【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)理（主持工作）。ｘｘｘｘ同志任內(nèi)，營業(yè)部先后開展過ｘｘｘｘ，ｘｘｘｘ等業(yè)務(wù)；目前營業(yè)部總營業(yè)面積ｘｘｘｘ平方米，下設(shè)營業(yè)網(wǎng)店（證券服務(wù)部）ｘ處，分別位于??，現(xiàn)有正式員工ｘｘｘｘ人。二，審計(jì)基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債狀況截止到審計(jì)基準(zhǔn)日，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，營業(yè)部總資產(chǎn)為xxxx萬元，總負(fù)債為xxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxxx萬元，其中上級(jí)投入資金xxx萬元，具體情況見附件x（附表為資產(chǎn)負(fù)債表，按接任，高任兩個(gè)基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)列示）。說明：（1）??（簡要披露審計(jì)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債有重大調(diào)整的內(nèi)容，任期資產(chǎn)負(fù)債的重大變化，資產(chǎn)負(fù)債存在狀況存在較大問題。）（2）營業(yè)部總資產(chǎn)xxxx萬元中，含（如：自營庫存證券）xxxx萬元，（如：逾期債務(wù)）xxxxx萬元：（該條簡述主要構(gòu)成，可根據(jù)其資產(chǎn)狀況決定是否進(jìn)行說明，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)簡單，無重大不良資產(chǎn)可不予披露。）（3）??（該條簡述營業(yè)部在審計(jì)基準(zhǔn)日后發(fā)生的重大事項(xiàng)和或有負(fù)債情況，可根據(jù)其資產(chǎn)狀況決定是否進(jìn)行說明，無重大事項(xiàng)、或有負(fù)債可不予披露。）（上述重大程度以審計(jì)工作底稿中重要性水平和可容忍誤差為判斷基準(zhǔn)。）三、任期經(jīng)營業(yè)績（一）財(cái)務(wù)成果xxx同志在任期內(nèi)，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，經(jīng)營成果累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤為xxxx萬元。說明：（1）??（簡要披露審計(jì)對(duì)其損益重大調(diào)整的重大調(diào)整的主要內(nèi)容，存在的浮動(dòng)盈虧，以及其他的或有損益。）（二）任期經(jīng)營管理工作（皆是任期內(nèi)經(jīng)營管理方面所做出的主要工作）(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在xxxx同志任期內(nèi)，營業(yè)部累計(jì)完成a股，基金交易量xxxxx億元，債券交易量xxxx億元，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入xxxx萬元：接任時(shí)的市場份額和公司系統(tǒng)內(nèi)部排名分別為xx%和xx，離任時(shí)為xx%和xx。xxx同志任期，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展主要做了以下幾個(gè)方面： 1）?? 2）??（主要揭示業(yè)務(wù)存在特色或業(yè)績，問題較突出的，可簡要分析其特點(diǎn)）（2）投資銀行業(yè)務(wù) xxx同志任職期間，營業(yè)部配合總公司公開發(fā)a股公司項(xiàng)目xxx個(gè)，其中主承銷ｘｘ家，副主承銷ｘｘ家，分銷ｘｘ家；省市推薦ｘｘ家；ａ股配股項(xiàng)目ｘｘ家，??累計(jì)實(shí)現(xiàn)代理發(fā)行收入ｘｘｘｘｘ萬元。（３）資金管理好玩資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)ｘｘ筆，ｘｘ同志任職期間，營業(yè)部共上存總部資金ｘｘ筆，累計(jì)資金ｘｘｘ萬元；為總部爭取資產(chǎn)委托業(yè)務(wù)ｘｘ，累積資金ｘｘｘｘｘ萬元。（４）自營業(yè)務(wù) ??（５）其他業(yè)務(wù) ?? ２、內(nèi)部管理方面 １、ｘｘｘｘ２、ｘｘｘｘ ??四、存在的主要問題（按問題輕重程度排列，比較嚴(yán)重的在前）（一）xxxx（存在問題的審計(jì)結(jié)論，如：未經(jīng)公司授權(quán)進(jìn)行帳外自營，自營規(guī)模最高達(dá)xxxxx萬）xxxxxxxxxx ??（簡述事實(shí)根據(jù)，情況復(fù)雜的，下加小標(biāo)題，并可以附件形式詳細(xì)說明）（二）xxxxx（如：曾以紅字投資、保證金空存等多種方式向客戶提供證券抵押融資，累計(jì)xxxx萬，且部分大額透支未收利息）（簡述事實(shí)依據(jù)，情況復(fù)雜的，可以附件形式詳細(xì)說明）五、遺留、未決事項(xiàng)（經(jīng)營管理方面涉及分清前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重大未了事項(xiàng)；個(gè)人與任職單位錢、物未結(jié)清數(shù)額較大的事項(xiàng)。）（一）xxxx（審計(jì)結(jié)論）xxxxxxxxxx ??六、綜合評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)對(duì)象（個(gè)人）的總體評(píng)價(jià)，主要圍繞：篇五：審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)——審計(jì)報(bào)告第一章 總則第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)活動(dòng)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)報(bào)告》制定本指南。第二條 本指南所稱審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照執(zhí)行。第四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對(duì)以下方面的評(píng)價(jià)：（一）經(jīng)營活動(dòng)合法性；（二）經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)核算狀況；（六）組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。第五條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告；如果存在下述情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告：（一）審計(jì)周期過長；（二）被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容特別龐雜；（三）被審計(jì)期間比較長；（四）突發(fā)事件引起特殊要求；（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；（六）其他需要提供中期審計(jì)報(bào)告的情況。