【文章內(nèi)容簡介】 月31日99,807,。項 目現(xiàn) 金銀 行 存 款其他貨幣資金合 計 期末數(shù) 538, 18,769, 80,500, 99,807, 期初數(shù) 368, 11,617, 15,000, 26,986, 期初數(shù)15,632, 15,632,應收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,。第二篇：財務報表審計報告附注xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注1xxxxxxxxx有限責任公司2011年財務報表附注一、公司基本情況xxxxxxxxx有限責任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準成立；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。二、公司主要會計政策、會計估計會計制度公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。會計公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎和計價原則公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以實際成本為計價原則。外幣業(yè)務核算方法外幣業(yè)務發(fā)生時按當期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進行調(diào)整，匯兌損益計入財務費用?，F(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金且價值 變動風險很小的投資。短期投資核算方法短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注2提跌價準備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當期損益。應收款項壞賬損失核算方法 壞賬的確認標準為: 因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務人逾期未履行償債義務超過三年確實不能收回的款項。壞賬的核算方法：公司對壞賬準備采用備抵法。存貨核算方法A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。B、計提存貨跌價準備的標準和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。長期投資核算方法A、長期債權投資：按實際成本計價，投資收益按權責發(fā)生制計算確認。B、長期股權投資: 本公司擁有被投資單位表決權資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權益法核算；擁有被投資單位表決權資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。C、計提長期投資減值準備的標準和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低在預計未來期間內(nèi)不可能恢復，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準備。1固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準備的計提方法A、公司固定資產(chǎn)的確認標準為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注3使用年限及年折舊率如下：類 別 使用年限 年折舊率房屋及建筑物 20 % 車 輛 5 19% 其他設備 10 % B、固定資產(chǎn)減值準備的計提方法：終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回的金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。當存在下列情況之一時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備： a、長期閑置不用，在可預計的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產(chǎn)； e、其他實質上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。1在建工程核算方法A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設備、建筑施工、安裝成本以及在達到預計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉入固定資產(chǎn)核算。B、在建工程減值準備的計提方法：終了，對在建工程進行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準備：a、長期停建并且預計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；b、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。1無形資產(chǎn)計價及攤銷方法A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權自取得當月起在預計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權、技術使用權、商標權、軟件按10年平均攤銷。xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注4B、無形資產(chǎn)減值準備的計提方法：終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準備。當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準備：a、已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復；c、已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。1開辦費長期待攤費用攤銷方法A、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。B、籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入損益。1借款費用的會計處理方法 A、借款費用資本化的確認原則：因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當期確認為費用。B、借款費用資本化的期間：a、開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。c、停止資本化：當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。C、借款費用資本化金額的計算方法：xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注5在應予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)與資本化率的乘積。1收入確認原則公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權；相關收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。1所得稅會計處理方法公司采用應付稅款法。1利潤分配政策董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進行分配。三、稅項公司適用的主要稅種及稅率：稅 種 計稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護建設稅 應交增值稅 5% 教育費附加 應交增值稅 3% 地方教育費附加 應交增值稅 2% 地方水利建設基金 應交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應納稅所得額 25%四、財務報表附注貨幣資金截止2011年12月31日99,807,。項 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計期末數(shù) 538, 18,769, 80,500, 99,807,期初數(shù) 368, 11,617, 15,000, 26,986, 期初數(shù) 15,632, 15,632,應收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,。項 目 期末數(shù)銀行承兌匯票 29,895, 商業(yè)承兌匯票 合計 29,895,xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注6(1)應收票據(jù)期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位票據(jù)。(2)應收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。應收賬款截止2011年12月31日45,470,。本期末未提壞賬準備。賬 齡 1年以內(nèi) 12年 23年 3年以上 合 計期末數(shù) 金額 比例(%)40,803, 4,666, 45,470, 期初數(shù)金額 比例(%)29,500, 3,141, 32,641, (1)應收賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。(2)應收賬款前七位基本情況如下：單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計賬 齡 1年以內(nèi) 合 計年末余額 5,652, 4,581, 3,657, 3,495, 3,024, 2,986, 2,698,占總額比例（%） 備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款26,096, 期末數(shù) 金額 比例(%)35,103, 35,103, 期初數(shù)金額19,635, 19,635,比例(%) 預付賬款截止2011年12月31日35,103,。(1)預付賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。(2)預付賬款前九位基本情況如下：單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952, xxx 5,891, xxx 5,759, xxx 4,944, xxx 4,901, xxx 4,241, xxx 1,065, xxx 756, xxx 560, 合 計 34,073, 備注設備款 設備款 材料款 設備款 材料款 材料款 工程款 電費 模具款xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注7其他應收款截止2011年12月31日19,863,。期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863, 7,322, 合 計 19,863, 7,322, (1)其他應收款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。(2)其他應收款前三位基本情況如下：單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651, xxx 9,500, xxx 551, xxx 126, xxx 33, 合 計 19,863, 存貨截止2011年12月31日 60,520,。項 目 原 材 料 庫存商品 在產(chǎn)品 包裝物低值易耗品 合 計期末數(shù) 29,865, 17,193, 13,198, 263,060,520,期初數(shù) 18,698, 12,942,0 0 031,641,備注 臨時借款 臨時借款 包裝押金 代繳款 臨時借款截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,，累計折舊28,820,，固定資產(chǎn)凈值186,255,。(1)固定資產(chǎn)項目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值房屋建筑物 21,553, 19,612, 41,165, 機器設備 85,061, 83,386, 168,447, 辦公設施及其他 2,242, 3,220, 5,462, 合計 108,857, 106,218, 215,075,(2)累計折舊期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378, 10,441, 28,820,xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注8在建工程截止2011年12月31日8,260, 項目名稱 模具車間 職工公寓 合 計期末數(shù)3,652, 4,608, 8,260,款項來源自籌自籌短期借款截止2011年12月31日81,000,。項 目 期末數(shù)期初數(shù) 短期借款 81,000, 40,000, 合 計 81,000, 40,000, 短期借款按借款機構明細如下： 借款機構 中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計期末數(shù) 150,000, 應付票據(jù)機構中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計1應付賬款截止2011年12月31日4,685,。賬 齡 1年以內(nèi) 合 計期末數(shù)金額 比例(%)4,685, 4,685,期初數(shù) 金額 比例(%)11,365, 11,365, 借款金額(元)15,000, 3,000, 22,000, 10,000, 6,000, 25,000, 81,000,期初數(shù) 25,000,借款金額(萬元)30,000, 30,000, 60,000, 20,000, 10,000, 150,000,