【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 問題。斯密最早觀察到股份公司中存在的委托代理矛盾，并描述了股東因?qū)緲I(yè)務(wù)所知甚少而導(dǎo)致的監(jiān)督困難，以及代理人與委托人之間在利益取向上面的差異。伯利和米恩斯則進(jìn)一步揭示了在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，企業(yè)的直接經(jīng)營(yíng)者在激勵(lì)與責(zé)任方面，與企業(yè)的所有者之間的矛盾（，）。概括起來，所有權(quán)與控制權(quán)在現(xiàn)代公司中被分離之后，由于所有者與經(jīng)營(yíng)者不是同一個(gè)主體，從兩者之間的關(guān)系角度出發(fā)，就形成了所有與經(jīng)營(yíng)分離條件下的三個(gè)屬性。第一，在兩權(quán)分離的情況下，企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益通常是不一致的。對(duì)于企業(yè)的投資人或所有者來說，企業(yè)的利潤(rùn)最終以投資收益的形式為其占有，投資行為的效用最大化可以簡(jiǎn)單化為利潤(rùn)最大化。而經(jīng)理人員只是資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者，其效用函數(shù)中，經(jīng)營(yíng)者的收入不等于企業(yè)盈利，企業(yè)利潤(rùn)最大化不意味著經(jīng)營(yíng)者效用的最大化，因此經(jīng)理人員追求利潤(rùn)最大化的動(dòng)力不足。如果對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督不完整，他可能會(huì)通過擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模來擴(kuò)大其權(quán)力基礎(chǔ)，提高自己在同行中的地位；或通過增加不必要的非生產(chǎn)性開支達(dá)到個(gè)人享受的目的；或者通過增加或多報(bào)成本的方式侵蝕企業(yè)利潤(rùn)。正是由于所有者與企業(yè)經(jīng)理人員這種不同的利益取向，因而理論上存在著經(jīng)營(yíng)者利用手中擁有的權(quán)力侵犯所有者利益的可能性。也就是說由于委托代理關(guān)系的形成，天然地會(huì)產(chǎn)生所有者和經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)不相容的問題。第二，在現(xiàn)實(shí)中，所有者與經(jīng)營(yíng)者之間存在著信息不對(duì)稱的問題，即經(jīng)營(yíng)者或企業(yè)經(jīng)理人員擁有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中各種收入和費(fèi)用的真實(shí)信息，而作為委托人的所有者，由于不參與實(shí)際經(jīng)營(yíng)，除非付出很高的成本，無法獲得相應(yīng)的信息。這種信息不對(duì)稱使得激勵(lì)不相容有可能成為經(jīng)營(yíng)者侵犯所有者權(quán)益的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)。第三，所有者與經(jīng)營(yíng)者對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果所負(fù)的第三篇：現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究[張喜亮 ]——(20131124)/ 已閱2437次探究企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)涵 完善現(xiàn)代國(guó)企制度黨的十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”?，F(xiàn)代企業(yè)制度概念的提出早見于黨的十四屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》：“建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向”。黨的十五屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》重申：建立“實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度，“健全決策科學(xué)、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體”。從黨的這三個(gè)決議來看，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，經(jīng)歷了提出、推動(dòng)和完善的不同階段?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)原則和方向是一致的，與時(shí)代特點(diǎn)相適應(yīng)，針對(duì)當(dāng)時(shí)突出的問題，其具體內(nèi)容、任務(wù)和要求又有一個(gè)不斷深化的過程。從黨的十一屆三中全會(huì)開始，改革經(jīng)歷了三十五年的歷程，國(guó)有企業(yè)始終是改革的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。站在新的歷史起點(diǎn)上，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的要求，貫徹黨的十八屆三中全會(huì)決定，完善現(xiàn)代企業(yè)制度需要從基本理論上探究現(xiàn)代企業(yè)之內(nèi)涵、把握企業(yè)制度本質(zhì)。