【文章內(nèi)容簡介】 月31日99,807,。項 目現(xiàn) 金銀 行 存 款其他貨幣資金合 計 期末數(shù) 538, 18,769, 80,500, 99,807, 期初數(shù) 368, 11,617, 15,000, 26,986, 期初數(shù)15,632, 15,632,應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,。第二篇：財務(wù)報表審計報告附注xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注1xxxxxxxxx有限責(zé)任公司2011年財務(wù)報表附注一、公司基本情況xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。二、公司主要會計政策、會計估計會計制度公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。會計公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)和計價原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。外幣業(yè)務(wù)核算方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費(fèi)用。現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值 變動風(fēng)險很小的投資。短期投資核算方法短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注2提跌價準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當(dāng)期損益。應(yīng)收款項壞賬損失核算方法 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。壞賬的核算方法：公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。存貨核算方法A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。B、計提存貨跌價準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。長期投資核算方法A、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算確認(rèn)。B、長期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。C、計提長期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預(yù)計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準(zhǔn)備。1固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計提方法A、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注3使用年限及年折舊率如下：類 別 使用年限 年折舊率房屋及建筑物 20 % 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 % B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列情況之一時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。1在建工程核算方法A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。B、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：a、長期停建并且預(yù)計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；b、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。1無形資產(chǎn)計價及攤銷方法A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注4B、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；c、已超過法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。1開辦費(fèi)長期待攤費(fèi)用攤銷方法A、長期待攤費(fèi)用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費(fèi)用，在費(fèi)用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。B、籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費(fèi)用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。1借款費(fèi)用的會計處理方法 A、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。B、借款費(fèi)用資本化的期間：a、開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。c、停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時，停止其借款費(fèi)用的資本化。C、借款費(fèi)用資本化金額的計算方法：xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注5在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。1收入確認(rèn)原則公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。1所得稅會計處理方法公司采用應(yīng)付稅款法。1利潤分配政策董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進(jìn)行分配。三、稅項公司適用的主要稅種及稅率：稅 種 計稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%四、財務(wù)報表附注貨幣資金截止2011年12月31日99,807,。項 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計期末數(shù) 538, 18,769, 80,500, 99,807,期初數(shù) 368, 11,617, 15,000, 26,986, 期初數(shù) 15,632, 15,632,應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,。項 目 期末數(shù)銀行承兌匯票 29,895, 商業(yè)承兌匯票 合計 29,895,xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注6(1)應(yīng)收票據(jù)期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2)應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。賬 齡 1年以內(nèi) 12年 23年 3年以上 合 計期末數(shù) 金額 比例(%)40,803, 4,666, 45,470, 期初數(shù)金額 比例(%)29,500, 3,141, 32,641, (1)應(yīng)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計賬 齡 1年以內(nèi) 合 計年末余額 5,652, 4,581, 3,657, 3,495, 3,024, 2,986, 2,698,占總額比例（%） 備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款26,096, 期末數(shù) 金額 比例(%)35,103, 35,103, 期初數(shù)金額19,635, 19,635,比例(%) 預(yù)付賬款截止2011年12月31日35,103,。(1)預(yù)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預(yù)付賬款前九位基本情況如下：單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952, xxx 5,891, xxx 5,759, xxx 4,944, xxx 4,901, xxx 4,241, xxx 1,065, xxx 756, xxx 560, 合 計 34,073, 備注設(shè)備款 設(shè)備款 材料款 設(shè)備款 材料款 材料款 工程款 電費(fèi) 模具款xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注7其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,。期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863, 7,322, 合 計 19,863, 7,322, (1)其他應(yīng)收款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651, xxx 9,500, xxx 551, xxx 126, xxx 33, 合 計 19,863, 存貨截止2011年12月31日 60,520,。項 目 原 材 料 庫存商品 在產(chǎn)品 包裝物低值易耗品 合 計期末數(shù) 29,865, 17,193, 13,198, 263,060,520,期初數(shù) 18,698, 12,942,0 0 031,641,備注 臨時借款 臨時借款 包裝押金 代繳款 臨時借款截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,，累計折舊28,820,，固定資產(chǎn)凈值186,255,。(1)固定資產(chǎn)項目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值房屋建筑物 21,553, 19,612, 41,165, 機(jī)器設(shè)備 85,061, 83,386, 168,447, 辦公設(shè)施及其他 2,242, 3,220, 5,462, 合計 108,857, 106,218, 215,075,(2)累計折舊期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378, 10,441, 28,820,xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注8在建工程截止2011年12月31日8,260, 項目名稱 模具車間 職工公寓 合 計期末數(shù)3,652, 4,608, 8,260,款項來源自籌自籌短期借款截止2011年12月31日81,000,。項 目 期末數(shù)期初數(shù) 短期借款 81,000, 40,000, 合 計 81,000, 40,000, 短期借款按借款機(jī)構(gòu)明細(xì)如下： 借款機(jī)構(gòu) 中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計期末數(shù) 150,000, 應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計1應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,。賬 齡 1年以內(nèi) 合 計期末數(shù)金額 比例(%)4,685, 4,685,期初數(shù) 金額 比例(%)11,365, 11,365, 借款金額(元)15,000, 3,000, 22,000, 10,000, 6,000, 25,000, 81,000,期初數(shù) 25,000,借款金額(萬元)30,000, 30,000, 60,000, 20,000, 10,000, 150,000,