【文章內(nèi)容簡介】 的編制和批準(zhǔn)；2．票據(jù)的使用與保管；3．收入征收與減免審批。第九條收入來源控制1．各種收入來源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。2．行政事業(yè)性收費(fèi)事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定，及時(shí)組織清理，取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。3．各項(xiàng)非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃碣Y金入賬。第十條收入票據(jù)控制1．取得收入必須使用財(cái)政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。2．嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和買賣，不得相互串用。3．建立票據(jù)臺(tái)賬，全面、如實(shí)登記、反映所有票據(jù)的入庫、發(fā)放、使用、銷號(hào)、結(jié)存情況。（1）票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量，并與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字；（2）票據(jù)使用銷號(hào)。票據(jù)使用銷號(hào)表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，銷號(hào)的票據(jù)必須連號(hào)，如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號(hào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致；（3）票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺(tái)賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫存票據(jù)的實(shí)際票種及數(shù)量一致。第十一條收入預(yù)算執(zhí)行控制涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。支出管理第十二條 支出程序管理支出包括:業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。一、支出申請(qǐng)由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算提出各單位分月用款計(jì)劃。規(guī)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核各單位用款計(jì)劃。二、支出審批支出審批的權(quán)限(1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過。(2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。支出審批內(nèi)容(1)支出是否執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)開支均要符合國家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍。(2)支出是否符合單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定。(3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。(4)支出的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。支出審批程序根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進(jìn)行審批:(1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。(2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。(3)由財(cái)務(wù)部門審核簽字。(4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。(5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。以上程序遵循各級(jí)歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級(jí)審批報(bào)銷。支出審批人員的責(zé)任按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。三、支出審核支出審核的原則所有支出在支付時(shí)必須由規(guī)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。支出審核的范圍經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容:(1)購置辦公用品支出。(2)政府采購支出。(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出；(4)水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常支出；(5)修繕項(xiàng)目支出。(6)單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。支出審核的內(nèi)容(1)原始票據(jù)。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。(2)與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。(3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。(4)合同原件。(5)工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。(6)設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。(7)其他憑證。第十三條 資金支付管理一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起，根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進(jìn)展、發(fā)票開具等情況提出付款申請(qǐng)。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。部門提出付款申請(qǐng)后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，核對(duì)無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。二、資金支付資料要求資金申請(qǐng)部門在提出資金支付申請(qǐng)時(shí)，提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應(yīng)附具體資料不限于以下要求：辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費(fèi)、購圖書等需提供明細(xì)清單，明細(xì)清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。車輛維修需提供定點(diǎn)維修報(bào)修單、定點(diǎn)維修驗(yàn)收單、定點(diǎn)維修單位的結(jié)算單。去外地出差的差旅費(fèi)，需提供出差通知、派遣單、住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、車票、意外傷害保險(xiǎn)等，并填制車船費(fèi)及出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷單。公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)（菜單）、接待清單。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷，需要提供會(huì)議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：機(jī)票款、房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助、文件資料印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。因公出國（境）支出，必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請(qǐng)預(yù)算，需提供上級(jí)通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：住宿費(fèi)、機(jī)票款、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。購置固定資產(chǎn)的，需附固定資產(chǎn)申請(qǐng)表、領(lǐng)用表。購置、修繕、提供勞務(wù)等項(xiàng)目支出，需提供合同（協(xié)議）復(fù)印件。三、資金支付方式 資金支付采用國庫集中支付方式。財(cái)政直接支付或者財(cái)政授權(quán)支付，一般情況下采用財(cái)政授權(quán)支付方式，每月提取用款計(jì)劃。如需采用財(cái)政直接支付方式，于每月提取用款計(jì)劃之前，告知財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科審核人員對(duì)原始單據(jù)及其附件進(jìn)行審核，審核無誤后，辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù)，無特殊情況，付款業(yè)務(wù)全部通過銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的，可在財(cái)政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支?。ú怀^經(jīng)費(fèi)的3%）。第十四條支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請(qǐng)、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理。款項(xiàng)支付所需的主要資料:原始發(fā)票。審批權(quán)限范圍的簽字。合同原件。其他(工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等；設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等)。二、財(cái)務(wù)部門付款要求。財(cái)務(wù)人員要按照支出管理