jiān)事會的相互制衡之“民主”性，但是，這依然是建立在“資本至上”的“資本”民主。構(gòu)成企業(yè)的三要素“人、財、物”，其核心應(yīng)當(dāng)是“人”，投資人、經(jīng)理人和職工，人權(quán)平等、尊嚴(yán)保障、共建共享、奉獻(xiàn)社會，才是現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)。二、現(xiàn)代企業(yè)制度改革演進在我國，國有企業(yè)是國家經(jīng)濟的支柱，從馬克思主義基本原理出發(fā)，中國共產(chǎn)黨成立初期就提出了國有企業(yè)這個概念，在革命和建設(shè)的實踐中逐步形成和確立了國有企業(yè)制度。上世紀(jì)三十年代，共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)建立的“中華蘇維埃搞共和國”之企業(yè)，便確立了工人參加管理的“經(jīng)濟民主原則”和黨政工“三人團”民主管理制度。在革命戰(zhàn)爭年代的抗日根據(jù)地和解放區(qū)，企業(yè)管理的理念和制度得到確立和完善，繼續(xù)堅持工人參加管理的原則。新中國成立初期，國有企業(yè)一度學(xué)習(xí)蘇聯(lián)的“一長制”管理模式，實踐中出現(xiàn)了大量的問題，罷工等事件頻發(fā)。上世紀(jì)六十年代鞍山鋼鐵公司群策群力積極探索，形成了現(xiàn)代企業(yè)“兩參一改三結(jié)合”的制度，被偉大領(lǐng)袖毛澤東把中國人自己創(chuàng)造的具有現(xiàn)代企業(yè)價值理念的管理制度，概括為“鞍鋼憲法”。黨的十一屆三中全會開啟的改革，為解決效率問題，改革國有企業(yè)推行了“經(jīng)濟承包責(zé)任制”、“下放企業(yè)經(jīng)營權(quán)”等策略。黨的十四屆三中全會提出了國有企業(yè)改革的“現(xiàn)代企業(yè)制度”方向，把現(xiàn)代企業(yè)制度特征概括為：“一是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家，企業(yè)擁有包括國家在內(nèi)的出資者投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)，成為享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實體。二是企業(yè)以其全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，照章納稅，對出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。三是出資者按投入企業(yè)的資本額享有所有者的權(quán)益，即資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。企業(yè)破產(chǎn)時，出資者只以投入企業(yè)的資本額對企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。四是企業(yè)按照市場需求組織生產(chǎn)經(jīng)營，以提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益為目的，政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)在市場競爭中優(yōu)勝劣汰，長期虧損、資不抵債的應(yīng)依法破產(chǎn)。五是建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系，形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。所有企業(yè)都要向這個方向努力?！秉h的十五屆四中全會決議重申建立現(xiàn)代企業(yè)制度方向，把十四屆三中全會確立的國有企業(yè)改革之建立現(xiàn)代企業(yè)制度概括為：“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)，健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體和市場主體”。深化國有企業(yè)改革，黨的十八屆三中全會把“建立”現(xiàn)代企業(yè)制度升級為推動國有企業(yè)“完善”現(xiàn)代企業(yè)制度：“國有企業(yè)總體上已經(jīng)同市場經(jīng)濟相融合，必須適應(yīng)市場化、國際化新形勢，以規(guī)范經(jīng)營決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競爭、提高企業(yè)效率、增強企業(yè)活力、承擔(dān)社會責(zé)任為重點，進一步深化國有企業(yè)改革?！本C述以現(xiàn)代企業(yè)制度為方向的國有企業(yè)改革之歷程，顯而易見，改革不同階段都是以當(dāng)時國有企業(yè)存在的重點問題而設(shè)計的，偏重的是國有企業(yè)的管理制度，指向的是企業(yè)按照市場規(guī)則獨立運行。十八屆三中全會提出的“推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”，不僅重申制度層面的改革，更體現(xiàn)出對現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵的要求：“健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”；“健全以職工代表大會為基本形式的企事業(yè)單位民主管理制度”，“保障職工參與管理和監(jiān)督的民主權(quán)利”；以“承擔(dān)社會責(zé)任為重點”，“加大對公益性企業(yè)的投入，在提供公共服務(wù)方面作出更大貢獻(xiàn)”，等等。三、完善現(xiàn)代企業(yè)制度建議黨的十八屆三中全會決議關(guān)于推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，明確定位了產(chǎn)權(quán)：“國有企業(yè)屬于全民所有，是推進國家現(xiàn)代化、保障人民共同利益的重要力量”；“準(zhǔn)確界定不同國有企業(yè)功能”：“國有資本繼續(xù)控股經(jīng)營的自然壟斷行業(yè)，實行以政企分開、政資分開、特許經(jīng)營、政府監(jiān)管為主要內(nèi)容的改革，根據(jù)不同行業(yè)特點實行網(wǎng)運分開、放開競爭性業(yè)務(wù)，推進公共資源配置市場化。進一步破除各種形式的行政壟斷?！睕Q議在推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度之管理層面上要求：“建立職業(yè)經(jīng)理人制度，更好發(fā)揮企業(yè)家作用。深化企業(yè)內(nèi)部管理人員能上能下、員工能進能出、收入能增能減的制度改革。建立長效激勵約束機制，強化國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究。探索推進國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算等重大信息公開”；“國有企業(yè)要合理增加市場化選聘比例，合理確定并嚴(yán)格規(guī)范國有企業(yè)管理人員薪酬水平、職務(wù)待遇、職務(wù)消費、業(yè)務(wù)消費”。筆者以為，貫徹黨的十八屆三中全會決議，深化國有企業(yè)改革，完善現(xiàn)代企業(yè)制度還應(yīng)當(dāng)在下列幾個方面下功夫：第一，培育現(xiàn)代企業(yè)文化，以共同的價值觀凝聚職工。文化是需要長期培育的，是人們以共識的價值理念為準(zhǔn)則形成的行為習(xí)慣。現(xiàn)代企業(yè)的核心價值理念就是以“人本至上”為最高準(zhǔn)則，尊重勞動、保障人權(quán)、民主共治，承擔(dān)社會責(zé)任。培育現(xiàn)代企業(yè)文化需要摒棄對資本的崇拜，企業(yè)并非投資人的私有財產(chǎn)，而是經(jīng)濟活動中的“法人”。投資人以在企業(yè)的資本增值顯現(xiàn)其人生價值，經(jīng)理人以智慧實現(xiàn)企業(yè)的高效運營展示其人生價值，職工在企業(yè)創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)商品和為社會提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)的過程中體現(xiàn)其人生價值，——他們個人的價值無不是以企業(yè)被社會接受和贊譽為基礎(chǔ)的。有鑒于此，以其共同的即企業(yè)的價值觀凝聚包括投資人、經(jīng)理人和職工在內(nèi)的相關(guān)群體，形成共同的理想甚至共同的信仰追求，并將之付諸實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的全過程，這就是現(xiàn)代企業(yè)文化。文化一個組織、群體的靈魂，用現(xiàn)代文化培育的企業(yè)即現(xiàn)代企業(yè)，必須充滿生機而可持續(xù)地健康發(fā)展。第二，完善企業(yè)民主制度，落實職工參加管理的權(quán)利。實施民主管理這是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要標(biāo)志，近代工業(yè)社會創(chuàng)立的股份制公司企業(yè)組織形式，體現(xiàn)了資本民主的精神，人