一、現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵探究現(xiàn)代企業(yè)制度究竟是個(gè)什么樣的制度，首先要弄清楚什么是企業(yè)，什么是企業(yè)制度，什么是現(xiàn)代企業(yè)制度。弄清基本概念之內(nèi)涵，完善現(xiàn)代企業(yè)制度才能有效地付諸實(shí)踐?！捌髽I(yè)”這個(gè)詞的英語是“enterprise”，源自于拉丁語，是由“enter”和“prise”詞復(fù)合而成的。拉丁語“enter”，具有“獲得、開始享有”的含義，引申為“盈利、收益”；拉丁語“prise”則有“撬起、撐起”的含義，引申為“杠桿、工具”；兩者合并為一個(gè)詞“enterprise”，就是“獲取盈利的工具”之意思。明治維新后的日本轉(zhuǎn)向西方，學(xué)得了“企業(yè)”這個(gè)詞匯，但是，加注了東方文化的詮釋。日語中的“企業(yè)”是指，商事主體企圖經(jīng)營(yíng)某項(xiàng)事業(yè)，且有持續(xù)發(fā)展的意思。從漢語詞源我們知道，企，人止也；業(yè)（業(yè)），大版也。從說文解字可知，企業(yè)就是指為實(shí)現(xiàn)共同的事業(yè)聚集在一起的人們。很顯然，日語中的“企業(yè)”之涵義是在漢字中汲取了精華，時(shí)至今日，日本一些著名的大企業(yè)之公司章程總綱中都明確宣誓“為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步努力奮斗”之理想。我們的詞典、教科書和社會(huì)流行的觀點(diǎn)則認(rèn)為：企業(yè)是指以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場(chǎng)提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的具有法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。這個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的是“盈利為目的”，唯利是圖則不難理解勞動(dòng)關(guān)系矛盾沖突、安全事故頻現(xiàn)、偽劣產(chǎn)品盛行、環(huán)境惡劣污染、生態(tài)極度破壞等問題，——所有這些在二戰(zhàn)前的歐美國(guó)家比比皆是。以盈利為目的觀點(diǎn)實(shí)際上是承接了西方企業(yè)的原始含義，卻失去了我們固有文化的精髓，這種價(jià)值判斷的“企業(yè)”絕非“現(xiàn)代”企業(yè)。所謂現(xiàn)代企業(yè)，從時(shí)間角度認(rèn)識(shí)，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)是第二次世界大戰(zhàn)以后，人們對(duì)人類社會(huì)既往教訓(xùn)反思后的價(jià)值理念；從本質(zhì)的角度認(rèn)識(shí)，現(xiàn)代社會(huì)的理念至少包括“人權(quán)、民主、道德和科學(xué)”這四個(gè)方面的內(nèi)容。如果說原始或近代企業(yè)是以“資本至上”為價(jià)值判斷的話，現(xiàn)代企業(yè)則必須是是“人本至上”為最高準(zhǔn)則?！百Y本至上”的企業(yè)追求的是資本回報(bào)的最大化即不擇手段地?zé)o度追求利潤(rùn)，以此為終極目的。“人本至上”的現(xiàn)代企業(yè)則以實(shí)現(xiàn)人的社會(huì)價(jià)值和生活品質(zhì)的提升為終極目的，在對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)中發(fā)展，獲得合理的利潤(rùn)。筆者認(rèn)為：現(xiàn)代企業(yè)是投資人、管理者和職工等相關(guān)群體，通過生產(chǎn)或服務(wù)滿足和引導(dǎo)消費(fèi)、提升生活品質(zhì)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)人生社會(huì)價(jià)值的組織。這樣的價(jià)值理念也是中華傳統(tǒng)文化關(guān)于企業(yè)本質(zhì)的詮釋。古今中外載入史冊(cè)的偉大企業(yè)，無不貫徹著這樣的價(jià)值理念。實(shí)現(xiàn)人的社會(huì)價(jià)值、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為理想的企業(yè)，其組織形式則不拘一格，個(gè)體商戶、私營(yíng)企業(yè)、家族企業(yè)、合伙制企業(yè)、股份制公司、國(guó)有企業(yè)等等，都可以成為現(xiàn)代企業(yè)。黨的十四屆三中全會(huì)決議指出：“現(xiàn)代企業(yè)按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成可以有多種組織形式。國(guó)有企業(yè)實(shí)行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索?！彼^現(xiàn)代企業(yè)制度，就是指以現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值理念實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的程序、規(guī)范等組織體系（或稱管理制度）。公司制企業(yè)具有現(xiàn)代企業(yè)制度某些特征，主要表現(xiàn)在其董事會(huì)、經(jīng)理人和監(jiān)事會(huì)的相互制衡之“民主”性，但是，這依然是建立在“資本至上”的“資本”民主。