中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，但中期審計(jì)報(bào)告能夠作為終結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報(bào)告不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力。第六條 編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）客觀性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。（二）完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。（三）清晰性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個(gè)、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。（四）及時(shí)性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制，以便組織適當(dāng)管理層適時(shí)采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。（五）實(shí)用性。審計(jì)報(bào)告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。（六）建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來，應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性，對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說明。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級(jí)別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。第八條 審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計(jì)報(bào)告。第二章 審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素第十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本要素：（一）標(biāo)題；（二）收件人；（三）正文；（四）附件；（五）簽章；（六）報(bào)告日期；（七）其它。第十一條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位名稱；（二）審計(jì)事項(xiàng)（類別）；（三）審計(jì)期間；（四）其他。第十二條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。一般應(yīng)當(dāng)包括：（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；（二）董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；（三）組織最高管理當(dāng)局；（四）上級(jí)主管部門的機(jī)構(gòu)或人員；（五）其它相關(guān)人員?？紤]到各個(gè)組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報(bào)告的送達(dá)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。第十三條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（四）審計(jì)結(jié)論；（五）審計(jì)建議；（六）其它方面。第十四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：（一）相關(guān)問題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過程；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明；（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見；（四）記錄審計(jì)人員修改意見、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單；（五）需要提供解釋和說明的其它內(nèi)容。第十五條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。第十六條 審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時(shí)；（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題時(shí)；（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；（四）其它情況。第三章 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容第十七條 審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說明審計(jì)項(xiàng)目的來源：審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門）委托的項(xiàng)目；根據(jù)工作需要臨時(shí)安排的項(xiàng)目；其它項(xiàng)目。（二）背景介紹。在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評(píng)價(jià)的以下情況進(jìn)行簡要描述：選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；上次同類審計(jì)的評(píng)價(jià)情況；與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；其它情況。（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報(bào)告中加以說明。（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動(dòng)內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中指出，特別是某些受到限制無法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說明受限制無法審查的原因。（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，并指出針對(duì)這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題做出簡短的敘述及評(píng)論。（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國家有關(guān)部門所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說明。第十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營活動(dòng)或內(nèi)部控制的