5審計報告及心得_(編輯修改稿)
2024-09-07 04:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 過程按以下流程進行：調(diào)查、收集并 整理資料 分析風險確定審計目標 制定相應審計程序 審計資源（時間人員） 第 4 頁 共 8 頁 的安排 第一步：審前調(diào)查與資料收集，由于內(nèi)部審計與外部審計有所不同，內(nèi)部審計的對象基本上是集團下屬公司，所以對審計單位或部門的相關(guān)環(huán)境比較熟悉，所以此步驟關(guān)鍵是對新增的有關(guān)資料加以歸集即可（如果是新項目則要做詳細的審前調(diào)查）。以上資料的歸集應作為相關(guān)的審計附件或依據(jù)，也是往后調(diào)查與備用的需要，所以應該歸檔留存。不管在什么情況之下，撰寫內(nèi)部審計方案必備以下多項準備資料： 企業(yè)或項目工作流程圖； 以前年度的內(nèi)部審計報告及審計方案； 管理層審批資料及相關(guān)會議紀要資料； 企業(yè)經(jīng)營的長、短期目標及工作手冊； 企業(yè)或項目權(quán)限、職責及考核指標文檔； 企業(yè)的經(jīng)營情況與報表資料； 管理層關(guān)注的問題及已發(fā)生的事件。 第二步。確定審計目標，此點最為重要。通過對資料的整理總結(jié)，匯總以前年度的審計發(fā)現(xiàn)問題與改正措施，及審計方案的執(zhí)行細節(jié)及存在的問題，再匯同對企業(yè)操作規(guī)程及相關(guān)的流程圖的分析，以識別出組織運菅目標、現(xiàn)狀及確認潛在 的風險；根據(jù)匯總分析出來的各種各樣的風險，與現(xiàn)行的控制制度相比較分析，確定哪些是重要風險，哪些是次要風險；按風險的高低程度排列， 第 5 頁 共 8 頁 最后確定主要的風險，也是我們常說的審計目標； 第三步：確定對應的審計程序，也叫審計步驟等，是內(nèi)部審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列方法與步驟的總和。通俗一點也就是一個證明的過程，通過一系列論證檢查審核測試等步驟，以證明審計目標的準確性。確定審計程序?qū)懽鲿r要注意三點： 精確，要一刀見血，一定要具體明確，不能摸棱兩可，與審計目標無關(guān)或關(guān)系不大的審計程序應全部
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