5審計(jì)報(bào)告寫作格式(編輯修改稿)
2024-09-11 21:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 無數(shù)。供應(yīng)科根據(jù)牌子分上中下三旬匯總一張表，上報(bào)材料耗用數(shù)。經(jīng)抽查六月份的材料收、發(fā)結(jié)存數(shù)匯總表，供應(yīng)科上報(bào)的收、發(fā)、存匯總表中本月發(fā)出數(shù)為 噸，結(jié)存 218 噸。財(cái)務(wù)科核算收、發(fā)、存數(shù)本月發(fā)出數(shù)為 1742 噸（當(dāng)月產(chǎn)品凈重）＋ 2％損耗＝ 噸，結(jié)存 56 噸。后來又發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)帳面材料結(jié)存數(shù)是 86噸，供應(yīng)科帳面結(jié)存由原 218 噸改為 36 噸。僅一個(gè)六月份主要材料結(jié)存數(shù)就有 218 噸、 56 噸、 86 噸、 36 噸這四個(gè)數(shù)字。到料場實(shí)地 察看后弄清了情況。原來六月底主要材料實(shí)際庫存量是1738 圈，按每噸約 圈計(jì)算，約 218 噸。按統(tǒng)計(jì)規(guī)定，財(cái) 第 5 頁 共 9 頁 務(wù)本月材料結(jié)存應(yīng)按供應(yīng)科帳面結(jié)存數(shù) 218 噸上報(bào)核算。但據(jù)供應(yīng)科、財(cái)務(wù)科同志反映，因料場無管理制度，財(cái)務(wù)結(jié)算每月材料收、發(fā)存數(shù)時(shí)，經(jīng)常是用人為的 “ 目測 ” 數(shù)量為根據(jù)，以致造成帳帳脫節(jié)、財(cái)實(shí)脫節(jié)。就六月份主要材料從供應(yīng)科與財(cái)務(wù)科帳帳盤盈了 162 噸，虛列材料成本 萬元。 該廠生產(chǎn)特點(diǎn)是料重工輕，材料成本在產(chǎn)品成本中占很大的比重。材料費(fèi)用的高低對于產(chǎn)品成本和企業(yè)利潤的大小有重要的影響。該廠 材料管理混亂、材料購入無計(jì)量驗(yàn)收制度，發(fā)出無領(lǐng)料手續(xù)，月末已領(lǐng)未用材料沒有假退料，原材料堆場無人管，材料結(jié)存、帳實(shí)脫節(jié)，應(yīng)立即切實(shí)整頓，建立并健全原材料的收、發(fā)、存各項(xiàng)制度。 該廠可比產(chǎn)品成本反超、單耗上升，同在產(chǎn)品管理好壞密切相關(guān)。審計(jì)開始后，檢查一至六月在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)，發(fā)現(xiàn)波動很大，并且又發(fā)現(xiàn)原始記錄單上涂改情況嚴(yán)重。據(jù)反映，該廠目前月末在產(chǎn)品數(shù)量盤點(diǎn)全靠 “ 目測 ” 估計(jì)。財(cái)務(wù)科核算在產(chǎn)品就根據(jù)工人的清點(diǎn)數(shù)換算為材料凈重乘單價(jià)后核算月末在產(chǎn)品余額。上月在產(chǎn)品余額加本月投 料數(shù)、加工費(fèi)、減本月在產(chǎn)品余額后留下來的部分全部作為完工產(chǎn)品成本。為此審查了六月份在產(chǎn)品原始記錄單，發(fā)現(xiàn)一共改動了四次：第一次：一車間在產(chǎn)品為 萬元，中間庫在產(chǎn)品 萬元；二車間在產(chǎn)品 萬元，合計(jì) 第 6 頁 共 9 頁 金額 萬元。上報(bào)后財(cái)務(wù)科發(fā)覺漏報(bào)了二車間自動線內(nèi)未出的產(chǎn)品，于是第二次補(bǔ)報(bào) 萬元。此后財(cái)務(wù)仍發(fā)覺數(shù)據(jù)不可靠，下去檢查核對，工人想起自動線旁的在產(chǎn)品漏點(diǎn) 萬元，第三次在產(chǎn)品調(diào)整為 萬元。后來又發(fā)現(xiàn)六月份入庫的完工產(chǎn)品
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