構(gòu)成企業(yè)的三要素“人、財(cái)、物”，其核心應(yīng)當(dāng)是“人”，投資人、經(jīng)理人和職工，人權(quán)平等、尊嚴(yán)保障、共建共享、奉獻(xiàn)社會(huì)，才是現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)。二、現(xiàn)代企業(yè)制度改革演進(jìn)在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的支柱，從馬克思主義基本原理出發(fā)，中國(guó)共產(chǎn)黨成立初期就提出了國(guó)有企業(yè)這個(gè)概念，在革命和建設(shè)的實(shí)踐中逐步形成和確立了國(guó)有企業(yè)制度。上世紀(jì)三十年代，共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)建立的“中華蘇維埃搞共和國(guó)”之企業(yè)，便確立了工人參加管理的“經(jīng)濟(jì)民主原則”和黨政工“三人團(tuán)”民主管理制度。在革命戰(zhàn)爭(zhēng)年代的抗日根據(jù)地和解放區(qū)，企業(yè)管理的理念和制度得到確立和完善，繼續(xù)堅(jiān)持工人參加管理的原則。新中國(guó)成立初期，國(guó)有企業(yè)一度學(xué)習(xí)蘇聯(lián)的“一長(zhǎng)制”管理模式，實(shí)踐中出現(xiàn)了大量的問題，罷工等事件頻發(fā)。上世紀(jì)六十年代鞍山鋼鐵公司群策群力積極探索，形成了現(xiàn)代企業(yè)“兩參一改三結(jié)合”的制度，被偉大領(lǐng)袖毛澤東把中國(guó)人自己創(chuàng)造的具有現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值理念的管理制度，概括為“鞍鋼憲法”。黨的十一屆三中全會(huì)開啟的改革，為解決效率問題，改革國(guó)有企業(yè)推行了“經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制”、“下放企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)”等策略。黨的十四屆三中全會(huì)提出了國(guó)有企業(yè)改革的“現(xiàn)代企業(yè)制度”方向，把現(xiàn)代企業(yè)制度特征概括為：“一是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國(guó)家，企業(yè)擁有包括國(guó)家在內(nèi)的出資者投資形成的全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，成為享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)體。二是企業(yè)以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，照章納稅，對(duì)出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。三是出資者按投入企業(yè)的資本額享有所有者的權(quán)益，即資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資者只以投入企業(yè)的資本額對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。四是企業(yè)按照市場(chǎng)需求組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益為目的，政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勝劣汰，長(zhǎng)期虧損、資不抵債的應(yīng)依法破產(chǎn)。五是建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者和職工之間的關(guān)系，形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。所有企業(yè)都要向這個(gè)方向努力?！秉h的十五屆四中全會(huì)決議重申建立現(xiàn)代企業(yè)制度方向，把十四屆三中全會(huì)確立的國(guó)有企業(yè)改革之建立現(xiàn)代企業(yè)制度概括為：“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)，健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體”。深化國(guó)有企業(yè)改革，黨的十八屆三中全會(huì)把“建立”現(xiàn)代企業(yè)制度升級(jí)為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)“完善”現(xiàn)代企業(yè)制度：“國(guó)有企業(yè)總體上已經(jīng)同市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相融合，必須適應(yīng)市場(chǎng)化、國(guó)際化新形勢(shì)，以規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競(jìng)爭(zhēng)、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革?！本C述以現(xiàn)代企業(yè)制度為方向的國(guó)有企業(yè)改革之歷程，顯而易見，改革不同階段都是以當(dāng)時(shí)國(guó)有企業(yè)存在的重點(diǎn)問題而設(shè)計(jì)的，偏重的是國(guó)有企業(yè)的管理制度，指向的是企業(yè)按照市場(chǎng)規(guī)則獨(dú)立運(yùn)行。