5審計報告寫作格式(編輯修改稿)
2024-09-11 21:23 本頁面
【文章內容簡介】 無數(shù)。供應科根據牌子分上中下三旬匯總一張表，上報材料耗用數(shù)。經抽查六月份的材料收、發(fā)結存數(shù)匯總表，供應科上報的收、發(fā)、存匯總表中本月發(fā)出數(shù)為 噸，結存 218 噸。財務科核算收、發(fā)、存數(shù)本月發(fā)出數(shù)為 1742 噸（當月產品凈重）＋ 2％損耗＝ 噸，結存 56 噸。后來又發(fā)現(xiàn)財務帳面材料結存數(shù)是 86噸，供應科帳面結存由原 218 噸改為 36 噸。僅一個六月份主要材料結存數(shù)就有 218 噸、 56 噸、 86 噸、 36 噸這四個數(shù)字。到料場實地 察看后弄清了情況。原來六月底主要材料實際庫存量是1738 圈，按每噸約 圈計算，約 218 噸。按統(tǒng)計規(guī)定，財 第 5 頁 共 9 頁 務本月材料結存應按供應科帳面結存數(shù) 218 噸上報核算。但據供應科、財務科同志反映，因料場無管理制度，財務結算每月材料收、發(fā)存數(shù)時，經常是用人為的 “ 目測 ” 數(shù)量為根據，以致造成帳帳脫節(jié)、財實脫節(jié)。就六月份主要材料從供應科與財務科帳帳盤盈了 162 噸，虛列材料成本 萬元。 該廠生產特點是料重工輕，材料成本在產品成本中占很大的比重。材料費用的高低對于產品成本和企業(yè)利潤的大小有重要的影響。該廠 材料管理混亂、材料購入無計量驗收制度，發(fā)出無領料手續(xù)，月末已領未用材料沒有假退料，原材料堆場無人管，材料結存、帳實脫節(jié)，應立即切實整頓，建立并健全原材料的收、發(fā)、存各項制度。 該廠可比產品成本反超、單耗上升，同在產品管理好壞密切相關。審計開始后，檢查一至六月在產品結存數(shù)，發(fā)現(xiàn)波動很大，并且又發(fā)現(xiàn)原始記錄單上涂改情況嚴重。據反映，該廠目前月末在產品數(shù)量盤點全靠 “ 目測 ” 估計。財務科核算在產品就根據工人的清點數(shù)換算為材料凈重乘單價后核算月末在產品余額。上月在產品余額加本月投 料數(shù)、加工費、減本月在產品余額后留下來的部分全部作為完工產品成本。為此審查了六月份在產品原始記錄單，發(fā)現(xiàn)一共改動了四次：第一次：一車間在產品為 萬元，中間庫在產品 萬元；二車間在產品 萬元，合計 第 6 頁 共 9 頁 金額 萬元。上報后財務科發(fā)覺漏報了二車間自動線內未出的產品，于是第二次補報 萬元。此后財務仍發(fā)覺數(shù)據不可靠，下去檢查核對，工人想起自動線旁的在產品漏點 萬元，第三次在產品調整為 萬元。后來又發(fā)現(xiàn)六月份入庫的完工產品
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