十八屆三中全會(huì)提出的“推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”，不僅重申制度層面的改革，更體現(xiàn)出對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)涵的要求：“健全協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”；“健全以職工代表大會(huì)為基本形式的企事業(yè)單位民主管理制度”，“保障職工參與管理和監(jiān)督的民主權(quán)利”；以“承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為重點(diǎn)”，“加大對(duì)公益性企業(yè)的投入，在提供公共服務(wù)方面作出更大貢獻(xiàn)”，等等。三、完善現(xiàn)代企業(yè)制度建議黨的十八屆三中全會(huì)決議關(guān)于推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，明確定位了產(chǎn)權(quán)：“國(guó)有企業(yè)屬于全民所有，是推進(jìn)國(guó)家現(xiàn)代化、保障人民共同利益的重要力量”；“準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能”：“國(guó)有資本繼續(xù)控股經(jīng)營(yíng)的自然壟斷行業(yè)，實(shí)行以政企分開、政資分開、特許經(jīng)營(yíng)、政府監(jiān)管為主要內(nèi)容的改革，根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)實(shí)行網(wǎng)運(yùn)分開、放開競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)，推進(jìn)公共資源配置市場(chǎng)化。進(jìn)一步破除各種形式的行政壟斷?！睕Q議在推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度之管理層面上要求：“建立職業(yè)經(jīng)理人制度，更好發(fā)揮企業(yè)家作用。深化企業(yè)內(nèi)部管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的制度改革。建立長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究。探索推進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算等重大信息公開”；“國(guó)有企業(yè)要合理增加市場(chǎng)化選聘比例，合理確定并嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)管理人員薪酬水平、職務(wù)待遇、職務(wù)消費(fèi)、業(yè)務(wù)消費(fèi)”。筆者以為，貫徹黨的十八屆三中全會(huì)決議，深化國(guó)有企業(yè)改革，完善現(xiàn)代企業(yè)制度還應(yīng)當(dāng)在下列幾個(gè)方面下功夫：第一，培育現(xiàn)代企業(yè)文化，以共同的價(jià)值觀凝聚職工。文化是需要長(zhǎng)期培育的，是人們以共識(shí)的價(jià)值理念為準(zhǔn)則形成的行為習(xí)慣?，F(xiàn)代企業(yè)的核心價(jià)值理念就是以“人本至上”為最高準(zhǔn)則，尊重勞動(dòng)、保障人權(quán)、民主共治，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。培育現(xiàn)代企業(yè)文化需要摒棄對(duì)資本的崇拜，企業(yè)并非投資人的私有財(cái)產(chǎn)，而是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的“法人”。投資人以在企業(yè)的資本增值顯現(xiàn)其人生價(jià)值，經(jīng)理人以智慧實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)展示其人生價(jià)值，職工在企業(yè)創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)商品和為社會(huì)提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)的過程中體現(xiàn)其人生價(jià)值，——他們個(gè)人的價(jià)值無不是以企業(yè)被社會(huì)接受和贊譽(yù)為基礎(chǔ)的。有鑒于此，以其共同的即企業(yè)的價(jià)值觀凝聚包括投資人、經(jīng)理人和職工在內(nèi)的相關(guān)群體，形成共同的理想甚至共同的信仰追求，并將之付諸實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的全過程，這就是現(xiàn)代企業(yè)文化。文化一個(gè)組織、群體的靈魂，用現(xiàn)代文化培育的企業(yè)即現(xiàn)代企業(yè)，必須充滿生機(jī)而可持續(xù)地健康發(fā)展。第二，完善企業(yè)民主制度，落實(shí)職工參加管理的權(quán)利。實(shí)施民主管理這是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要標(biāo)志，近代工業(yè)社會(huì)創(chuàng)立的股份制公司企業(yè)組織形式，體現(xiàn)了資本民主的精神，人